Hoàn thuế GTGT

[Tran Thi Kim Nhung]

Tôi đang làm hồ sơ hoàn thuế và đang vướng phải một vấn đề là:
- Hóa đơn GTGT xuất ra giá trị USD 66,445.92 (KH cũng trả đúng khoản tiền đó), Trị giá trên tờ khai hải quan USD 62,382.96, giá trị trên hợp đồng đã revised là: USD 66,445.92, chênh lệch giữa tờ khai hải quan và hợp đồng (Hđơn GTGT) là: 4,062.96 USD. Nguyên nhân là Giá của một sản phẩm bị giảm từ 34.18 USD thành 32.09 USD (1)
- Hóa đơn GTGT xuất ra và hợp đồng giá trị USD 64,819.80, Trị giá trên tờ khai hải quan USD 60,019.8, chênh lệch giữa tờ khai hải quan và hợp đồng (Hđơn GTGT) là: 4.800 USD do phí Freight charge phòng Exim quyên ko ghi vào tờ khai Hquan (2)
- Hóa đơn GTGT xuất ra lần 1 (vào tháng 6) trị giá USD 10,000, Trị giá trên tờ khai hải quan USD 10,000, sau đó hai bên thống nhất revised lại giá và ký lại hợp đồng trị giá 11,000 usd. Lần 2 (vào tháng 9) xuất thêm Hđơn 1,000. Như vậy, lệch với tờ khai hải quan 1,000 usd. Tháng 6, chúng tôi đã làm hoàn thuế (3)
- Giá trị trên Hđồng đã revised và hóa đơn GTGT xuất ra là: USD 139,402.40, giá trị trên tờ khai hải quan là: USD 150,149.40. Lệch giữa Hóa đơn và TKHQ là: -10747 USD do giá của một mặt hàng bị giảm từ: 128 USD thành 126 USD (4)
(Tất cả các trường hợp trên số lượng xuất trên tờ khai và hóa đơn là như nhau, hóa đơn để làm thủ tục hải quan là hóa đơn thương mại do phòng exim tự in)
Như vậy, chúng tôi sẽ phải sử lý phần chênh lệch này như thế nào? Phải chị thuế tiêu thụ trong nước với phần tăng thêm? Thế còn phần giảm đi (trường hợp (4) thì thế nào? Hay ko phải chịu thuế cho phần chênh lệch đó (vì số lượng xuất ra ko đổi)? Bà con nào biết chỉ cho mình với.
Có thể liên hệ với tôi theo số điện thoại: 0982.565769

 

[tranvanhung]

Khi làm hồ sơ hòan thuế bạn cần căn cứ vào tờ khai xuất khẩu và hóa đơn GTGT đầu ra của bạn (không phải hóa đơn thương mại CI) để làm căn cứ kê khai hòan thuế. Trường hợp số tiền thu được mà nhỏ hơn số tiền trên hóa đơn cũng như tờ khai đã lập thì công ty bạn chỉ được hòan thuế với tỷ lệ doanh thu nhận được tương ứng. Với trường hợp điều chỉnh giảm giá thì cần phải có thỏa thuận của cả 2 bên mua và bán. Căn cứ vào đó thì cục thuế mới có căn cứ để xem xét số tiền chênh lệch giảm của bạn để quyết định xem có hòan thuế tòan phần hay không. Các hóa đơn đã xuất không được bù trừ công nợ với nhau khi hòa thuế nên đối với những hóa đơn dư ra bạn cần làm điều chỉnh họăc là hạch tóan vào thu nhập khác. Sự điều chỉnh này rất mất thời gian do liên quan đến nhiều thủ tục như tu chỉnh lại tờ khai hải quan sau đó lại phải điều chỉnh lại cả hóa đơn GTGT trước đó và rồi lại liên quan đến thanh lý tờ khai XNK sau này nữa.
Bạn cần hỏi chi tiết thêm ở cục thuế địa phương để có hướng dẫn chi tiết về vấn đề này nhé.