Xác định doanh thu khách đặt tiền trước

  • Thread starter trongha72
  • Ngày gửi
T

trongha72

Sơ cấp
4/8/14
18
0
1
47
hà nội
Chào cả nhà!
Cty mình rất phức tạp trong vấn đề xác định doanh thu, nhờ mọi người tư vấn giúp.
1/ Hoạt động của Cty : Thu gom, vận chuyển, xử lý rác thải.
2/ Hợp đồng 1 : Ngày 1/9/2013 khách hàng nộp 5.544.000đ ( đã có VAT )
Áp dụng cho thời gian 1 năm ( nghĩa là trong 1 năm ko có chất thải thì số tiền trên ko được hoàn lại )
Với khối lượng chất thải tối đa 120kg.( Nếu quá khối lượng thì tính 42.000đ/ kg).


3/ Quá trình thục hiện: Ngày 1/9/2013 viết phiếu thu và xuất hóa đơn 5.544.000đ
Kê khai thuế GTGT tháng 9/2013 : Doanh thu là 5.040.000đ và thuế phải nộp là 504.000đ
Hạch toán tháng 9/2013: Nợ 111/131 : 5.544.000
Nợ 131/511: 5.040.000
Nợ 131/333: 504.000
Từ tháng 9/2013 đến tháng 6/2104: khách không có chất thải.
3.1/ Trường hợp 1: Tháng 7/2014: Khách có chất thải là 100kg = 4.620.000( cả VAT ) < 5.544.000 nên ko thu tiền của khách
Vậy, có phải xuất hóa đơn cho 100kg này không? (Vì theo quy định thì khi có khối lượng phải lên doanh thu)
Nếu xuất hóa đơn thì phải hủy hóa đơn năm 2013? ( đã quyết toán thuế rồi ) .
Hạch toán doanh thu ntn?
3.2/ Trương hợp 2: tháng 8/2014 khách thanh lý hợp đồng. Hợp đồng được 11 tháng = 5.082.000. Mình trả lại khách 462.000
Vậy, mình phải xuất hóa đơn hay hủy hóa đơn như thế nào?
Hạch toán doanh thu ntn?
 
vanganh1

vanganh1

Thành viên thân thiết
Ðề: Xác định doanh thu khách đặt tiền trước

-Theo thông tư 78/2014/TT-BTC thì việc xác định doanh thu ở của công ty bạn như sau :
- Trường hợp 1 : Bạn có thể ghi nhận ngay 1 lần trong tháng 9/2013 , hoặc bạn chia ra 12 tháng.
-Trường hợp 2 : Khi làm biên bản thanh lý hợp đồng, căn cứ vào biên bản nghiệm thu để xác định khối lượng hoàn thành, Bạn xuất 1 hóa đơn vào tháng 8/2014 và ghi nhận phần doanh thu tăng thêm vào tháng 8/2014 cũng đc.
 
T

trongha72

Sơ cấp
4/8/14
18
0
1
47
hà nội
Ðề: Xác định doanh thu khách đặt tiền trước

Bạn VANGANH1 ơi! Cảm ơn bạn nhé!
Trường hợp 2 là mình cũng đã xuất hóa đơn tháng 9/2013 rồi.
 
H

HO Anh Hue

Thành viên thân thiết
11/11/11
6,185
1,235
113
Hoa Binh
Ðề: Xác định doanh thu khách đặt tiền trước

Chào cả nhà!
Cty mình rất phức tạp trong vấn đề xác định doanh thu, nhờ mọi người tư vấn giúp.
1/ Hoạt động của Cty : Thu gom, vận chuyển, xử lý rác thải.
2/ Hợp đồng 1 : Ngày 1/9/2013 khách hàng nộp 5.544.000đ ( đã có VAT )
Áp dụng cho thời gian 1 năm ( nghĩa là trong 1 năm ko có chất thải thì số tiền trên ko được hoàn lại )
Với khối lượng chất thải tối đa 120kg.( Nếu quá khối lượng thì tính 42.000đ/ kg).

3/ Quá trình thục hiện: Ngày 1/9/2013 viết phiếu thu và xuất hóa đơn 5.544.000đ
Kê khai thuế GTGT tháng 9/2013 : Doanh thu là 5.040.000đ và thuế phải nộp là 504.000đ
Hạch toán tháng 9/2013: Nợ 111/131 : 5.544.000
Nợ 131/511: 5.040.000
Nợ 131/333: 504.000

Từ tháng 9/2013 đến tháng 6/2104: khách không có chất thải.
3.1/ Trường hợp 1: Tháng 7/2014: Khách có chất thải là 100kg = 4.620.000( cả VAT ) < 5.544.000 nên ko thu tiền của khách
Vậy, có phải xuất hóa đơn cho 100kg này không? (Vì theo quy định thì khi có khối lượng phải lên doanh thu)
Nếu xuất hóa đơn thì phải hủy hóa đơn năm 2013? ( đã quyết toán thuế rồi ) .
Hạch toán doanh thu ntn?
3.2/ Trương hợp 2: tháng 8/2014 khách thanh lý hợp đồng. Hợp đồng được 11 tháng = 5.082.000. Mình trả lại khách 462.000
Vậy, mình phải xuất hóa đơn hay hủy hóa đơn như thế nào?
Hạch toán doanh thu ntn?
Theo mình:
- Bạn xuất HĐ ngay nhưng chưa HT DT vào 511. Vì khi xác định DT bạn phải có giá vốn để tính lỗ, lãi nhưng đây là DT ứng trước vì thế không HT vào 511 mà vào 338.. hàng tháng bạn Ht Nợ 338../511 ( DT hàng tháng đồng thời có 154 - 632 - 911 ... )
3.1 - Bạn không phải xuất HĐ vì chưa vượt KL theo hợp đồng ( Chỉ xuất HĐ bổ sung khí có khối lượng vượt QĐ trong hợp đồng )
3.2 - Khi hợp đồng thanh lý trước thời hạn bạn chỉ xuất HĐ điều chỉnh giảm DT bình thường ( Không huỷ HĐ đã xuất )
 
T

trongha72

Sơ cấp
4/8/14
18
0
1
47
hà nội
Ðề: Xác định doanh thu khách đặt tiền trước

Cảm ơn bạn HO ANH HUE!
Mình hiểu ý bạn rồi. Mình còn băn khoăn ở 3.1 là trong sổ doanh thu tháng 7/2014 của khách này có khối lượng nhưng ko có tiền. Bạn có thể trích dẫn cụ thể hơn cho mình được khồng? Thanks bạn.
 
vanganh1

vanganh1

Thành viên thân thiết
Ðề: Xác định doanh thu khách đặt tiền trước

Bạn VANGANH1 ơi! Cảm ơn bạn nhé!
Trường hợp 2 là mình cũng đã xuất hóa đơn tháng 9/2013 rồi.
sorry mình không nhìn kỹ.
Trong trường hợp 2 : Bạn xuất 1 hóa đơn điều chỉnh doanh thu là xong. Phù hợp với thông tư số 39/2014/TT-btc.
sau đó định khoản giảm trừ doanh thu.
Trường hợp 1 : Do ký kết hạn mức tối đa là 120kg nên bạn không cần phải xuất hóa đơn hay điều chỉnh gì vào tháng 7/2014.
 
Sửa lần cuối:
T

trongha72

Sơ cấp
4/8/14
18
0
1
47
hà nội
Ðề: Xác định doanh thu khách đặt tiền trước

Bạn ơi, khi KK thuế GTGT thì hóa đơn điều chỉnh giảm kê ntn?
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều

TEXT LINK