Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

  • Thread starter dunghoa090
  • Ngày gửi
D

dunghoa090

Sơ cấp
11/4/09
93
1
8
Tp HCM
Cty minh thuê đất để xây văn phòng, đất đã xây dựng đến phần thô, cty mình thuê lại ky hợp đồng với cty xây dựng tiếp tục xây tiếp hình thành tài sản làm văn phòng của công ty, giấy phép xây dựng đứng tên chủ đất.
Theo thông tư 78/2014 và cả TT123 đều ghi để được trích khấu hao TSCĐ thì phải thỏa điều kiện sau
- Có hợp đồng thuê đất, mượn đất giữa doanh nghiệp với đơn vị cá nhân (có công chứng)
- Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm hợp đồng xây dựng công trình, thanh ly hợp đồng, quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ, MST của doanh nghiệp
Mình không rõ quyết toán giá trị công trình xây dựng ở đây là những hồ sơ nào để cty thỏa điều kiện này để được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN cũng như được khấu trừ VAT
Anh/chị nào rõ hướng dẫn mình với ah.
 
phuyen89

phuyen89

Cao cấp
5/12/08
339
8
18
Tuy Hoà-Phú Yên
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Cty minh thuê đất để xây văn phòng, đất đã xây dựng đến phần thô, cty mình thuê lại ky hợp đồng với cty xây dựng tiếp tục xây tiếp hình thành tài sản làm văn phòng của công ty, giấy phép xây dựng đứng tên chủ đất.
Theo thông tư 78/2014 và cả TT123 đều ghi để được trích khấu hao TSCĐ thì phải thỏa điều kiện sau
- Có hợp đồng thuê đất, mượn đất giữa doanh nghiệp với đơn vị cá nhân (có công chứng)
- Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm hợp đồng xây dựng công trình, thanh ly hợp đồng, quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ, MST của doanh nghiệp
Mình không rõ quyết toán giá trị công trình xây dựng ở đây là những hồ sơ nào để cty thỏa điều kiện này để được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN cũng như được khấu trừ VAT
Anh/chị nào rõ hướng dẫn mình với ah.

Đây là Tài sản có được do doanh nghiệp tự xây dựng.
Tất nhiên bạn phải có toàn bộ những hóa đơn vật liệu, nhân công...
Dự toán Công Trình
Nhật ký Công Trình
Hồ Sơ Quyết Toán
Biên bản nghiệm thu

Sau đó mới được phép chuyển toàn bộ như chi phí từ việc tập hợp các khoản chi phí trên TK 241 vào TK 211.
Bạn nên xem xét lại kỹ lưỡng để Công nhận giá trị của TSCĐ trước khi tiến hành đưa vào trích Khấu Hao.
 
D

dunghoa090

Sơ cấp
11/4/09
93
1
8
Tp HCM
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Cảm ơn bạn, quyết toán giá trị công trình xây dựng như bạn nói thì cty mình khi ký hợp đồng xây dựng phần tiếp theo sẽ có đầy đủ chứng từ như trên.
Nhưng mình có nhớ đã đọc đâu đó trong luật xây dựng thì quyết toán giá tri công trình xây dựng bao gồm cả hoàn công, mà khi hoàn công mà giấy phép xây dựng thì đứng tên chủ đất.
Nên mình đang rối lắm, không rõ như thế nào.
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
34
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Cảm ơn bạn, quyết toán giá trị công trình xây dựng như bạn nói thì cty mình khi ký hợp đồng xây dựng phần tiếp theo sẽ có đầy đủ chứng từ như trên.
Nhưng mình có nhớ đã đọc đâu đó trong luật xây dựng thì quyết toán giá tri công trình xây dựng bao gồm cả hoàn công, mà khi hoàn công mà giấy phép xây dựng thì đứng tên chủ đất.
Nên mình đang rối lắm, không rõ như thế nào.
Chào bạn, bạn đọc quy định trong TT78 vậy là rõ ràng rồi.
Hợp đồng thuê đất không bắt buộc phải công chứng nhé.
Các hóa đơn chứng từ trong quá trình thi công phải đứng tên cty bạn, bộ chứng từ đầy đủ gồm:
- Các QĐ của Cty liên quan đến quá trình đầu tư
- Các hợp đồng thi công với các nhà thầu
- Hóa đơn, chứng từ thanh quyết toán liên quan từng nhà thầu
- Trường hợp cty tự làm thì cần có hóa đơn chứng từ NVL, nhân công...

Trước kia bắt buộc phải có hoàn công - được cấp GCN Sở hữu công trình thì mới hợp lý, tuy nhiên do nhiều bất cập trong quá trình cấp GCNSHCT do liên quan đến các thủ tục đất đai, xây dựng phức tạp, do vậy hiện nay Thuế ko y/c có GCNSHCT nữa, mà chỉ cần có hóa đơn chứng từ đầy đủ là được rồi đó bạn.
 
D

dunghoa090

Sơ cấp
11/4/09
93
1
8
Tp HCM
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Cảm ơn bạn amtich, cái mình bối rối ở đây, mình đang rối chỗ hoàn công là phải có GCNSHCT mà ctrinh mình thì giấy phép đứng tên cá nhân nên chắc chắn là sẽ không được.
Nhưng về thuế không bắt buộc GCNSHCT thì có công văn nào hướng dẫn vậy không bạn, gửi cho mình với.
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
34
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Cảm ơn bạn amtich, cái mình bối rối ở đây, mình đang rối chỗ hoàn công là phải có GCNSHCT mà ctrinh mình thì giấy phép đứng tên cá nhân nên chắc chắn là sẽ không được.
Nhưng về thuế không bắt buộc GCNSHCT thì có công văn nào hướng dẫn vậy không bạn, gửi cho mình với.
Thì theo như TT 78 đó bạn, chỉ cần có đầy đủ các loại hóa đơn chứng từ là được ghi nhận chi phí hợp lý rồi đấy.
Gửi bạn công văn đính kèm nhé.
 

Đính kèm

  • CV 6840_BTC_TCT.doc
    38 KB · Lượt xem: 33
D

dunghoa090

Sơ cấp
11/4/09
93
1
8
Tp HCM
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Cảm ơn bạn amtich nhiều nha.
 
D

dunghoa090

Sơ cấp
11/4/09
93
1
8
Tp HCM
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Hôm nay mình đọc lại TT78 và thực tế cty mình như thế này, cty mình không phải thuê đất mà là thuê lại phần thô đã được xây dựng trên đất, cty mình thuê lại rồi làm tiếp như tô trét, trang trí nội thất bên trong để hình thành tài sản làm văn phòng. nhưng TT 78 khoản 2.2 điều h thì để được khấu hao phải có HĐ thuê đất.
Vậy mình xử lý và làm hợp đồng như thế nào, cả nhà chia sẽ mình với
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
34
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Hôm nay mình đọc lại TT78 và thực tế cty mình như thế này, cty mình không phải thuê đất mà là thuê lại phần thô đã được xây dựng trên đất, cty mình thuê lại rồi làm tiếp như tô trét, trang trí nội thất bên trong để hình thành tài sản làm văn phòng. nhưng TT 78 khoản 2.2 điều h thì để được khấu hao phải có HĐ thuê đất.
Vậy mình xử lý và làm hợp đồng như thế nào, cả nhà chia sẽ mình với
Nếu vậy các khoản chi phí này ko đủ đk ghi nhận TSCĐ, theo mình bạn hạch toán vào TK 242 và phân bổ theo thời gian sử dụng hữu ích của nó.
Tương tự bên mình có các showroom ô tô, xe gắn máy, khi thuê công trình thô rồi mới hoàn thiện nội thất bên trong theo tiêu chuẩn của hãng. Kế toán hạch toán vào TK 242 và thường phân bổ trong thời gian 5 năm.
 
D

dunghoa090

Sơ cấp
11/4/09
93
1
8
Tp HCM
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Cảm ơn bạn @amtich, vậy là mình chỉ cần làm hợp đồng đi thuê nhà bình thường và lấy HĐ làm CP cty, CP bỏ ra ước tính khoảng 6ty, mình se phân bổ TK 242 (mình đọc TT45 chỉ được phân bổ tối đa 3 năm).
Mình có phải làm biên bản họp hội đồng thành viên cho việc thuê TS này không bạn, và HĐ thuê tài sản này bạn có mẫu không cho mình xin với.
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
34
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Khấu hao TSCĐ được hình thành trên đất thuê

Cảm ơn bạn @amtich, vậy là mình chỉ cần làm hợp đồng đi thuê nhà bình thường và lấy HĐ làm CP cty, CP bỏ ra ước tính khoảng 6ty, mình se phân bổ TK 242 (mình đọc TT45 chỉ được phân bổ tối đa 3 năm).
Mình có phải làm biên bản họp hội đồng thành viên cho việc thuê TS này không bạn, và HĐ thuê tài sản này bạn có mẫu không cho mình xin với.

Hợp đồng thuê tài sản này nên được thông qua trong cuộc họp của HĐTV vì giá trị thuê chắc là lớn và có thể thuộc thẩm quyền quyết định của HĐTV (tùy theo điều lệ Cty qui định). Tương tự với việc lựa chọn thời gian phân bổ khoản chi phí 6 tỷ để cải tạo, nâng cấp văn phòng Cty này cũng nên thông qua cùng với hợp đồng thuê này để có cơ sở giải trình khi quyết toán Thuế TNDN.

Đúng như bạn nói chi phí sửa chữa lớn phân bổ tối đa không quá 3 năm, tuy nhiên ở đây theo mình ko phù hợp với việc phân loại vào chi phí sửa chữa lớn (do đây ko phải là TS Cty và chi phí này được đầu tư trong dài hạn, thời gian sử dụng hữu ích thường là trên 5 năm), ngoài ra đối với 1 số Cty thì giá trị này lớn và nếu phân bổ ngắn quá sẽ ảnh hưởng tới Kế hoạch kinh doanh các năm sau đó, có Cty bên mình phân bổ theo thời gian thuê luôn. Tuy vậy nếu phân bổ được trong 3 năm thì vẫn tốt hơn.
 
L

LTDHNT

Guest
1/1/16
5
0
1
28
Các a/c giúp e trường hợp này với. Do mới ra trường nên e vẫn còn rất mông lung 1 số vấn đề sau:
1. Công ty e thành lập ngày 8/12/2015 nhưng có 1 hóa đơn cung cấp NVL để xây dựng văn phòng xuất cho bên e lại ghi ngày 6/12/2015. Liệu hóa đơn này có được khấu trừ thuế và tính vào chi phí hợp lý k ạ.
2. Do thuê nhà xưởng k có văn phòng nên bên e phải xây dựng văn phòng trong xưởng thuê đó. Nhưng vì công trình nhỏ nên các công ty xây dựng k nhận. nên cty e đã ký hợp đồng với 1 công ty chuyên cung cấp NVL bên ý đã thuê ng xd và cung cấp NVL để xây dựng cho cty e. Nhưng khi công trình kết thúc thì bên ý chỉ xuất đc hóa đơn bán NVL cho bên e chứ k phải hóa đơn xây dựng với giá trị là 44.935.000 đ. Vậy cái văn phòng mới xây dựng đó của bên e có được coi là tài sản cố định k. và hạch toán ntn khi chỉ có hóa đơn NVL
3. Công ty e là công ty TNHH MTV, đứng tên trên giấy phép kinh doanh là ng VN, nhưng mọi hoạt động và vốn là của ng nước ngoài. Bình thường người quản lý nước ngoài đó cứ chuyển thẳng tiền vào TK của công ty, nội dung thì chỉ ghi mỗi tên ông nc ngoài. vậy khoản tiền ông ý chuyển đc coi là tiền gì ạ.
4. Vốn điều lệ của công ty e là 1 tỷ 8. chưa góp chút nào. mà khi thành lập công ty có những phát sinh ban đầu, quỹ tm thì số dư bằng 0. nếu e kê những cp đó thì quỹ sẽ âm. Vậy e có thể định khoản bút toán N111/ cÓ 411: 1 tỷ 8 để cho quỹ k âm đc k ạ. Do kinh nghiệm còn non yếu nên e hỏi hơi nhiều :)) mong anh giúp đỡ
 
N

nvidia970gtx

Cao cấp
6/12/14
740
207
43
29
Các a/c giúp e trường hợp này với. Do mới ra trường nên e vẫn còn rất mông lung 1 số vấn đề sau:
1. Công ty e thành lập ngày 8/12/2015 nhưng có 1 hóa đơn cung cấp NVL để xây dựng văn phòng xuất cho bên e lại ghi ngày 6/12/2015. Liệu hóa đơn này có được khấu trừ thuế và tính vào chi phí hợp lý k ạ.
2. Do thuê nhà xưởng k có văn phòng nên bên e phải xây dựng văn phòng trong xưởng thuê đó. Nhưng vì công trình nhỏ nên các công ty xây dựng k nhận. nên cty e đã ký hợp đồng với 1 công ty chuyên cung cấp NVL bên ý đã thuê ng xd và cung cấp NVL để xây dựng cho cty e. Nhưng khi công trình kết thúc thì bên ý chỉ xuất đc hóa đơn bán NVL cho bên e chứ k phải hóa đơn xây dựng với giá trị là 44.935.000 đ. Vậy cái văn phòng mới xây dựng đó của bên e có được coi là tài sản cố định k. và hạch toán ntn khi chỉ có hóa đơn NVL
3. Công ty e là công ty TNHH MTV, đứng tên trên giấy phép kinh doanh là ng VN, nhưng mọi hoạt động và vốn là của ng nước ngoài. Bình thường người quản lý nước ngoài đó cứ chuyển thẳng tiền vào TK của công ty, nội dung thì chỉ ghi mỗi tên ông nc ngoài. vậy khoản tiền ông ý chuyển đc coi là tiền gì ạ.
4. Vốn điều lệ của công ty e là 1 tỷ 8. chưa góp chút nào. mà khi thành lập công ty có những phát sinh ban đầu, quỹ tm thì số dư bằng 0. nếu e kê những cp đó thì quỹ sẽ âm. Vậy e có thể định khoản bút toán N111/ cÓ 411: 1 tỷ 8 để cho quỹ k âm đc k ạ. Do kinh nghiệm còn non yếu nên e hỏi hơi nhiều :)) mong anh giúp đỡ
1. Thuế GTGT: xem điều 14, tiểu mục 12, phần b của thông tư 16/vbhn-btc nói về các hóa đơn trước ngày thành lập doanh nghiệp

Thuế TNDN: nếu ko phải là trường hợp ko đc trừ thì đc phép trừ.

Và đặc điểm này, cực kỳ quan trọng: hóa đơn đó KHÔNG được phép mang mã số thuế của công ty bạn, nếu ngày hóa đơn phát sinh trước ngày cấp MST, lý do vì sao thì bạn hiểu rồi nhé.

2. Theo mình thì ko nên đưa hạng mục văn phòng vào TSCĐ, mà đưa vào 242 để được khấu hao nhanh hơn. Tất nhiên là có cách để đưa văn phòng vào TSCĐ và tiến hành khấu hao.

3. Giải quyết theo hướng chủ sở hữu góp vốn, N112 C411, chú ý cần có văn bản về quyết định góp vốn, nếu ko sẽ bị coi là thu nhập khác, bị đánh thuế TNDN. Chú ý là nếu đủ vốn điều lệ rồi, muốn góp thêm thì phải có quyết định của sáng lập viên nhé.

4.Ko có tiền thì bạn lấy cái gì mà chi? Xem lại tiền mặt của bạn trước khi chi bạn có đi ngân hàng rút về ko, hoặc chủ sở hữu có góp vốn bằng tiền mặt ko.
 
Sửa lần cuối:
  • Like
Reactions: LTDHNT
L

LTDHNT

Guest
1/1/16
5
0
1
28
1. Thuế GTGT: xem điều 14, tiểu mục 12, phần b của thông tư 16/vbhn-btc nói về các hóa đơn trước ngày thành lập doanh nghiệp

Thuế TNDN: nếu ko phải là trường hợp ko đc trừ thì đc phép trừ.

Và đặc điểm này, cực kỳ quan trọng: hóa đơn đó KHÔNG được phép mang mã số thuế của công ty bạn, nếu ngày hóa đơn phát sinh trước ngày cấp MST, lý do vì sao thì bạn hiểu rồi nhé.

2. Theo mình thì ko nên đưa hạng mục văn phòng vào TSCĐ, mà đưa vào 242 để được khấu hao nhanh hơn. Tất nhiên là có cách để đưa văn phòng vào TSCĐ và tiến hành khấu hao.

3. Giải quyết theo hướng chủ sở hữu góp vốn, N112 C411, chú ý cần có văn bản về quyết định góp vốn, nếu ko sẽ bị coi là thu nhập khác, bị đánh thuế TNDN. Chú ý là nếu đủ vốn điều lệ rồi, muốn góp thêm thì phải có quyết định của sáng lập viên nhé.

4.Ko có tiền thì bạn lấy cái gì mà chi? Xem lại tiền mặt của bạn trước khi chi bạn có đi ngân hàng rút về ko, hoặc chủ sở hữu có góp vốn bằng tiền mặt ko.
Ở trường hợp thứ 2 khi nhận được hóa đơn mua NVL để xây dựng vp thì e hach toán là Nợ 242/Nợ 133/ Có 331 ạ
 
L

LTDHNT

Guest
1/1/16
5
0
1
28
e nóng ruột quá. các ac giúp e với
 

BQT trực tuyến

  • Truong Nguyen
    Truong Nguyen
    Vạn sự tùy duyên

Thành viên trực tuyến

  • Truong Nguyen

Xem nhiều