Về chứng từ, sổ sách kế toán

  • Thread starter la ngoc bich
  • Ngày gửi
L

la ngoc bich

Sơ cấp
25/3/14
3
0
0
31
Ha noi
Công ty mình trong năm 2013 có phải trả cho công ty mẹ một khoản tiền về phí sử dụng thương hiệu của công ty mẹ. Công ty mình đã ghi nhận chi phí khoản phí đó vào năm 2013 nhưng đến tháng 06/2014 Tổng công ty mới xuất hóa đơn đầu ra phí sử dụng thương hiệu cho công ty mình thì liệu công ty mình có được khấu trừ đầu vào của hóa đơn đó và việc ghi nhận chi phí khi chưa có hóa đơn là đúng hay sai ạ. Cả nhà giúp mình với
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Thành viên thân thiết
25/10/09
1,699
943
113
TP.Hồ Chí Minh
Ðề: Về chứng từ, sổ sách kế toán

Nếu đầy đủ các thủ tục:
-Hợp đồng ghi rõ thời gian dịch trong năm 2013 để chứng minh và khẳng định nghiệp vụ đã phát sinh nhưng bên Bán không chịu xuất hóa đơn
-Chứng từ thanh toán chứng minh có phát sinh giao dịch
-Các chứng từ liên quan khác để tăng thêm tính pháp lý


BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------​
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------​
Số: 2104/TCT-KK
V/v khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với hóa đơn lập sai thời điểm Hà Nội, ngày 06 tháng 06 năm 2014

Kính gửi: Cục Thuế thành phố Hà Nội
Tổng cục Thuế nhận được công văn số 3558/CT-KTT6 ngày 19/02/2014 của Cục Thuế thành phố Hà Nội nêu vướng mắc về việc khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hóa đơn lập sai thời điểm. Về vấn đề này, sau khi báo cáo và được sự đồng ý của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Tại khoản 1, khoản 2 Điều 14 Thông tư số 15/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính quy định:
"1. Nguyên tắc lập hóa đơn
a) Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh chỉ được lập và giao cho người mua hàng hóa, dịch vụ các loại hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này.
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hoá đơn
a) Tiêu thức "Ngày tháng năm " lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hoá và thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền ".
Điểm 2 Mục I Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định thời điểm xác định thuế GTGT:
" - Đối với bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền ".
Tiết a điểm 1.3 Mục III Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008; khoản 1 Điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính quy định điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:
"Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam".
Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp Ban quản lý dự án Xây dựng phòng thí nghiệm Dioxin mua hàng hóa từ các nhà cung cấp (trang thiết bị, vật tư sử dụng để nghiên cứu). Tuy nhiên, do nguyên nhân khách quan làm chậm thanh toán tiền hàng dẫn đến nhà cung cấp không xuất hóa đơn GTGT khi giao hàng/thanh lý hợp đồng thì Ban quản lý được kê khai, hoàn thuế đối với những hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào do người bán lập sai thời điểm nếu các hóa đơn này có đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Các đơn vị cung cấp hàng hóa cho Ban quản lý dự án bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn.
Đề nghị Cục Thuế thành phố Hà Nội phối hợp, chỉ đạo các đơn vị có liên quan về việc xuất hóa đơn chưa đúng quy định nêu trên để xử phạt.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế thành phố Hà Nội được biết và thực hiện./.


Nơi nhận:
- Như trên;
- Lãnh đạo Bộ (để b/c);
- Vụ PC, CS (BTC);
- Vụ PC,CS (TCT);
- Ban QLDA xây dựng phòng thí nghiệm Dioxin;
- Lưu: VT, KK
KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Trần Văn Phu​
 
L

la ngoc bich

Sơ cấp
25/3/14
3
0
0
31
Ha noi
Ðề: Về chứng từ, sổ sách kế toán

Xin lỗi em bổ sung thêm là phí sử dụng thương hiệu của công ty mẹ này bên em không có hợp đồng gì cả, chỉ là Tổng công ty gửi công văn xuống yêu cầu các công ty con khi sử dụng thương hiệu của công ty mẹ để sản xuất kinh doanh thì phải nộp phí thôi ạ và bên em cũng đã chuyển khoản trả khoản chi phí đó rồi ạ
 
N

Nguyencongthuy

Thành viên thân thiết
25/11/11
905
202
43
bienhoadongnai
Ðề: Về chứng từ, sổ sách kế toán

Có con rùi mới đi làm hôn thú !
- Khoản chi phí đó bi nhiêu - Ht vào TK nào? Kết quả HĐSXKD 2013 thế nào thì góp ý mới sát thực bạn ơi !
 
L

la ngoc bich

Sơ cấp
25/3/14
3
0
0
31
Ha noi
Ðề: Về chứng từ, sổ sách kế toán

Khoản chi phí đó khoảng 1,3 tỷ bên mình hạch toán vào chi phí khác (TK811) và đã đưa vào chi phí khi xác định KQKD năm 2013 rồi, đến tháng 06/2014 Tổng công ty mới xuất hóa đơn đầu ra cho bên mình và trên hóa đơn ghi nội dung là tiền phí sử dụng thương hiệu năm 2013.
 
D

damkien

Sơ cấp
17/4/14
65
3
8
36
Hà Nội
Ðề: Về chứng từ, sổ sách kế toán

Sao lại đưa vào chi phí khác. không đưa vào chi phí xác định kết quả kinh doanh nhỉ. e nghĩ đây là chi phí hợp lý cơ mà nhỉ ?
 
N

Nguyencongthuy

Thành viên thân thiết
25/11/11
905
202
43
bienhoadongnai
Ðề: Về chứng từ, sổ sách kế toán

Bạn nên tham khảo quy định về cp nhượng quyền thương hiệu của bộ TC; Với 1.3 tỷ, căn cứ hợp đồng với cty mẹ có thời hạn bao lâu để làm căn cứ phân bổ (không nên ht 811- nếu xuất toán thì thuế phải nộp là 325tr đấy, chưa kể phạt !)
- 6/14 mới có hoá đơn bạn ht vào tk nào ! Khi ht theo h.đơn bạn mới thấy các bút toán 2013 có vấn đề !!!???
 
Sửa lần cuối:
D

duyenlida

Sơ cấp
23/7/14
1
0
0
33
nghe an
Ðề: Về chứng từ, sổ sách kế toán

Cho e hoi voi ca nha oi.cty emke khai sot hoa don nam2012 gio ke khhai bosug k dua phan thue vao cua nam 2014 co dc k a?
 
bacnamtraining

bacnamtraining

Thành viên thân thiết
22/1/11
868
35
28
41
Ha Noi
Ðề: Về chứng từ, sổ sách kế toán

Sao lại đưa vào chi phí khác. không đưa vào chi phí xác định kết quả kinh doanh nhỉ. e nghĩ đây là chi phí hợp lý cơ mà nhỉ ?
Hợp lý nhưng không hợp lê mà bạn !:wall:
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều

TEXT LINK