Quyết toán

[heonha83]

Trên Báo cáo TC tự quyết toán của năm 2004 Công ty mình báo cáo lỗ trên TK 421 (VD 20 triệu). Năm 2005 có quyết toán thuế của năm 2004 thanh tra thuế có loại bỏ một số chi phí không hợp lệ do đó hạch toán lại là có lãi (VD 10 triệu), Công ty đã nộp bổ sung thuế TNDN đầy đủ. Năm 2005 trên Báo cáo TC tự quyết toán mình không điều chỉnh số lãi do thanh tra thuế quyết toán vào TK 421 mà vẫn lấy số lỗ 20 triệu của năm 2004 chuyển sang.
Vậy sang năm 2006 mình muốn điều chỉnh số lãi do thanh tra thuế quyết toán vào Tk 421 có được không và điều chỉnh như thế nào, chỉ cho mình cách hạch toán với

 

[MINA]

Chào bạn, Bạn dùng từ sai nhiều quá chính xác phải là tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đúng nguyên tắc, Bạn căn cứ vào quyết toán thuế TNDN năm 2004 hạch toán các bút toán thuế TNDN phải đóng và nếu có các khoản loại chi phí do khấu hao quá mức hoặc phân bổ không hợp lý một số chi phí trả trước. nhưng giờ tình huống đã như vậy thì bạn chỉ còn cách làm bút toán điều chỉnh trong năm 2006. Bạn xem lại quyết toán và làm các bước điều chỉnh.
Còn nếu lãi phát sinh do chi phí không hợp lệ do các hóa đơn hoặc lương thì bạn không cần điều chỉnh số sách mà chỉ đưa số lỗ 20tr vào mục B24 trong tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm 2006 mà thôi.
Thân

 

[th20]

đưa số lỗ 20tr vào mục B24 trong tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm 2006 mà thôi.
Thân

mục B24 có phải là "các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác" không nhỉ? Nếu đúng thì: Vì thuế đã không chấp nhận số lỗ 20tr mà lại đưa vào mục để giảm trừ làm sao được? Theo mình thì vẫn treo số lỗ 20tr trên TK421, khi làm quyết toán thì không chuyển số lỗ đó vào thu nhập chịu thuế TNDN nữa.

 

[heonha83]

Cảm ơn các bạn đã giúp mình, nhưng vẫn còn một vấn đề quan trọng nữa là năm 2006 Cty mình có chia lợi nhuận cho cổ đông trích từ số lãi trên TK 421 của các năm trước nhưng trên TK 421 của mình hiện giờ đang có số dư lỗ do không điều chỉnh theo số lãi do thanh tra thuế mà có. Vậy mình phải làm sao bây giờ, giúp mình với đang gấp lắm rồi.

 

[vu minh]

Cảm ơn các bạn đã giúp mình, nhưng vẫn còn một vấn đề quan trọng nữa là năm 2006 Cty mình có chia lợi nhuận cho cổ đông trích từ số lãi trên TK 421 của các năm trước nhưng trên TK 421 của mình hiện giờ đang có số dư lỗ do không điều chỉnh theo số lãi do thanh tra thuế mà có. Vậy mình phải làm sao bây giờ, giúp mình với đang gấp lắm rồi.

Bạn chỉ chia lãi cổ đông trên lợi nhuận thực tế mà Cty bạn đã đạt được chứ không chia lãi trên lợi nhuận có được do quyết toán thuế. Vì chi phí không hợp lệ mà cơ quan thuế loại trừ thực tế vẫn là chi phí của Cty bạn mừ!:wall:

 

[heonha83]

Các bác ơi...ơ..i, nhưng ông CT HĐQT không chấp nhận số lỗ thực tế đó mà yêu cầu phải điều chỉnh TK 421 theo số lãi do quyết toán mà có và cty mình đã chia lãi cổ đông rồi. Vậy có cách nào điều chỉnh được không và khoản chia lãi cổ đông đó hạch toán như thế nào được các bác nhỉ?

 

[vu minh]

Vậy chỉ còn cách hạch toán "ăn" vào vốn chủ sở hữu mà thôi!

 

[Đoàn Minh Trung]

- Bạn hãy giải thích cho ông Chủ tịch HĐQT như thế này

+ Quyết toán thuế theo luật thuế: là thực thu-thực chi

+ Báo cáo tài chính là theo luật kế toán & các chuẩn mực kế toán: Tức là tính cả những chi phí chưa chi nhưng phải chi trong kỳ, VD như trích nộp các khoản theo lương (chưa nộp), tiền điện, nước tháng 12 chưa trả....

+ Do đó có sự khác nhau về số liệu giữa kế toán & thuế. Nhưng chia cổ tức cho cổ đông là tính lãi lỗ theo báo cáo tài chính năm (BCTC làm đúng).

 

[MINA]

mục B24 có phải là "các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác" không nhỉ? Nếu đúng thì: Vì thuế đã không chấp nhận số lỗ 20tr mà lại đưa vào mục để giảm trừ làm sao được? Theo mình thì vẫn treo số lỗ 20tr trên TK421, khi làm quyết toán thì không chuyển số lỗ đó vào thu nhập chịu thuế TNDN nữa.

Mina trả lời vì câu hỏi của bạn heonha83 như sau:

Năm 2005 trên Báo cáo TC tự quyết toán mình không điều chỉnh số lãi do thanh tra thuế quyết toán vào TK 421 mà vẫn lấy số lỗ 20 triệu của năm 2004 chuyển sang.
Vậy sang năm 2006 mình muốn điều chỉnh số lãi do thanh tra thuế quyết toán vào Tk 421 có được không và điều chỉnh như thế nào, chỉ cho mình cách hạch toán với

Để tránh tình trạng như công ty bạn

Các bác ơi...ơ..i, nhưng ông CT HĐQT không chấp nhận số lỗ thực tế đó mà yêu cầu phải điều chỉnh TK 421 theo số lãi do quyết toán mà có và cty mình đã chia lãi cổ đông rồi. Vậy có cách nào điều chỉnh được không và khoản chia lãi cổ đông đó hạch toán như thế nào được các bác nhỉ?

trước khi chia lãi cho các cổ đông công ty thường trích lập dự phòng.
Theo bạn số lỗ thực tế đang là số nào vậy? Số lỗ thực tế là số thực thu và thực chi của công ty bạn. Còn số lỗ theo luật thuế TNDN thì dĩ nhiên phải khác sổ sách.