V
Em chào các anh chị trên diễn đàn. Em có 1 thắc mắc này muốn hỏi anh chị 1 vài vấn đề:
Theo TT219 thì đến ngày 31/12/2014 đối với thuế GTGT đã kê khai khấu trừ thì phải điều chỉnh gạt ra nếu chưa thanh toán cho khách hàng cho dù còn hạn thanh toán hay không.
Chính vì điều này mà đơn vị mình xảy ra các trường hợp sau:
1. Đơn vị mình là đơn vị đầu tư nên được hoàn thuế theo đơn vị đầu tư. Do đó khi nhận được hóa đơn của các nhà thầu là bên mình tiến hành kê khai và lập hồ sơ hoàn thuế và đã được hoàn. Theo Tất cả các hợp đồng xây dựng thì phía chủ đầu tư sẽ giữ lại khoảng 15-20% giá trị hoàn thành để sau khi quyết toán xong hạng mục thì sẽ thanh toán hết. Vì thế mà hạn thanh toán còn dài lắm (vì chưa thể quyết toán xong được). Nhưng đến 31/12 tất cả phần thuế thuộc phần giá trị giữ lại phải điều chỉnh ra. Nếu mà điều chỉnh ra thì sẽ làm thay đổi số thuế được hoàn. ==> Sau khi điều chỉnh thì phần chênh lệch đó có phải nộp lại không? Đồng thời có phải tính chậm nộp từ ngày được hoàn đến ngày lập tờ khai điều chỉnh không? Nếu mà bị nộp lại và tính chậm nộp thì số tiền sẽ rất lớn vì hầu hết các chủ đầu tư đều phải giữ lại 20% tiền của nhà thầu.
2. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, mua hàng trả chậm nhưng đến 31/12 phải điều chỉnh thuế GTGT ra dù chưa đến hạn thanh toán khiến cho kỳ điều chỉnh phải nộp thuế (hoặc giảm số thuế được hoàn) Thì mình có phải nộp phần thuế chênh lệch đó không? Đồng thời có bị tính chậm nộp không?
3. Theo TT219 thì những hóa đơn mua hàng trả chậm thì đến hạn thanh toán mà chưa thanh toán thì phải điều chỉnh ra. Khi lập tờ khai điều chỉnh ra sẽ làm cho kỳ điều chỉnh phải nộp thuế (hoặc giảm số thuế được hoàn) Thì mình có phải nộp phần thuế chênh lệch đó không? Đồng thời có bị tính chậm nộp không?
P/s: Mong các anh chị hướng dẫn và có văn bản pháp luật đính kèm. Vì sắp đến 31/12 rồi mà văn bản hiện nay mình có thì chưa thấy hướng dẫn gì về vụ này.
Bạn nào có thông tin thì gửi mail cho mình biết với:
Email: duongbinhaof@gmail.com
Theo TT219 thì đến ngày 31/12/2014 đối với thuế GTGT đã kê khai khấu trừ thì phải điều chỉnh gạt ra nếu chưa thanh toán cho khách hàng cho dù còn hạn thanh toán hay không.
Chính vì điều này mà đơn vị mình xảy ra các trường hợp sau:
1. Đơn vị mình là đơn vị đầu tư nên được hoàn thuế theo đơn vị đầu tư. Do đó khi nhận được hóa đơn của các nhà thầu là bên mình tiến hành kê khai và lập hồ sơ hoàn thuế và đã được hoàn. Theo Tất cả các hợp đồng xây dựng thì phía chủ đầu tư sẽ giữ lại khoảng 15-20% giá trị hoàn thành để sau khi quyết toán xong hạng mục thì sẽ thanh toán hết. Vì thế mà hạn thanh toán còn dài lắm (vì chưa thể quyết toán xong được). Nhưng đến 31/12 tất cả phần thuế thuộc phần giá trị giữ lại phải điều chỉnh ra. Nếu mà điều chỉnh ra thì sẽ làm thay đổi số thuế được hoàn. ==> Sau khi điều chỉnh thì phần chênh lệch đó có phải nộp lại không? Đồng thời có phải tính chậm nộp từ ngày được hoàn đến ngày lập tờ khai điều chỉnh không? Nếu mà bị nộp lại và tính chậm nộp thì số tiền sẽ rất lớn vì hầu hết các chủ đầu tư đều phải giữ lại 20% tiền của nhà thầu.
2. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, mua hàng trả chậm nhưng đến 31/12 phải điều chỉnh thuế GTGT ra dù chưa đến hạn thanh toán khiến cho kỳ điều chỉnh phải nộp thuế (hoặc giảm số thuế được hoàn) Thì mình có phải nộp phần thuế chênh lệch đó không? Đồng thời có bị tính chậm nộp không?
3. Theo TT219 thì những hóa đơn mua hàng trả chậm thì đến hạn thanh toán mà chưa thanh toán thì phải điều chỉnh ra. Khi lập tờ khai điều chỉnh ra sẽ làm cho kỳ điều chỉnh phải nộp thuế (hoặc giảm số thuế được hoàn) Thì mình có phải nộp phần thuế chênh lệch đó không? Đồng thời có bị tính chậm nộp không?
P/s: Mong các anh chị hướng dẫn và có văn bản pháp luật đính kèm. Vì sắp đến 31/12 rồi mà văn bản hiện nay mình có thì chưa thấy hướng dẫn gì về vụ này.
Bạn nào có thông tin thì gửi mail cho mình biết với:
Email: duongbinhaof@gmail.com