Giao khoán trong XDCB

[nguyenluan776]

Công ty tôi hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực XDCB các công trình đều giao khoán cho các xí nghiệp thi công và Công ty thu 4%. Chẳng hạn công trình là 1.000.000.000 đ thì giao cho xí nghiệp là 960.000.000 đ xí nghiệp phải chịu phần VAT). Hiện nay với nghiệp vụ này công ty đang hạch toán nhu sau:
Khi có KL nghiệm thu: N131/C511, 909.090.909 đ
C3331: 90.909.091 đ
đồng thời lên bút toán:N331/C632: 869.090.909 đ
Nhưng tôi thấy nếu hạch toán như thế này thì xác định 331 rất khó khăn vì không phân biệt được người bán hàng hoá dịch vụ cho Công ty và các xí nghiệp thành viên. Nếu tôi hạch toán sang TK136 và 336 có được không. Các anh chị cho tôi lời khuyên và hướng dẫn tôi với.
Cụ thể khi mua nhiên liệu của cửa hàng A (ĐV A)xuất cho xí nghiệp thi công, xí nghiệp lại tạm ứng nhiên liệu cho đối tác vận chuyển vật liệu (ĐV B) thì công ty phải xuất hoá đơn cho ĐV B và hạch toán như sau:
Khi mua hàng: Nợ 152/Có 331 (ĐVA)
Khi xuất cho xí nghiệp: Nợ 331(XN)/ Có 152
Khi xuất hoá đơn cho ĐVB:
- Xí nghiệp nhập nhiên liệu về công ty và ghi: Nợ 152/Có 331(XN)
- Xuất nhiên liệu cho ĐVB và ghi: Nợ 811/Có 152 đồng thời Nợ 331 (XN)/Có 711
Mệt quá. Anh chị nào có cao kiến gì giúp tôi với
Email: nguyenluan776@yahoo.com

 

[haiphan]

Công ty tôi hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực XDCB các công trình đều giao khoán cho các xí nghiệp thi công và Công ty thu 4%. Chẳng hạn công trình là 1.000.000.000 đ thì giao cho xí nghiệp là 960.000.000 đ xí nghiệp phải chịu phần VAT). Hiện nay với nghiệp vụ này công ty đang hạch toán nhu sau:
Khi có KL nghiệm thu: N131/C511, 909.090.909 đ
C3331: 90.909.091 đ
đồng thời lên bút toán:N331/C632: 869.090.909 đ
Nhưng tôi thấy nếu hạch toán như thế này thì xác định 331 rất khó khăn vì không phân biệt được người bán hàng hoá dịch vụ cho Công ty và các xí nghiệp thành viên. Nếu tôi hạch toán sang TK136 và 336 có được không. Các anh chị cho tôi lời khuyên và hướng dẫn tôi với.
Cụ thể khi mua nhiên liệu của cửa hàng A (ĐV A)xuất cho xí nghiệp thi công, xí nghiệp lại tạm ứng nhiên liệu cho đối tác vận chuyển vật liệu (ĐV B) thì công ty phải xuất hoá đơn cho ĐV B và hạch toán như sau:
Khi mua hàng: Nợ 152/Có 331 (ĐVA)
Khi xuất cho xí nghiệp: Nợ 331(XN)/ Có 152
Khi xuất hoá đơn cho ĐVB:
- Xí nghiệp nhập nhiên liệu về công ty và ghi: Nợ 152/Có 331(XN)
- Xuất nhiên liệu cho ĐVB và ghi: Nợ 811/Có 152 đồng thời Nợ 331 (XN)/Có 711
Mệt quá. Anh chị nào có cao kiến gì giúp tôi với
Email: nguyenluan776@yahoo.com

Để đơn giản trong hạch toán thì nên phải cụ thể 2 vấn đề.

1. Đơn vị trên giao công trình cho đơn vị dưới và thu phí thì nên xem đơn vị dưới nhu là 1 khách hàng( B') thì khi đó doanh thu của đơn vị dưới chính là giá vốn của đơn vị trên. Vậy nên hạch toán qua TK 331. nếu như đơn vị của bạn lên báo cáo hợp nhất thì nên hạch toán riêng biệt 2 tài khoản, 511 và 512 để dễ dàng khwr trùng doanh thu khi lên báo cáo hợp nhất.
2. TK 136 ở đơn vị cấp trên:
tài khổan này chỉ nên để HT nhũng khoản như: Cấp vốn, cấp tài sản, thu kinh phí quản lý cấp trên ........ vì nếu như đơn vị của bạn lên báo cáo hợp nhất thì khử trùng sẽ không phwsc tạp.