Cách hạch toán Doanh thu tăng?

  • Thread starter PhiDoan19802014
  • Ngày gửi
P

PhiDoan19802014

Sơ cấp
9/8/14
2
0
0
Vinh, Nghệ An
Tháng 11 Năm 2013 vừa rồi em đã đề nghị hoàn thuế 350.000.000, Sau khi kiểm tra thì đoàn có lập biên bản kiểm tra cơ quan thuế ghi đại loại như sau:
"...
-Doanh thu hàng hóa, DV bán ra tăng 22.000.000 là do DN hạch toán giá bán ra thấp hơn giá thị trường. Đoàn đã kiểm tra và ấn định số DT tăng này theo thông tư...
- Thuế GTGT đầu vào tăng 2.200.000 từ việc tăng DT trên
- Thuế GTGT đầu vào giảm 4.500.000 do đoàn kiểm tra đã loại 02 HĐ không hợp lệ. Cụ thể là Doanh nghiệp đã không thực hiện đúng quy định thanh toán qua NH đối với các HĐ có giá trị trên 20 triệu đồng là HĐ số...
Từ những lý do trên dẫn đến số thuế đề nghị hoàn kỳ này giảm 6.700.000 đồng.
........
Kiến nghị:
1, xử lý vi phạm hành chính về thuế mức phạt: 550.000 đồng theo quy định tại ....
2, Số tiền thuế 4.500.000 của các HĐ mà DN chưa thực hiện thanh toán qua NH vẫn được tính vào chi phí khi hạch toán thuế TNDN.
3, DN phải điều chỉnh tăng Doanh thu 22.000.000 đồng khi quyết toán thuế TNDN năm 2013.
...."
Đến ngày 15/12/2013 em đã nhận được số tiền là: 343.300.000 (tức là giảm 6.700.000 như trên);
Vậy cả nhà giúp em mấy bút toán liên quan đến các số liệu trên với. Em đang làm lại BCTC 2013 đây.
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Cả nhà cho em hỏi cách hạch toán Doanh thu tăng?

Hoàn thuế hơn 300tr mà Thuế chỉ phạt có mấy cái lặt vặt này thui ah?! :)

- Đối với doanh thu đầu ra tăng 22tr là do Thuế ấn định khi tính thuế GTGT và TNDN còn doanh thu về mặt kế toán không thay đổi, thực tế Cty đã bán hàng rồi và mình nghĩ cũng chẳng thu được thêm tiền nữa, nên không cần bút toán kế toán điều chỉnh. Khi nào tính lại thuế TNDN năm 2013 thì bạn cộng thêm phần doanh thu này là được. Trừ khi Cty bạn xuất lại HĐ điều chỉnh và thu được thêm tiền thì hạch toán tăng doanh thu - tăng tiền.

- Đối với THuế GTGT đầu ra tương ứng 2,2tr này phải nộp thêm, do không thu được thêm tiền nên hạch toán vào chi phí: Nợ TK 641/Có TK 333, chi phí này theo mình vẫn được tính vào chi phí hợp lý, coi như một khoản hỗ trợ tiền Thuế của Cty dành cho khách hàng (chịu mức khống chế 15%).

- Đối với Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ 4,5tr hạch toán trở lại vào chi phí: Nợ TK Chi phí liên quan/ Có TK 133, khoản chi này được tính vào chi phí hợp lý năm 2013.

=> Tổng hợp lại phần doanh thu và chi phí tăng thêm để tính lại Thuế TNDN năm 2013.

- Khoản xử phạt 550k thì hạch toán vào chi phí năm 2014.
 
P

PhiDoan19802014

Sơ cấp
9/8/14
2
0
0
Vinh, Nghệ An
Ðề: Cả nhà cho em hỏi cách hạch toán Doanh thu tăng?

Cam ơn amtich nhé!......................................
 

Thành viên trực tuyến

  • NhatMaru
  • thongtinthethao

Xem nhiều

TEXT LINK