Thuế TNDN lãi tiền gửi trong giai đoạn Xây dựng cơ bản

[binhdinh1507]

Mọi người cho em hỏi chút.
Công ty em đang trong thời kỳ xây dựng cơ bản nên tất cả các chi phí đều đưa vào Chi phí xây dựng cơ bản dở dang. Trong năm phát sinh doanh thu từ hoạt động tài chính là lãi ngân hàng.
Xếp em bảo đưa tạm doanh thu vào đâu đó đã để không phát sinh thuế TNDN.
Mọi người tư vấn giùm em là phải làm như thế nào đây ạ?

 

[amtich]

Ðề: Thuế TNDN lãi tiền gửi trong giai đoạn Xây dựng cơ bản

Chào bạn,

Theo Chuẩn mực kế toán số 16 về chi phí lãi vay thì: "Các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư tạm thời của các khoản vốn vay riêng biệt trong khi chờ được sử dụng vào mục đích có được tài sản dở dang thì phải ghi giảm trừ vào chi phí đi vay phát sinh khi vốn hoá."

Theo TT số 78 hướng dẫn Thuế TNDN thì: "Trường hợp trong giai đoạn đầu tư, doanh nghiệp phát sinh cả khoản chi trả lãi tiền vay và thu từ lãi tiền gửi thì được bù trừ giữa khoản chi trả lãi tiền vay và thu từ lãi tiền gửi, sau khi bù trừ phần chênh lệch còn lại ghi giảm giá trị đầu tư."

=> Bạn hạch toán giảm trừ phần lãi tiền gửi này vào chi phí lãi vay trong kỳ.

 

[Thanh Nam]

Ðề: Thuế TNDN lãi tiền gửi trong giai đoạn Xây dựng cơ bản

Chào bạn,

Theo Chuẩn mực kế toán số 16 về chi phí lãi vay thì: "Các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư tạm thời của các khoản vốn vay riêng biệt trong khi chờ được sử dụng vào mục đích có được tài sản dở dang thì phải ghi giảm trừ vào chi phí đi vay phát sinh khi vốn hoá."

Theo TT số 78 hướng dẫn Thuế TNDN thì: "Trường hợp trong giai đoạn đầu tư, doanh nghiệp phát sinh cả khoản chi trả lãi tiền vay và thu từ lãi tiền gửi thì được bù trừ giữa khoản chi trả lãi tiền vay và thu từ lãi tiền gửi, sau khi bù trừ phần chênh lệch còn lại ghi giảm giá trị đầu tư."

=> Bạn hạch toán giảm trừ phần lãi tiền gửi này vào chi phí lãi vay trong kỳ.

Lưu ý điều kiện vốn hóa lãi vay (trên 12 tháng thời gian vay...). Nếu không có vốn hóa lãi vay thì chi phí lãi vay và thu nhập sẽ cấn trừ trong hoạt động trong kỳ.

 

[amtich]

Ðề: Thuế TNDN lãi tiền gửi trong giai đoạn Xây dựng cơ bản

Lưu ý điều kiện vốn hóa lãi vay (trên 12 tháng thời gian vay...). Nếu không có vốn hóa lãi vay thì chi phí lãi vay và thu nhập sẽ cấn trừ trong hoạt động trong kỳ.

Theo Chuẩn mực kế toán thì điều kiện vốn hóa là thời gian đầu tư trên 12 tháng. Nhưng em đọc Thông tư 78 và Thông tư 45 thì không thấy nói gì về thời gian đầu tư mà chỉ nói lãi vay trong giai đoạn đầu tư XDCB, ko biết liệu Thuế có ngầm mặc định thời gian đầu tư theo Chuẩn mực không anh nhỉ hay không qui định thời gian?

 

[Thanh Nam]

Ðề: Thuế TNDN lãi tiền gửi trong giai đoạn Xây dựng cơ bản

Theo Chuẩn mực kế toán thì điều kiện vốn hóa là thời gian đầu tư trên 12 tháng. Nhưng em đọc Thông tư 78 và Thông tư 45 thì không thấy nói gì về thời gian đầu tư mà chỉ nói lãi vay trong giai đoạn đầu tư XDCB, ko biết liệu Thuế có ngầm mặc định thời gian đầu tư theo Chuẩn mực không anh nhỉ hay không qui định thời gian?

Lãi vay vốn hóa là theo quy định chuẩn mực thôi em. Thuế không can dự vô vụ này mà chỉ yêu cầu làm đúng chuẩn mực.

lãi vay trong giai đoạn đầu tư XDCB (thuế) = lãi vay cho tài sản dở dang (chuẩn mực)

Đọc thêm công văn đính kèm cho vui nha


CV12335 BTC 16-9-2013 tra loi truong hop Chi phi di vay khong von hoa.pdf