Xuất hóa đơn công trình trong thời gian chờ phê duyệt quyết toán

[HO Anh Hue]

Hôm qua, ngày 17 tháng 10 năm 2015, mình gửi câu hỏi cho Cổng thông tin Bộ Tài Chính về cách hiểu " thời điểm" tính thuế GTGT trong hoạt động Xây lắp được hiểu là ngày bàn giao đưa vào sử dụng, ngày nghiệm thu khối lượng hoàn thành hay là ngày A-B ký tá giá trị dựa trên các biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng. Mong Công thổng tin bộ tài chính trả lời rõ ràng. Khi có kết quả mình sẽ phản hồi lại.

Việc này trong các văn bản về thuế GTGT đều có QĐ rồi. Các bạn xem TT 200 TK 511 phần 1.6.11 Nguyên tắc ghi nhận & xác định DT của Hợp đồng XD..... mục b) Ghi nhận DT ... theo 1 trong 2 cách ...
Thực ra các cách ghi nhận DT này trước đây đã được QĐ.
Khi đến tiến độ trong HĐ XL ( trường hợp 1 ) hay có giá trị nghiệm nghiệm thu khối lượng hoàn thành ( trường hợp 2 ) thì các DN xuất HĐ tính DT và thuế GTGT theo giá trị BB xác nhận tiến độ hay BB nghiệm thu KL hoàn thành được các bên ký làm cơ sở cho chủ ĐT thanh toán ( Có thể lúc này 1 số chủ ĐT QL vốn nhà nước chưa cần HĐ nhưng DN vẫn viết ). Để tính thuế TNDN ( tạm tính cho khoản DT này ) ngoài giá thành SX SP 632 DN được tính thêm các chi phí trích trước, phải trả ...
Sau khi có GT Quyết toán chính thức thì DN chỉ lập HĐ điều chỉnh ( Tăng, giảm ) là được.