Kết chuyển lỗ và định khoản thuế TNDN

[buianhthu3]

Định khoản tạm nộp thuế TNDN

Mong được sự giúp đỡ của các Anh, Chị :
Công ty Em năm 2005 khi tạm nộp thuế TNDN em đinh khoãn như sau:
a) Nợ 4212 4.000.000đ
Có 3334 4.000.000đ
b) Nợ 3334 4.000.000đ
Có 1111 4.000.000đ
Cuối năm 2005 xác định KQKD là lỗ :10.000.000đ
Như vậy trên Nợ 421 là 14.000.000đ. Trên TK 3334 không có số dư
Trong năm 2006 công ty em lãi 12.000.000đ. Để thuận tiện cho việc hạch toán và khấu trừ số thuế đã nộp Em định khoản như sau:
Bút toán điều chỉnh:
Nợ 3334 4.000.000đ
Có 4212 4.000.000đ
Thuế phải nộp năm nay:
Nợ 8211 3.360.000đ
Có 3334 3.360.000đ
Như vậy số dư Nợ 3334 : 640.000đ
Xin hoi các Anh, Chi định khoản như vậy có đúng không?

 

[Lê Thu Trang]

Bạn định khoản như vậy mình thấy không ổn đâu.
Cuối năm khi xác định KQKD nếu thấy lỗ bạn lập luôn bút toán điều chỉnh trong T12/2005 là Nợ 3334/ Có 4212.
Số thuế tạm nộp năm 2005 phải để trên số dư Nợ TK 3334.
Còn năm nay bạn không được lập bút toán điều chỉnh trên số dư Nợ TK3334 trừ khi cơ quan thuế đã xuống quyết toán tại cơ quan bạn. Vì đã biết họ quyết toán bên bạn là lãi hay lỗ đâu.