Ðề: Hàng hóa, dv không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT ? MÌnh có thắc mắc việc
"Có cần kê khai những chứng từ như: Biên lai thu tiền phí, lệ phí, thu tiền phí sử dụng đường bộ; các loại vé cầu đường … vào tờ khai thuế GTGT không?" -> từ trước giờ m chưa lần nào kê khai cả! mà hỏi cán bộ thuế thì bảo không cần? mỗi nơi trả lời 1 kiểu !
nếu kê khai thì kê vào mục 5.Hàng hóa, dv không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT?
Mục đích của tờ khai thuế GTGT là dùng để kê khai thuế GTGT, do vậy ở tờ khai này chỉ kê khai những hóa đơn GTGT chứ không kê khai các loại chứng từ đó bạn nhé
Còn mục
5.Hàng hóa, dv không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT chỉ kê khai các nội dung sau:
Chỉ tiêu 5 “HHDV không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT”
Chỉ tiêu này dành kê khai hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá mua vào nhưng không áp dụng cho đối tượng tổng hợp kê khai tờ khai 01/GTGT, cụ thể:
+ Người nộp thuế là đại lý bán hàng hóa, dịch vụ hoặc là đại lý thu mua hàng hóa theo hình thức bán, mua đúng giá hưởng hoa hồng không phải kê khai thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ bán đại lý; hàng hóa thu mua đại lý. Người nốp thuế thực hiện kê khai vào chỉ tiêu này các hóa đơn GTGT của hàng hóa nhận bán đại lý.
+ Người nộp thuế kinh doanh dịch vụ cho thuê tài chính không phải nộp nộp Tờ thuế GTGT đối với dịch vụ cho thuê tài chính, mà chỉ nộp Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-02/GTGT, trong đó chỉ tiêu thuế GTGT mua vào chỉ ghi tiền thuế GTGT của tài sản cho thuê phù hợp với hóa đơn GTGT lập cho doanh thu của dịch vụ cho thuê tài chính trong kỳ kê khai.
+ Người nộp thuế có hoạt động xuất, nhập khẩu ủy thác hàng hóa: Không phải kê khai thuế GTGT đối với hàng hóa nhận xuất, nhập khẩu ủy thác hóa đơn đầu vào của hàng hóa nhận xuất, nhập khẩu ủy thác được khai vào chỉ tiêu này nhưng không được sử dụng làm căn cứ để lập Tờ khai giá trị gia tăng.
Chúc bạn làm tốt
