Hỏi về thay đổi trong thông tư 78

[levinh1]

Chào các anh/chị, em có thắc mắc này xin mọi người giải đáp giúp, cụ thể trong thông tư 78 có điểm mới như sau
Thanh lý, nhượng bán ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống: Giá trị còn lại được xác định theo chi phí kế toán chứ không phải chi phí tính thuế (cơ bản là áp dụng đối với xe có nguyên giá trên 1,6 tỷ - trường hợp này có lợi cho Thuế vì chi phí khấu hao tính thuế thấp hơn kế toán, nên tính theo khấu hao kế toán thì giá trị còn lại sẽ thấp hơn, nghĩa là lợi nhuận bán xe sẽ cao hơn! Ví dụ xe 6 tỷ, Thuế bắt khấu hao theo Thuế là 100tr/năm nhưng khi bán lại phải tính khấu hao theo kế toán là 1 tỷ/năm, làm giá trị còn lại nhỏ hơn và tăng thuế phải nộp khi bán).

Hạch toán thanh lý tài sản thường là

Phản ánh thu nhập từ bán TSCĐ
Nợ TK 111, 112, 131 : Tổng giá thanh toán
Có 711
Có 3331

Chi phí phát sinh khi thanh lý:
Nợ TK 811
Nợ TK 133
Có TK 111, 112, 331...

Bút toán ghi giảm TSCĐ
Nợ TK 214 : Hao mòn TSCĐ
Nợ TK 811 : Giá trị còn lại
Có TK 211
Có TK 213

Em muốn hỏi cái thuế tăng phải nộp khi bán này là ở đâu khi mà thu nhập từ thanh lý TSCĐ là giá bán chứ không phải là giá trị còn lại?

 

[amtich]

Em muốn hỏi cái thuế tăng phải nộp khi bán này là ở đâu khi mà thu nhập từ thanh lý TSCĐ là giá bán chứ không phải là giá trị còn lại?

Thu nhập từ thanh lý TSCĐ liên quan đến cả giá bán và giá trị còn lại, bằng Giá bán - Giá trị còn lại.
Nếu GTCL thấp thì thu nhập tăng lên, thuế TNDN cũng tăng lên (thuế GTGT không thay đổi). Do đó nếu áp dụng GTCL theo chi phí kế toán thì khấu hao sẽ cao hơn chi phí tính Thuế, làm giảm GTCL và tăng LN, tăng thuế TNDN.

 

[haichieuxmxt]

Thong tu 119

 

[levinh1]

Thu nhập từ thanh lý TSCĐ liên quan đến cả giá bán và giá trị còn lại, bằng Giá bán - Giá trị còn lại.
Nếu GTCL thấp thì thu nhập tăng lên, thuế TNDN cũng tăng lên (thuế GTGT không thay đổi). Do đó nếu áp dụng GTCL theo chi phí kế toán thì khấu hao sẽ cao hơn chi phí tính Thuế, làm giảm GTCL và tăng LN, tăng thuế TNDN.

Dạ cám ơn anh, em muốn hỏi thêm là nếu kế toán thuế ở bút toán giảm tài sản cố định khi bán thì sẽ ghi như thế nào khi trên tài khoản 214 đang treo số khấu hao theo thuế ?

 

[levinh1]

haizz, không có ai trả lời!

 

[amtich]

Dạ cám ơn anh, em muốn hỏi thêm là nếu kế toán thuế ở bút toán giảm tài sản cố định khi bán thì sẽ ghi như thế nào khi trên tài khoản 214 đang treo số khấu hao theo thuế ?

Mình ko hiểu ý bạn hỏi là gì. Khấu hao trên TK214 luôn luôn là khấu hao hạch toán kế toán, còn Thuế chấp nhận khấu hao này hay không là khi tính thuế TNDN - đây là khấu hao tính Thuế.
Khi thanh lý TSCĐ thì bút toán kế toán và Thuế hoàn toàn giống nhau, còn trong quá trình sử dụng trước đó thì khấu hao tính Thuế chỉ tính theo NG 1,6 tỷ, nghĩa là khấu hao theo kế toán đang lớn hơn Thuế.