Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

[trang8392@gmail.com]

Giúp em với mọi người ơi. Những trường hợp nào thì thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ phục vụ cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp nộp thuế theo PP khấu trừ được xem là 1 khoản chi phí được trừ ạ (

 

[thuongnph]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

Bạn xem trong thông tư 78 hướng dẫn về thuế TNDN quy đinh chi phi không được trừ:
2.37 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hoặc được hoàn theo chế độ hoặc thuế GTGT của phần giá trị vượt trên 1,6 tỷ đồng đối với xe ô tô 9 chổ ngồi ( trừ hoạt động kinh doanh vận tải, du lịch, khách sạn) , thuế TNDN, thuế TNCN trừ trường hợp DN thỏa thuận tiền lương, tiền công của người lao động trên hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập CN.
Vậy bạn xem nếu doanh nghiệp bạn kinh doanh mặt hàng chịu thuế và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì thuế GTGT đầu vào không phải là 1 chi phí hợp lý nhé vì đã được cơ quan thuế hoàn thuế hoặc khấu trừ theo luật thuế GTGT.

 

[trang8392@gmail.com]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

Cảm ơn bạn, nhưng mình muốn hỏi là có phải thuế GTGT đầu vào KO được khấu trừ thì có được cho vào CP được trừ ko, ví dụ như số thuế GTGT của hàng hóa hao hụt vượt định mức chẳng hạn

 

[amtich]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

Cảm ơn bạn, nhưng mình muốn hỏi là có phải thuế GTGT đầu vào KO được khấu trừ thì có được cho vào CP được trừ ko, ví dụ như số thuế GTGT của hàng hóa hao hụt vượt định mức chẳng hạn

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ liên quan đến HĐSXKD thì được khấu trừ toàn bộ, trong trường hợp liên quan đến chi phí kinh doanh nhưng không đủ điều kiện khấu trừ thì không được khấu trừ mà tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ (ví dụ kê khai quá hạn, không kê khai trên hóa đơn đầu vào). Trước kia Hóa đơn trên 20tr thanh toán bằng tiền mặt thì Thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ sẽ tính vào chi phí hợp lý, tuy nhiên hiện nay do HĐ trên 20tr thanh toán bằng tiền mặt cũng bị loại trừ chi phí nên kèm theo Thuế GTGT cũng bị loại luôn.

- Tuy nhiên Thuế GTGT đầu vào của các khoản chi phí không hợp lệ (không liên quan đến HĐSXHD) thì đương nhiên không được khấu trừ và cũng sẽ không được tính vào chi phí được trừ, bởi vì riêng khoản chi phí đã bị loại trừ rồi thì Thuế đầu vào liên quan đến khoản chi phí này làm sao được xác định phù hợp được. Ví dụ đối với Thuế đầu vào liên quan đến hàng hóa vượt định mức sẽ không được khấu trừ và bị loại trừ khi tính thuế TNDN, do bản thân khoản chi phí vượt này đã được xem là không liên quan đến HĐSXKD.

 

[thuongnph]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ thì tính vào chi phí và được tính vào chi phi được trừ nếu như thỏa mãn 3 điều kiện đối với chi phí được trừ và không thuộc thuế GTGT đầu vào của các chi phí không được trừ.
Theo bạn nói vd: chi phí vượt định mức thuộc chi phí không được trừ thì thuế GTGT đầu vào cũng không được tính vào chi phí được trừ.

 

[H2taichinh]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ liên quan đến HĐSXKD thì được khấu trừ toàn bộ, trong trường hợp liên quan đến chi phí kinh doanh nhưng không đủ điều kiện khấu trừ thì không được khấu trừ mà tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ (ví dụ kê khai quá hạn, không kê khai trên hóa đơn đầu vào). Trước kia Hóa đơn trên 20tr thanh toán bằng tiền mặt thì Thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ sẽ tính vào chi phí hợp lý, tuy nhiên hiện nay do HĐ trên 20tr thanh toán bằng tiền mặt cũng bị loại trừ chi phí nên kèm theo Thuế GTGT cũng bị loại luôn.

- Tuy nhiên Thuế GTGT đầu vào của các khoản chi phí không hợp lệ (không liên quan đến HĐSXHD) thì đương nhiên không được khấu trừ và cũng sẽ không được tính vào chi phí được trừ, bởi vì riêng khoản chi phí đã bị loại trừ rồi thì Thuế đầu vào liên quan đến khoản chi phí này làm sao được xác định phù hợp được. Ví dụ đối với Thuế đầu vào liên quan đến hàng hóa vượt định mức sẽ không được khấu trừ và bị loại trừ khi tính thuế TNDN, do bản thân khoản chi phí vượt này đã được xem là không liên quan đến HĐSXKD.

Bạn có thể lấy một số ví dụ để làm rõ các trường hợp thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN?

 

[trang8392@gmail.com]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

Cảm ơn các bạn nhiều lắm. Giờ mình hiểu cặn kẽ hơn rồi :banana:

 

[amtich]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

Bạn có thể lấy một số ví dụ để làm rõ các trường hợp thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN?

Trước kia thì có trương hợp quá hạn kê khai hoặc không thanh toán qua NH thì VAT đầu vào vẫn được đưa vào chi phí bạn ạ. Còn bây giờ bỏ thời hạn kê khai rồi (2013), điều kiện thanh toán qua NH hóa đơn trên 20tr do loại chi phí nên loại cả Thuế (2014), nên ko còn ps trường hợp này nữa, trừ khi bạn ko thích kê khai khấu trừ thì đưa vào chi phí thôi, . Ngoài ra trong một số trường hợp sai sót về Hóa đơn GTGT như sai sót về ngày tháng, tên, địa chỉ cty... thường Thuế sẽ loại trừ VAT đầu vào chứ vẫn cho đưa phần loại trừ này vào chi phí, đấy là châm chước thôi chứ về nguyên tắc có thể loại trừ cả 2.

 

[trang8392@gmail.com]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

Bạn @amtich ơi, tức là nếu mua hàng hóa vào, phần thuế GTGT cùa hàng hóa đó có thể được chọn để khấu trừ hoặc để cho vào chi phí à?

 

[amtich]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

Bạn @amtich ơi, tức là nếu mua hàng hóa vào, phần thuế GTGT cùa hàng hóa đó có thể được chọn để khấu trừ hoặc để cho vào chi phí à?

Hix, quyền lợi DN là dc NN khấu trừ lại VAT đầu vào, chẳng nhẽ DN ko thích nhận tiền mà thích đưa vào chi phí hả?

 

[Green0410]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

Hix, quyền lợi DN là dc NN khấu trừ lại VAT đầu vào, chẳng nhẽ DN ko thích nhận tiền mà thích đưa vào chi phí hả?

Còn tùy nữa bạn @amtich ơi. Trường hợp, VAT còn được khấu trừ dư quá nhiều, nhưng trong kỳ CP ít, LN nhiều ---> DN muốn đưa thêm VAT của hàng hóa mua trong kỳ vào CP để giảm bớt LN

 

[trang8392@gmail.com]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào được xem làm chi phí được trừ của DN???

:v tại em thấy cho vào chi phí, sau đó lại cũng đc trừ nên nghĩ vậy :005: cảm ơn anh/chị