Cách xác định chi phí quảng cáo hội nghị bị khống chế.

  • Thread starter conggionho
  • Ngày gửi
C

conggionho

Sơ cấp
22/12/13
4
1
3
28
Ha Noi
DN sản xuât có :
1. GVHB: 3500
2. CPBH: 700
3. CPQLDN: 560
4. CPTC : cp vay cho sxkd là 700 trong đó vay của NHTM: 400 (lãi suât 6%), vay c ủa CNV : 300 ( lãi suất 10%)
5. Trong DTHĐTC có lãi tiền gửi là 430
Biết tổng chi phí quảng cáo, tiếp khách, hội nghị là 550
Xác định chi phí quảng cáo được trừ.
BLàm:



Cp lãi vay được trừ: (300/10%)*6%*150%= 270 Nên cp lãi vay không được trừ: 30
Cp lãi vay hợp lý: 670

Cp lãi vay= 670> lãi tiền gửi=430
khi đó tiến hành bù trừ: cp lãi vay=0
Lãi tiền gửi=0
Giảm TNCT: 240
Theo em, Tổng chi phí để khống chế quảng cáo là:
3500+700+560-30-550
Nhưng em thấy giáo viên lại chữa là:
3500+700+560-(30+700)- 550
Mọi người ơi cho em hỏi là giaó viên em chữa thế đúng hay sai ạ?
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
34
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Cách xác định chi phí quảng cáo hội nghị bị khống chế.

Trước hết cả hai cách đều sai vì đối với công ty thương mại gì giá vốn hàng bán không được cộng vào, ở đây có chỉ tiêu giá vốn hàng bán mà lại lớn như vậy thì khả năng cao là cty thương mại rồi.

Thứ 2 là lãi suất vay cá nhân bị khống chế bằng 150% lãi suất cơ bản chứ ko phải lãi suất ngân hàng, đề bài cần nêu rõ hơn 6% là lsnh hay lscb.

Thứ 3 phần lãi tiền gửi ko rõ có được bù trừ với lãi vay không, về bản chất là phải bù trừ, nhưng Luật không có ghi rõ.

Giả sử xét lãi tiền gửi được bù trừ với lãi vay và lãi suất cơ bản là 6% thì tổng số chi được trừ sẽ là:

= TK 641 + TK 642 + (TK 635 - TK 515) - CP bị khống chế

= 700 + 560 + (400 + 270 - 430) - 550

Trường hợp lãi tiền gửi ko được bù trừ thì không loại trừ lãi tiền gửi 430, nghĩa là lãi vay dc trừ là 670.
 
Green0410

Green0410

Cao cấp
17/5/08
597
89
28
TpHCM
Ðề: Cách xác định chi phí quảng cáo hội nghị bị khống chế.

- Tổng các khoản CP: 3500+700+560+670 = 5430
- Tổng các khoản CP được trừ: 5430-550 = 4880 (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp khách, hội nghị; ...)
=> Vậy phần phần chi quảng cáo,tiếp khách, hội nghị... bị khống chế tối đa là 15%: 4880x15% = 732 ( ko bao gồm 550tr chi quảng cáo, tiếp khách, hội nghị trên)

Vậy tổng chi phí được trừ vào chi phí là : 4880+550 = 5430

Vì chi phí quảng cáo tiếp khách,HN = 550tr < 732tr nên chi phí quảng cáo, tiếp khách,HN này được tính toàn bộ vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.
 
C

conggionho

Sơ cấp
22/12/13
4
1
3
28
Ha Noi
Ðề: Cách xác định chi phí quảng cáo hội nghị bị khống chế.

@amtich Đề bài em nói rõ là doanh nghiệp sx rồi mà. Đây chỉ là bài tập giáo viên em cho để hiểu rõ hơn về cái chi phí quảng cáo bị khống chế thôi.
Còn trong thông tư 78 em thấy có nói là phải bù trừ mà.
@Green0410 . Thế mục đích của xét bù trừ của lãi tiền gửi và lãi vay là gì ạ? tức là khi xét bù trừ giữa lãi tiền gửi và lãi vay không ảnh hưởng đến chi phí được trừ ạ. Em tưởng là khi xét bù trừ thì mình sẽ đưa số dư của Lãi TG Và Lãi vay về 0 còn giảm TNCT đi 270
 
Sửa lần cuối:
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
34
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Cách xác định chi phí quảng cáo hội nghị bị khống chế.

@conggionho: Ừ nhỉ mình bộp chộp quá, :D.
Trong TT 78 có nói bù trừ đâu, nhưng theo mình bù trừ là hợp lý, vì nếu dư tiền đi gửi thì sao phải vay? Còn nếu vay thì phải bù trừ. Nếu không cứ đi vay rồi mang gửi chỗ khác thì lãi vay cao để tính chi phí được trừ là không hợp lý.
Mà bạn cũng giỏi nhỉ, SV mà cũng biết tới TT 78 + chi phí khống chế là siêu rồi, :).
 
C

conggionho

Sơ cấp
22/12/13
4
1
3
28
Ha Noi
Ðề: Cách xác định chi phí quảng cáo hội nghị bị khống chế.

@amtich em đang học thuế mà. GV bắt đọc thì em đọc thôi
 
S

saobachkim

Guest
3/1/10
1
0
1
30
qn
[bạn @ conggionho ơi, bạn đã có câu trả lời chính xác cho bài tập này chưa? Mình đang rất phân vân , khi xác định chi phí được trừ để tính chi phí khống chế có được bù trừ lãi vay không? Hay chỉ khi tính thu nhập tính thúê mới cấn trừ để giảm thu nhập chịu thúê thôi? Bạn có thể gửi mail cho mình cây trả lời không? Mail minh : Trucnguyen1210@gmail.com QUOTE="conggionho, post: 3835534, member: 678145"]DN sản xuât có :
1. GVHB: 3500
2. CPBH: 700
3. CPQLDN: 560
4. CPTC : cp vay cho sxkd là 700 trong đó vay của NHTM: 400 (lãi suât 6%), vay c ủa CNV : 300 ( lãi suất 10%)
5. Trong DTHĐTC có lãi tiền gửi là 430
Biết tổng chi phí quảng cáo, tiếp khách, hội nghị là 550
Xác định chi phí quảng cáo được trừ.
BLàm:



Cp lãi vay được trừ: (300/10%)*6%*150%= 270 Nên cp lãi vay không được trừ: 30
Cp lãi vay hợp lý: 670

Cp lãi vay= 670> lãi tiền gửi=430
khi đó tiến hành bù trừ: cp lãi vay=0
Lãi tiền gửi=0
Giảm TNCT: 240
Theo em, Tổng chi phí để khống chế quảng cáo là:
3500+700+560-30-550
Nhưng em thấy giáo viên lại chữa là:
3500+700+560-(30+700)- 550
Mọi người ơi cho em hỏi là giaó viên em chữa thế đúng hay sai ạ?[/QUOTE]
 

Xem nhiều