Hóa đơn đã kê khai, đã nộp báo cáo tài chính bị loại bỏ

[trang9062]

Công ty mình có 1 hóa đơn như sau:
- Năm 2012: Bên mình có 1 hóa đơn công cụ dụng cụ trị giá 16.500.000đ bao gồm cả thuế 10%. Và năm 2012 mình đã hạch toán:
+ Nợ TK 153 15.000.000
Nợ TK 1331 1.500.000
Có TK 111 16.500.000
+ Nợ TK 242 15.000.000
Có TK 153 15.000.000
+ Nợ TK 642 2.500.000 ( bút toán phân bổ chi phí: phân bổ thành 12 lần)
Có TK 242 2.500.000
- Năm 2013: Cơ quan thuế phát hiện hóa đơn năm 2012 trên không hợp lệ. Bên mình đã làm bổ sung HTTK và thuế TNDN

- Cho mình hỏi vậy trong BCTC 2013: Số dư đầu kỳ năm 2013 vẫn lấy giá trị báo cáo tài chính 2012 (khi chưa loại bỏ hóa đơn trên) phải không ?
- Năm 2013 cần bổ sung nhưng bút toán gì để BCTC 2013 được chuẩn?

 

[proboy1011]

Có lẻ bạn đang nhầm lẫn giữa kế toán và thuế.

Đối với kế toán, khi phát sinh chi phí thì vẫn hạch toán bình thường, vào TK CP tương ứng (6xx, 811).

Đối với thuế, khi CP phát sinh không được trừ sẽ bị loại ra khi quyết toán thuế TNDN. Việc này sẽ được thực hiện trên tờ khai quyết toán thuế TNDN. Các số liệu khác trên BCTC (liên quan đến hạch toán kế toán) sẽ không thay đổi.