kế toán tổng hợp

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi morningstar, 5 Tháng hai 2007.

1,891 lượt xem

  1. morningstar

    morningstar SIMPLE LIFE

    Bài viết:
    99
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nơi con tầu ra khơi
    Mình làm kế toán cho 1 công ty mới thành lập từ năm 2006. Cuối năm sau khi hạch toán thì công ty bị lỗ. Mình đã tạm nộp thuế TNDN theo ước tính là 1.000.000đ và định khoản:
    Nợ TK 3334: 1.000.000
    Có TK 111: 1.000.000
    Bây giờ công ty bị lỗ khoảng 130.000.000đ.
    Mình đang băn khoăn không biết phải định khoản tiếp thế nào để vẫn còn số dư trên TK 3334 là 1.000.000đ.
    Các bạn định khoản giúp mình nhé. Mình đang cần gấp. Cám ơn nhiều.
     
    #1
  2. Pear59

    Pear59 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    VN
    Khi bị lỗ, bạn định khoản:
    Nợ 421: 130.000.000
    Có 911: 130.000.000

    Bạn nhớ đăng ký chuyển lỗ trong các năm sau với cơ quan thuế nhé .

    Tài khoản 3334 của bạn đang dư nợ 1.000.000 đ đấy chứ .
     
    #2
  3. morningstar

    morningstar SIMPLE LIFE

    Bài viết:
    99
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nơi con tầu ra khơi
    kết chuyển lỗ

    Cảm ơn bạn nhé. Mình muốn hỏi thêm là: như vậy là mình không kết chuyển TK 3334 để xác định chi phí à? Mà chỉ treo nó ở 3334 để báo cho thuế biết số thuế mình nộp thừa có phải vậy không? Vì có người bạn bảo mình định khoản như sau:
    + số thuế đã tạm nộp:
    Nợ TK 3334: 1tr
    Có TK 111: 1tr
    + Kết chuyển 3334 sang 642 để XĐ KQKD:
    Nợ TK642: 1tr
    Có TK3334: 1tr
    Như vậy số chi phí TK 642 sẽ bao gồm cả tiền thuế đã nộp. Sau đó khi xác định lỗ ghi:
    Nợ TK 4212/ có TK 911 ( số này bao gồm cả tiền thuế TNDN tạm nộp trong năm).
    Mình định khoản như vậy có hợp lý ko? Các bạn giúp mình với nhé. Thanks.
     
    Last edited: 5 Tháng hai 2007
    #3
  4. Pear59

    Pear59 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    VN
    Khoản thuế tạm nộp thì phải được trừ vào số thuế phải nộp. Khong thể kết chuyển sang chi phí đâu bạn ạ .
     
    #4
  5. th20

    th20 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    52
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    1) Không biết bạn đã định khoản số thuế phải nộp: N421(821)/C3334 chưa?
    - Nếu chưa thì định khoản N3334/C111: 1tr như bạn đã làm là đủ.
    - Nếu rồi thì ngoài 2 bút toán trên bạn phải thêm bút toán: N3334/C421(821): 1tr (vì cty của bạn lỗ nên 1tr đã nộp này coi như là số thuế nộp trước cho năm 2007).

    2) Chỉ có N421(821)/C3334 chứ không thể N642/C3334 đâu bạn à.
     
    #5
  6. morningstar

    morningstar SIMPLE LIFE

    Bài viết:
    99
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nơi con tầu ra khơi
    Ban đầu mình cũng định khoản là:
    Công ty tạm nộp thuế 1tr, cuối năm lỗ 130tr, mình định khoản:

    1, Nợ TK 421/ có TK 3334:1tr
    2, Khi nộp thuế tạm tính:
    Nợ TK 3334/ có TK 111:1tr
    3, Cuối kỳ:
    Nợ TK 421/ có TK 3334: 1tr

    Cuối kỳ mình kết chuyển các chi phí để tính KQKD:
    Số dư trên TK 421 sẽ bao gồm cả số tiền thuế đã nộp:
    Nợ TK421/ có TK911: 131tr (1tr+ 130tr)
    Như vậy báo cáo KQKD nếu chỉ ghi các khoản chi phí: 632,641,642,.. và dthu
    Sau khi mình xác định thu nhập chịu thuế: lỗ 130tr (thiếu mất 1tr), mình phải làm thế nào để số đó khớp với số dư TK 421 = 131tr. Các bạn giúp mình tiếp nhé. Mình cảm ơn nhiều.
     
    #6
  7. shmily

    shmily Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    144
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Việt nam
    Quy trình hạch toán của bạn như sau:
    Đầu năm Nợ TK 421/ có TK 3334: 1tr
    Khi nộp: Nợ TK 3334/Có TK 111: 1tr
    Cuối năm xác định lỗ, thuế TNDN tạm nộp là số nộp thừa Bạn hạch toán điều chỉnh: Nợ TK 3334 Có TK 421: 1tr. Số thuế này sẽ nằm bên số dư Nợ của TK 3334 là số nộp thừa.
    Như vậy bên Số dư Nợ bên TK 421 của bạn là 130tr
     
    #7
  8. morningstar

    morningstar SIMPLE LIFE

    Bài viết:
    99
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nơi con tầu ra khơi
    Mình đãng trí quá lại đưa sang có TK 3334. Cảm ơn bạn nhiều nhé.
     
    #8

Chia sẻ trang này