hạch toán kế toán ATM

Thảo luận trong 'CĐKT các tổ chức tín dụng' bắt đầu bởi chocolate4u28, 3 Tháng ba 2007.

6,313 lượt xem

  1. chocolate4u28

    chocolate4u28 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Em đang làm đề tài về kế toán ATM, mong các anh chị trong forum giúp đỡ.

    Hình như kế toán ATM vẫn chưa được NHNN ban hành văn bản hướng dẫn cụ thể, vì em có search trên mạng nhưng khong tìm được tài liệu hướng dẫn về hạch toán kế toán ATM. Hiện em đang làm đề tài về lĩnh vực ATM nên mong mấy anh chị trong forum giúp em kiến thức kế toán về lĩnh vực này.

    Em cũng có một câu hỏi:
    Đối với hai dạng thẻ visacard và mastercard, nếu giả sử Ngân hàng A là đại lý phát hành hai loại thẻ này. Khách hàng nào đến ATM của NH A để rút tiền bằng thẻ Visa và master mới được coi là "do các tổ chức khách phát hành và khách hàng sử dụng rút tiền tại ATM của NHA":
    -Khách hàng của Ngân hàng A rút tiền từ máy ATM của Ngân hàng A
    hay:
    -Khách hang của Ngân hàng B sử dụng thẻ Visa và Master rút tiền tại ATM của NH A

    Khi NH A tham gia là đại lý của MAster hay Visa thì NHA có mở tài khoản của mình tại hai TCTD lớn này hay không? Và khi khách hàng đến rút tiền thì có thể xem như bản thân NH sẽ tạm ứng cho khách hàng và sau đó sẽ thu lại từ hai TCTD khoản tiền đó....uhm, tức có nghĩa là

    Khi khách hang nop tiền vào tài khảon của hai loại thẻ này thì NH phải chuyển vào tài khảon của mình ở hai TCTD đó. Khi khách hàng rút tiền thì bạn thân NH phải tạm ứng một khoản bằng khoản khách hàng rút ra và sau đó sẽ báo lại với Master và Visa để hai tổ chức này ghi Có cho tài khảon của NH.
     
    #1
  2. chocolate4u28

    chocolate4u28 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    "do các tổ chức khác phát hành và khách hàng sử dụng rút tiền tại ATM của NHA"
     
    #2
  3. thanhkien78

    thanhkien78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Maritime Bank - Ninh Bình
    Tổ chức TD phát hành thẻ phải mở TK tại NH làm đại lý cho mình, trong trường hợp này Master và Visa phải mở TK tại NH A.

    Trường hợp Khách hàng nộp tiền mặt vào TK tại NH A , NH A nhận tiền của khách và ghi Có cho TK của Master or Visa sau đó chuyển chứng từ giao dịch (chứng từ điện tử).

    Trường hợp KH rút tiền mặt thì NH A ghi Nợ TK của M or V sau đó mới chuyển chứng từ.
     
    #3
  4. chocolate4u28

    chocolate4u28 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Nhưng theo em được biết thì thựa chất khi một Ngân hàng là đại lý phát hành thẻ của Master và Visa thì NH khong mở tài khoàn tiền gửi tại 2 tổ chức tín dụngnày và hai tổ chức tín dụng này cũng không mở tài khảon tại Ngân hàng. Hai tổ chức này chỉ đóng vài trò trung gian, thông báo có giao dịch xảy ra.
    Ví dụ khách hàng sử dụng dịch vụ thẻ master do NH A phát hành, khi khách hàng ra nước ngoài giao dịch qua một máy ATM của Ngân hàng khách cũng chấp nhận thẻ Master thì tổ chức MAster sẽ báo cho Ngân hàng A biết, và ngược lại. Nói chung giống như trung gian vậy thối, đấy là em được giải thĩ như vậy, thanhkien 78 và các bạn thấy sao?
     
    #4
  5. thanhkien78

    thanhkien78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Maritime Bank - Ninh Bình
    Nếu chỉ là trung gian thông báo, vậy khi máy ATM hết tiền, ngân hàng đại lý thông báo cho ngân hàng phát hành thẻ mang tiền đến nạp à ?
     
    #5
  6. tuanngo

    tuanngo Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    75
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    danang, vietnam
    - NHNN đã có quy định về phát hành, thanh toán, sử dụng và cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ (QD số 20/2007/QD-NHNN ngày 15/5/2007).

    - Về hạch toán thì đã có một tài khoản "Tiền mặt tại máy ATM" theo quyết định số 29/2006/QD-NHNN. Còn cách hạch toán thì theo quy định của từng ngân hàng thôi bạn ạ, nói chung là không có gì phức tạp cả, mình trình bày các nghiệp vụ cơ bản thôi nhé:

    1. Khi tiếp quỹ cho máy ATM, căn cứ số tiền trên biên bản tiếp quỹ, hạch toán:

    Nợ TK TM tại máy ATM
    Có TK TM tại quỹ/TM đang đi đường

    2. Khi khách hàng rút tiền:

    Nợ TK TGTT của khách hàng
    Có TK TM tại ATM

    3. Khi kiểm quỹ máy ATM và hoàn tiền thừa: Căn cứ số tiền trên biên bản kiểm quỹ ATM, hạch toán:

    Nợ TK TM tại quỹ/TM đang đi đường
    Có TK TM tại máy ATM

    Ngoài ra còn các bút toán hạch toán thừa thiếu tiền trong ATM, rút tiền liên chi nhánh hay liên ngân hàng nữa, nếu trình bày hết ở đây thì dài lắm. Nơi bạn thực tập chắc chắn là có quy trình hạch toán, bạn có thể xin tài liệu, nếu không có thì liên hệ mình hỗ trợ thêm. Chúc bạn thành công.
     
    #6

Chia sẻ trang này