Nghiệp vụ Kế toán Ngân hàng

[ketoankinhcan]

Cho em hỏi chút ạ. Trả là đơn vị em có sử dụng 03 loại tiền là VNĐ, USD và EuRo. Cách hạch toán bán TM mua USD thì em biết nhưng còn khoản EuRo kia cho vào đâu ạ. Xin chỉ giúp em cách hạch toán nào dễ hiểu khi DN sử dụng nhiều loại tiền. Em cảm ơn nhiều ạ!!!

 

[thanhkien78]

Mở TK chi tiết cho từng loại ngoại tệ. VD:
1031.00000001 là ngoại tệ USD
1031.00000002 là ngoại tệ EU
......

Tương tự mở TK chi tiết cho 4711 và 4712 ứng với mỗi loại ngoại tệ VD:
4711.00000001 ứng với USD
4712.00000001 ứng với USD

Khi dùng tiền mặt mua ngoại tệ (ví dụ là USD) hạch toán:
Nợ 1031.00000001 (Giá trị ngoại tệ quy đổi sang VND)
Có 1011 (số tiền mua USD theo tỷ giá lúc mua)
Đồng thời hạch toán:
Nợ: 4712.00000001
Có: 4711.00000001

Khi bán ngoại tệ hạch toán:
Nợ: 4711.00000001 (theo tỷ giá khi bán)
Có: 4712.00000001
Bút toán đồng thời:
Nợ: 1011 Số tiền thu khi bán ngoại tệ
Có: 1031.00000001 Số tiền USD xuất ra (nhưng quy đổi ra VND).

Đối với các loại ngoại tệ khác cũng tương tự

 

[letrans]

Khi dùng tiền mặt mua ngoại tệ (ví dụ là USD) hạch toán:
Nợ 1031.00000001 (Giá trị ngoại tệ quy đổi sang VND)
Có 1011 (số tiền mua USD theo tỷ giá lúc mua)
Đồng thời hạch toán:
Nợ: 4712.00000001
Có: 4711.00000001

Khi bán ngoại tệ hạch toán:
Nợ: 4711.00000001 (theo tỷ giá khi bán)
Có: 4712.00000001
Bút toán đồng thời:
Nợ: 1011 Số tiền thu khi bán ngoại tệ
Có: 1031.00000001 Số tiền USD xuất ra (nhưng quy đổi ra VND).

Đối với các loại ngoại tệ khác cũng tương tự

Về mở tài khoản, thì bạn thực hiện như bạn thanhkien đã nêu. Về hạch toán mua bán ngoại tệ thì đề nghị bạn Thanhkien xem lại cách hạch toán các tài khoản này, không có các bút toán như bạn nêu mà phải thực hiện các bút toán như sau:

1- Mua ngoại tệ (USD) thanh toán VNĐ

- Bút toán phản ánh tăng USD:

Nợ TK Thích hợp (TM, TG...) = USD: Quy ra VNĐ
Có TK 4711.USD:

- Bút toán phản ánh luồng tiền VNĐ chi ra thanh toán:

Nợ TK 4712. VNĐ thanh toán cho USD
Có TK Thích hợp VNĐ (VNĐ chi ra thanh toán)

2 - Nghiệp vụ Bán ngoại tệ hạch toán ngược lại:

- Phản ánh ngoại tệ giảm:

Nợ 4711.USD
Có Thích hợp USD

- Phản ánh VNĐ thu vào:

Nợ Thích hợp VNĐ thu vào
Có TK 4712.VNĐ - USD

Cheers, :friend:

 

[thanhkien78]

Cám ơn Letrans đã nhắc nhở, tí thì nguy to. Hì hì

 

[besoc104]

Ðề: Nghiệp vụ Kế toán Ngân hàng

Anh chi oi! Cho em hoi khi mua tai san theo don dat hang cua khach hang. Gia mua VD 600trieu dong. Gia cho thue tai san 570 trieu dong thi dinh khoan ntn ak?