Bạn làm như thế là đúng đó.
Khi tạm xác định thuế thu nhập doanh nghiệp thì hạch toán N821/C3334
Khi nộp thuế hạch toán N3334/C111,112.
TH1: Cuối kỳ kế toán xác định thuế TNDN nếu số phải nộp lới hơn số tạm tình thì hạch toán tiếp N821/C3334 và khi nộp thì HT tiếp N3334/C111,112
TH2: Cuối kỳ kế toán xác định thuế TNDN nếu số phải nộp nhỏ hơn số tạm tình thì hạch toán N3334/C821
Chúc bạn thành công
- Chào phong2v! Mình cũng đồng ý cách trả lời của bạn. Nhưng mình có chút thắc mắc muốn bạn giải đáp dùm mình nhé!
- Ví dụ: thuế TNDN tạm nộp của (Quý 1,2,3,4)mỗi quý là 1.000.000. ĐK: N8211/C3334. Đi nộp: N3334/C1111. Nếu mình treo đến cuối năm khi quyết toán (TH: DN lỗ) mình ĐK ngược lại N3334/C8211: 4.000.000. Vậy TK 8211 sẽ có số dư vào cuối tháng của quý đó. Nhưng TK8211 là tài khoản o có số dư cuối kỳ mà. Bởi vậy hàng quý mình K/Chuyển qua 911 để x/định KQKD. Thế là TK8211 hết số dư. Nhưng cuối năm mình o thể K/C ngược lại , thì TK8211 có số PS có:8.000.000. còn phát sinh Nợ:4.000.000. Dư Có 4.000.000
Quy trình hạch toán như sau:
Quý 1: Tạm nộp định khoản: N8211/C3334 :1.000.000
Đi nộp N3334/C111,112 :1.000.000
Cuối quý XĐ KQKD k/chuyển: N911/C8211:1.000.000
Tương tự Quý 2,3,4 cũng vậy.
Cuối năm tài chính DN bị lỗ
K/chuyển ngược lại Cp TNDN hiện hành : N3334/C8211:4.000.000
Vậy: TK 8211: chi tiết như sau:
Nợ:Quý 1,2,3,4:4.000.000 (đ/ứng TK 3334)
Có:4.000.000 (911)
Có:4.000.000 (3334).Suy ra Dư Có: 4.000.000.
