Điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ theo số phân bổ

[cophuong]

Công ty mình có 2 loại doanh thu:
Doanh thu hoạt động đào tạo ngoại ngữ (Không chịu thuế GTGT)
Doanh thu hoạt động tư vấn (Thuế GTGT 10%)
Như vậy: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ được tính theo tỷ lệ phân bổ doanh thu chịu thuế so với tổng doanh thu.
Mình có một vài thắc mắc sau đây:
1. Những tháng không phát sinh doanh thu mà vẫn có hoạt động mua vào thì số thuế GTGT được khấu trừ sẽ được tính như thế nào, có phải là bằng 0 không? (Chị kế toán chỗ mình đã kê khai Số thuế GTGT được khấu trừ các kỳ không có doanh thu bằng tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ tức là chỉ tiêu [22] bằng với chỉ tiêu [23] trên Tờ khai thuế GTGT hàng tháng. Như vậy có đúng không)
2. Tháng 10 năm 2005
Doanh thu hoạt động đào tạo ngoại ngữ: 80.000.000
Doanh thu hoạt động tư vấn: 20.000.000
Thuế GTGT của HHDV mua vào: 2.500.000
Lẽ ra số thuế GTGT được khấu trừ là:
2.500.000 * 20.000.000/(80.000.000 + 20.000.000) = 500.000
Nhưng chị kế toán chỗ mình đã kê khai là:
Số thuế GTGT được khấu trừ trong lỳ: 2.500.000 và còn kê khai nhầm Doanh thu hoạt động đào tạo ngoại ngữ vào chỉ tiêu [29] Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% (nếu đúng ra thì phải kê khai vào chỉ tiêu [26] Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT).
Có rất nhiều tháng bị kê khai sai như thế.
Bây giờ chị kế toán ấy đã chuyển công tác, mình nên điều chỉnh thế nào đây, những sai sót từ năm 2005 bây giờ điều chỉnh có được không? Các bạn ơi giúp mình với, liệu công ty mình có bị phạt không?

 

[Nguyen Tu Anh]

Công ty mình có 2 loại doanh thu:
Doanh thu hoạt động đào tạo ngoại ngữ (Không chịu thuế GTGT)
Doanh thu hoạt động tư vấn (Thuế GTGT 10%)
Như vậy: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ được tính theo tỷ lệ phân bổ doanh thu chịu thuế so với tổng doanh thu.
Mình có một vài thắc mắc sau đây:
1. Những tháng không phát sinh doanh thu mà vẫn có hoạt động mua vào thì số thuế GTGT được khấu trừ sẽ được tính như thế nào, có phải là bằng 0 không? (Chị kế toán chỗ mình đã kê khai Số thuế GTGT được khấu trừ các kỳ không có doanh thu bằng tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ tức là chỉ tiêu [22] bằng với chỉ tiêu [23] trên Tờ khai thuế GTGT hàng tháng. Như vậy có đúng không)

Bạn cứ tạm cho thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, như vậy sẽ có lợi hơn cho DN tại thời điểm. Nếu chị kế toán trưởng đã kê khai chỉ tiêu [22] = chỉ tiêu [23] thì đã cho thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ rồi đó.

2. Tháng 10 năm 2005
Doanh thu hoạt động đào tạo ngoại ngữ: 80.000.000
Doanh thu hoạt động tư vấn: 20.000.000
Thuế GTGT của HHDV mua vào: 2.500.000
Lẽ ra số thuế GTGT được khấu trừ là:
2.500.000 * 20.000.000/(80.000.000 + 20.000.000) = 500.000
Nhưng chị kế toán chỗ mình đã kê khai là:
Số thuế GTGT được khấu trừ trong lỳ: 2.500.000 và còn kê khai nhầm Doanh thu hoạt động đào tạo ngoại ngữ vào chỉ tiêu [29] Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% (nếu đúng ra thì phải kê khai vào chỉ tiêu [26] Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT).
Có rất nhiều tháng bị kê khai sai như thế.
Bây giờ chị kế toán ấy đã chuyển công tác, mình nên điều chỉnh thế nào đây, những sai sót từ năm 2005 bây giờ điều chỉnh có được không? Các bạn ơi giúp mình với, liệu công ty mình có bị phạt không?

Thực tế, sai sót này khiến cho số thuế GTGT phải nộp của bạn giảm đi. Sai sót xảy ra từ năm 2005 thì sẽ bị quy vào tội trốn thuế. Nếu để nguyên, không điều chỉnh thì sẽ bị truy thu khi cơ quan thuế đến quyết toán. Kiểu nào cũng bị phạt cả.