D
Xin chào các anh chị em!
Mình có một thắc mắc nhỏ chưa giải quyết được muốn xin ý kiến của mọi người
Khi làm tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý, mình muốn hỏi các khoản chi phí không có hóa đơn, chứng từ hoặc có nhưng không hợp lệ sẽ được phản ánh vào đâu trên tờ khai:
I, phản ánh trên chỉ tiêu [22]-khi phản ánh số chi phí phát sinh trong kỳ sẽ tổng hợp số phát sinh trên các đầu TK chi phí và trừ luôn đi các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ
II, phản ảnh vào chỉ tiêu [24]-điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật về thuế
Theo ý mình hiểu là phương án I, vì hướng dẫn trên HTKK của chỉ tiêu này là ''toàn bộ các khoản chi phí hợp lý phát sinh liên quan đến doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật''
Còn Chỉ tiêu [24] - Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế: chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các khoản điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận phát sinh của cơ sở kinh doanh.
Mình thắc mắc một chút vì trước đây mình có đọc một số bài hướng dẫn về làm tờ khai thuế TNDN có một quan điểm là chỉ tiêu [24] sẽ bao gồm các khoản như chi phí khấu hao vượt mức quy định, chi phí lãi tiền vay vượt quá mức khống chế lãi suất của luật thuế, chi phí không có đủ hóa đơn, chưng từ hợp pháp,.....
Nay muốn nhờ anh chị em cho ý kiến để mình yên tâm khi làm tờ khai, xin cám ơn rất nhiều :038:
Mình có một thắc mắc nhỏ chưa giải quyết được muốn xin ý kiến của mọi người
Khi làm tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý, mình muốn hỏi các khoản chi phí không có hóa đơn, chứng từ hoặc có nhưng không hợp lệ sẽ được phản ánh vào đâu trên tờ khai:
I, phản ánh trên chỉ tiêu [22]-khi phản ánh số chi phí phát sinh trong kỳ sẽ tổng hợp số phát sinh trên các đầu TK chi phí và trừ luôn đi các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ
II, phản ảnh vào chỉ tiêu [24]-điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật về thuế
Theo ý mình hiểu là phương án I, vì hướng dẫn trên HTKK của chỉ tiêu này là ''toàn bộ các khoản chi phí hợp lý phát sinh liên quan đến doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật''
Còn Chỉ tiêu [24] - Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế: chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các khoản điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận phát sinh của cơ sở kinh doanh.
Mình thắc mắc một chút vì trước đây mình có đọc một số bài hướng dẫn về làm tờ khai thuế TNDN có một quan điểm là chỉ tiêu [24] sẽ bao gồm các khoản như chi phí khấu hao vượt mức quy định, chi phí lãi tiền vay vượt quá mức khống chế lãi suất của luật thuế, chi phí không có đủ hóa đơn, chưng từ hợp pháp,.....
Nay muốn nhờ anh chị em cho ý kiến để mình yên tâm khi làm tờ khai, xin cám ơn rất nhiều :038:
