kỳ kế toán là năm thì hạch toán thuế TNDN tạm tính khác với kỳ ktoan thang or quý

[shmily]

Em xin hỏi kỳ kế toán là năm thì hạch toán phần thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính khác với kỳ kế toán là tháng hay quý như thế nào?
E xin cảm ơn nhiều

 

[Song Huong]

Em xin hỏi kỳ kế toán là năm thì hạch toán phần thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính khác với kỳ kế toán là tháng hay quý như thế nào?
E xin cảm ơn nhiều

Nếu kỳ kế toán ở công ty bạn là năm, bạn hạch toán như sau:
- Hàng quí, căn cứ vào tờ khai thuế thu nhập (mẫu 02A/TNDN), ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm nộp vào chi phí thuế thu nhập hiện hành
Nợ 8211/ Có 3334.
- Khi nộp thuế thu nhập vào NSNN, ghi:
Nợ 3334/ Có 111, 112

Cuối năm, nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp lớn hơn số thuế TNDN tạm nộp, Phản ảnh bổ sung, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334.

Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp, ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành:
Nợ 3334/ Có 8211.


Nếu kỳ kế toán là tháng/ quí
Hàng tháng, quí
- Xác định thuế TNDN hiện hành phải nộp của kỳ này, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334

- Điều chỉnh giảm thuế thu nhập từ đầu năm đến cuối kỳ hiện hành do kỳ này bị lỗ, ghi:
Nợ 3334/ Có 8211

- Nộp thuế TNDN hiện hành vào NSNN, ghi:
Nợ 3334/ Có 111, 112

Kết chuyển thuế TNDN hiện hành
Nếu phát sinh nợ 8211 > phát sinh có 8211, ghi:
Nợ 911/ Có 8211
Nếu phát sinh nợ 8211 < phát sinh có 8211, ghi:
Nợ 8211/ Có 911.

Thân

 

[shmily]

a Song Huong à, e cảm ơn a nhìu nhìu

 

[dungha]

Theo mình thì nó chẳng khác nhau gì cả, chỉ có điều hàng tháng, hàng quý hay hàng năm thì bạn áp dụng cái nào thì bạn phải lập BCKQ KD cái đó. Bạn định khoản như Sông Hương là đúng

 

[dungha]

Cho mình hỏi với: Tại sao mình ko đc quyền gửi kèm file, mình phải đăng ký cái gì thì mới đc gửi kèm file

 

[trancamly]

Nếu kỳ kế toán ở công ty bạn là năm, bạn hạch toán như sau:
- Hàng quí, căn cứ vào tờ khai thuế thu nhập (mẫu 02A/TNDN), ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm nộp vào chi phí thuế thu nhập hiện hành
Nợ 8211/ Có 3334.
- Khi nộp thuế thu nhập vào NSNN, ghi:
Nợ 3334/ Có 111, 112

Cuối năm, nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp lớn hơn số thuế TNDN tạm nộp, Phản ảnh bổ sung, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334.

Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp, ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành:
Nợ 3334/ Có 8211.


Nếu kỳ kế toán là tháng/ quí
Hàng tháng, quí
- Xác định thuế TNDN hiện hành phải nộp của kỳ này, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334

- Điều chỉnh giảm thuế thu nhập từ đầu năm đến cuối kỳ hiện hành do kỳ này bị lỗ, ghi:
Nợ 3334/ Có 8211

- Nộp thuế TNDN hiện hành vào NSNN, ghi:
Nợ 3334/ Có 111, 112

Kết chuyển thuế TNDN hiện hành
Nếu phát sinh nợ 8211 > phát sinh có 8211, ghi:
Nợ 911/ Có 8211
Nếu phát sinh nợ 8211 < phát sinh có 8211, ghi:
Nợ 8211/ Có 911.

Thân[/QUOT
anh chị ơi em vẫn chưa hiểu lắm về phần thuế TNDN ạ,

- giả sử trong năm 2008 cty em nộp thuế TNDN là : 10tr cả 4 quý, lúc này TK 8211dư nợ 10tr

- đến cuối năm khi em làm quyết toán thuế TNDN năm 2008 thì số thuế TNDN trong năm phải nộp là:11 triệu, lúc này em ghi bút toán Nợ TK 3334/ Có TK 8211: 11tr

vâyj:Số thuế TNDN phải nộp (11tr)> số thuế TNDN tạm tính trong năm(10tr)
Tức là: có 8211 > nợ 8211
- tiếp tục ghi điều chỉnh tăng số Thuế TNDN vào cuối kỳ bằng bút toán:
Nợ TK 8211 : 1tr
có Tk 3334 :1tr

- rồi khi nộp thuế TNDN 1 tr thì ghi Nợ TK 3334, có TK 111,112:1tr

- theo em nghĩ là như vậy: nhưng tại sao chị Songhuong lại bảo: ghi Nợ 8211/có911: 1 tr ạ, nếu hạch toán như thế hoá ra không có bút toán xác định số Thuế TNDN : có TK 3334 sao ạ?

mong cả nhà giúp em, em làm kế toán bằng công cụ thô sơ nên rất vất vả. em không biết bút toán nào thì phải lên sổ để cuối kỳ cái nào dư nợ thì còn nợ, cái nào dư có thì còn có ở bút toán xác định thuế TNDN cả năm cả, hic hic