Thuế gtgt điều chỉnh vào ngày 31/12/2014

  • Thread starter vothan
  • Ngày gửi
V

vothan

Sơ cấp
21/7/09
25
2
3
Hà Nội
Em chào các anh chị trên diễn đàn. Em có 1 thắc mắc này muốn hỏi anh chị 1 vài vấn đề:
Theo TT219 thì đến ngày 31/12/2014 đối với thuế GTGT đã kê khai khấu trừ thì phải điều chỉnh gạt ra nếu chưa thanh toán cho khách hàng cho dù còn hạn thanh toán hay không.
Chính vì điều này mà đơn vị mình xảy ra các trường hợp sau:
1. Đơn vị mình là đơn vị đầu tư nên được hoàn thuế theo đơn vị đầu tư. Do đó khi nhận được hóa đơn của các nhà thầu là bên mình tiến hành kê khai và lập hồ sơ hoàn thuế và đã được hoàn. Theo Tất cả các hợp đồng xây dựng thì phía chủ đầu tư sẽ giữ lại khoảng 15-20% giá trị hoàn thành để sau khi quyết toán xong hạng mục thì sẽ thanh toán hết. Vì thế mà hạn thanh toán còn dài lắm (vì chưa thể quyết toán xong được). Nhưng đến 31/12 tất cả phần thuế thuộc phần giá trị giữ lại phải điều chỉnh ra. Nếu mà điều chỉnh ra thì sẽ làm thay đổi số thuế được hoàn. ==> Sau khi điều chỉnh thì phần chênh lệch đó có phải nộp lại không? Đồng thời có phải tính chậm nộp từ ngày được hoàn đến ngày lập tờ khai điều chỉnh không? Nếu mà bị nộp lại và tính chậm nộp thì số tiền sẽ rất lớn vì hầu hết các chủ đầu tư đều phải giữ lại 20% tiền của nhà thầu.
2. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, mua hàng trả chậm nhưng đến 31/12 phải điều chỉnh thuế GTGT ra dù chưa đến hạn thanh toán khiến cho kỳ điều chỉnh phải nộp thuế (hoặc giảm số thuế được hoàn) Thì mình có phải nộp phần thuế chênh lệch đó không? Đồng thời có bị tính chậm nộp không?
3. Theo TT219 thì những hóa đơn mua hàng trả chậm thì đến hạn thanh toán mà chưa thanh toán thì phải điều chỉnh ra. Khi lập tờ khai điều chỉnh ra sẽ làm cho kỳ điều chỉnh phải nộp thuế (hoặc giảm số thuế được hoàn) Thì mình có phải nộp phần thuế chênh lệch đó không? Đồng thời có bị tính chậm nộp không?
P/s: Mong các anh chị hướng dẫn và có văn bản pháp luật đính kèm. Vì sắp đến 31/12 rồi mà văn bản hiện nay mình có thì chưa thấy hướng dẫn gì về vụ này.
Bạn nào có thông tin thì gửi mail cho mình biết với:
Email: duongbinhaof@gmail.com
 
  • Like
Reactions: hanh nhung2010
V

vothan

Sơ cấp
21/7/09
25
2
3
Hà Nội
Không ai trong diễn đàn có thông tin gì về vấn đề này ah. Em đang tiến hành liên hệ với cán bộ Thuế tại cục Thuế mà trên đó vẫn chưa có câu trả lời. Thời gian 31/12 sắp tới rồi.
 
V

vothan

Sơ cấp
21/7/09
25
2
3
Hà Nội
@phonglankt08: Cám ơn bạn về tài liệu bạn đưa ra.
Như nội dung mình đã nói ở trên, vì lý do tất cả các hóa đơn mua hàng trả chậm thì đều được kê khai tất cả và theo 219 thì đến 31/12/2014 phải điều chỉnh giảm số thuế của các hóa đơn chưa thanh toán. Cái này thì mình nhất trí
Nhưng cái mình đang quan tâm là khi đến 31/12/2014 lập tờ khai điều chỉnh thì sẽ ảnh hưởng đến các chỉ tiêu sau:
- TH1: Chỉ tiêu (41): Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này: Giảm, đồng thời sau khi điều chỉnh sẽ chuyển thành chỉ tiêu (40a): Thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
- TH2: Chỉ tiêu (42): Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn: Giảm
- TH3: Đối tới tờ khai 02/GTGT - Dùng cho dự án đầu tư. Thì đối với các hợp đồng xây dựng thì Chủ đầu tư đều phải giữ lại 20% giá trị hoàn thành từng lần để chờ quyết toán.
Vì vậy mà khi điều chỉnh thì chỉ tiêu (30) sẽ bị giảm.
Vậy cho mình hỏi là đối với các TH1,2,3 thì khi điều chỉnh mình có phải nộp lại phần thuế đã được hoàn và số thuế còn phải nộp thêm không? Đồng thời có phải tính tiền nộp chậm không?
P/s: Nếu mà phải nộp thì số thuế và tiền nộp thuế không biết bao nhiêu (Cái này các bác làm bên chủ đầu tư xây dựng là biết rõ nhất. Có những công trình kể từ ngày khởi động đến giờ là gần 10 năm vẫn chưa quyết toán xong nên chắc chắn sẽ vẫn giữ tiền của nhà thầu. Khi đó mà gạt ra thì nhiều lắm)
 
V

vothan

Sơ cấp
21/7/09
25
2
3
Hà Nội
Mọi người cho mình hỏi luôn với. Đây là điều băn khoăn lớn.
" Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị mua từ 20 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc trước ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc đến ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào"
Ở chỗ mình bôi đỏ ấy. Nếu hợp đồng trả chậm. Thời hạn phải thanh toán là ngày 15/1/2015 thì đến ngày 31/12/2014 mà mình chưa thanh toán vì chưa đến hạn thì mình có phải điều chỉnh ra không?
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
@vothan: Bạn đang hiểu nhầm đoạn này rồi. TT219 phân ra 2 trường hợp:

1. Một là đến hạn mà chưa thanh toán thì phải đ/c giảm

2. Hai là nếu đến hạn mà không điều chỉnh giảm thì được phép kéo dài tối đa đến 31/12 cũng phải đ/c giảm. Trường hợp 2 này chỉ áp dụng đối với hạn thanh toán trước 31/12. (lưu ý trường hợp 2 này đã bị bãi bỏ theo ND91).

Như vậy hạn thanh toán sau 31/12 thì chẳng ảnh hưởng gì cả, bạn vẫn được khấu trừ bình thường.
 
V

vothan

Sơ cấp
21/7/09
25
2
3
Hà Nội
@amtich : Bạn nói rõ được trường hợp 2 được không? (bãi bỏ theo nghị định 91 như thế nào)
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
@vothan: ND91 bỏ trường hợp tới ngày 31/12, nghĩa là đến hạn ko thanh toán thì phải đ/c giảm chứ ko được kéo dài tới 31/12 nữa (trong trường hợp hạn thanh toán trước 31/12). ND này có hiệu lực từ 15/11, tuy nhiên chưa có TT hướng dẫn.
 
V

vothan

Sơ cấp
21/7/09
25
2
3
Hà Nội
Mình vẫn băn khoăn vấn đề này nữa. Và mình đang tranh cãi với Cục thuế về vấn đề này:
"Theo điều khoản thanh toán của hợp đồng xây dựng, Chủ đầu tư sẽ chỉ phải thanh toán 85-90% khối lượng xây lắp hoàn thành (85-90% giá trị hóa đơn) còn lại 10-15% khối lượng xây lắp hoàn thành sẽ được thanh toán sau khi có Quyết toán đã được chủ đầu tư phê duyệt" Vì thế mà đến 31/12/2014. Dư Nợ TK 331 của mình đối với các nhà thầu là phần 10-15% khối lượng xây lắp (Vì chưa có quyết toán nên mình chưa thanh toán cho nhà thầu và nhà thầu cũng đã đồng ý).
- Ý kiến của cục thuế: Công ty mình phải điều chỉnh phần thuế tương đương với 10-15% giữ lại đồng thời tính lãi chậm nộp từ thời điểm hoàn thuế đến thời điểm điều chỉnh ra.
- Ý kiến của đơn vị: Vì hợp đồng quy định là đơn vị chỉ phải trả 85-90% khối lượng, còn lại 10-15% giữ lại đến khi nào có quyết toán thì thanh toán hết. Do đó mà thời hạn thanh toán đối với các hóa đơn đó vẫn còn hạn. Như vậy đơn vị không phải điều chỉnh ra, không phải tính chậm nộp.
Các bạn cho mình biết xem tình hình như thế nào. Đã có đơn vị nào gửi công văn hỏi Tổng cục chưa?
 
V

vothan

Sơ cấp
21/7/09
25
2
3
Hà Nội
Đang rất nóng vấn đề này. Có bạn nào đã gặp hay đã có câu trả lời chưa thì cho mình thông tin với.
 
O

Oanh Ng

Sơ cấp
21/12/13
1
0
1
28
Hà Nội
@amtich: Điều khoản nào trong NĐ 91 vậy bạn, mình đọc mà không có thấy?
 

Thành viên trực tuyến

  • bepquangvinh2

Xem nhiều

TEXT LINK