Định khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi The Hoang, 1 Tháng hai 2007.

17,712 lượt xem

  1. The Hoang

    The Hoang Kế Toán Dạo Staff Member

    Bài viết:
    2,093
    Đã được thích:
    138
    Nơi ở:
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Chào các bạn,
    Mình có thắc mắc này nên mọi người giải thích giúp mình nhé.
    Khi nhập khẩu thì phần thuế GTGT hạch toán như sau:
    Nợ 133: 100
    Có 333: 100
    Khi nộp thuế thì bình thường:
    Nợ 333: 100
    Có 111/112: 100

    Sau đó có quyết định được hoàn thuế GTGT của lô hàng đó là 20 và được cấn trừ vào thuế GTGT.
    Theo hướng dẩn của TT15 thì sẽ hạch toán như sau:
    Nợ 333: 20
    Có 711: 20
    Như vậy là như thế nào mình chưa hiểu. Vì khi nhập khẩu thì được khấu trừ thuế GTGT nhập khẩu. Khi được giảm thuế GTGT NK thì đồng nghĩa với thuế GTGT đầu vào giảm. Nhưng theo cách hạch toán trên thì là được tăng thuế GTGT được khấu trừ chứ ko phải giảm. Mình có gì chưa hiểu mong mọi người giúp với.
    :wall:
     
    #1
  2. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    tài khoản 333 là thể hiện số tiền thuế bạn phải đóng cho nhà nước chứ không phải là tài khoản thuế GTGT được khấu trừ (133). Khi số dư của 333 là bên có thì có nghĩa là bạn phải đóng thuế cho nhà nước. Số dư 333 bên nợ là số tiền thuế được khấu trừ.

    Ví dụ như khi bạn được khấu trừ bạn hạch toán theo TT15 là :
    Nợ 333: 20
    Có 711: 20

    vào lô hàng nhập khẩu thứ 2, thuế GTGT là 80, hạch toán như sau:
    Nợ 133: 80
    Có 333: 80

    Khi đóng thuế, vì bên Nợ của 333 đã có số tiền là 20 => số dư bên có của 333là 60 => bạn chỉ còn đóng thuế là 60
    Nợ 333: 60
    Có 111/112: 60
     
    #2
  3. The Hoang

    The Hoang Kế Toán Dạo Staff Member

    Bài viết:
    2,093
    Đã được thích:
    138
    Nơi ở:
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Cám ơn bạn. Mình hiểu điều này. Nhưng cái mình thắc mắc là ở chổ: Khi bạn nhập khẩu hàng có thuế GTGT hàng NK và mình được khấu trừ, đúng vậy ko? Và khi đó sẽ hạch toán Nợ 133 / Có 333
    Như vậy khi được hoàn thuế GTGT hàng NK có nghĩa là thuế GTGT khấu trừ bị giảm đi. Khi ban đầu phải nộp thuế GTGT NK là 100 --> khấu trừ 100. Bi giờ giảm đi 20 --> khấu trừ chỉ còn 80 --> thuế GTGT đầu ra phải nộp tăng thêm 20. Đúng ko? mà thuế GTGT phải nộp tăng thì phát sinh bên Có 333, ở đây lại tăng Nợ 333 nên mình ko hiểu. Có phải thêm bút toán nào nữa ko?
     
    #3
  4. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    bạn đừng hiểu theo nghĩa hoàn thuế hay hiểu là khấu trừ mà hãy hiểu theo nghĩa: được cấn trừ thuế cho đợt sau.
    thuế GTGT của bạn đã nộp là 100 --> đuợc khấu trừ 100
    Giảm đi 20 --> không phải là thuế GTGT phải nộp tăng mà là nhà nước nợ bạn 20 --> cấn trừ cho đợt sau --> treo vào bên nợ của 333
    Bên có 333 là thuế phải nộp, bên có của 333 là được cấn trừ cho thuế tháng sau hoặc lô hàng sau.(không phải khấu trừ)
     
    #4
  5. The Hoang

    The Hoang Kế Toán Dạo Staff Member

    Bài viết:
    2,093
    Đã được thích:
    138
    Nơi ở:
    Sài Gòn - Phan Thiết
    Vậy mình đã làm điều chỉnh giảm thuế GTGT trên báo cáo thuế rồi. Bi giờ phải làm tờ khai điểu chỉnh tăng lại phần đó phải ko?
     
    #5
  6. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Đối với hàng nhập khẩu, khi nộp thuế GTGT thì thuế GTGT mới được khấu trừ. Tức là, thuế GTGT được khấu trừ là 100, thuế GTGT phải nộp và đã nộp là 100.

    Khi được hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu thì thuế GTGT được khấu trừ vẫn thế (100), chỉ có thuế GTGT phải nộp là giảm đi (còn 80).

    Nhà nước hoàn lại tiền thuế cho bạn thì chỉ cần thêm bút toán: Nợ TK 112/Có TK 333312 là sẽ hết số dư trên TK 33312.
     
    #6
  7. th20

    th20 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    52
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    Tú Anh làm như vậy là ẩn thu nhập đấy nhé (đáng lẽ là:N112/C711), bên thuế sẽ nhìn ra ngay.

    Tôi thấy trong việc hạch toán thuế GTGT đầu vào được hoàn trong 2 trường hợp xuất khẩu, nhập khẩu cũng có sự khác biệt:
    - nhập khẩu: N112/C711 -> tính vào thu nhập chịu thuế TNDN
    - xuất khẩu: N112/C133
    (xuất khẩu được ưu đãi mà).
     
    #7

Chia sẻ trang này