Điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT

[loanaccnk]

Em nhận được thông báo thuế:
- có 2 hóa đơn GTGT đầu vào mà bên bán xuất cho bên em họ không kê khai từ tháng 12/2012 tổng tiền hàng trên 2 hóa đơn đó là: 36.140.512 (đồng) thuế GTGT trên 2 hóa đơn này: 3.614.051 (đồng).
Nếu bây giờ em làm điều chỉnh thì làm như thế nào?? và làm giảm tính từ thời điểm nào???
các anh, chị có ai biết cứu em với?

 

[loanaccnk]

anh chị nào biết bớt chút thời gian giúp em trường hợp trên với ag.

 

[Hongnhungnt84]

- có 2 hóa đơn GTGT đầu vào mà bên bán xuất cho bên em họ không kê khai từ tháng 12/2012 tổng tiền hàng trên 2 hóa đơn đó là: 36.140.512 (đồng) thuế GTGT trên 2 hóa đơn này: 3.614.051 (đồng).
Nếu bây giờ em làm điều chỉnh thì làm như thế nào?? và làm giảm tính từ thời điểm nào???
Đầu tiên: Bạn lập kê khai bổ sung T12/2012
Sau đó thì tùy vào số thuế còn được khấu trừ hay phải nộp thuế T12/2012
Nếu phải nộp thuế thì -> nộp tiền thuế + phạt nộp chậm (không phải kê vào chỉ tiêu làm giảm thuế gtgt còn được khấu trừ của tháng (quý) này.
Nếu không phải nộp thuế( tăng thuế gtgt còn được khấu trừ) thì làm điều chỉnh giảm thuế còn được khấu trừ tháng hay quý này.
Thân.
Mình gửi kèm cho bạn cả file hướng dẫn của thuế để bạn tham khảo.

 

[loanaccnk]

đầu tiên: làm tờ khai bổ sung thuế GTGT đầu vào của hóa đơn không hợp lệ điều chỉnh giảm trên chỉ tiêu (23);(24);(25) trên tờ khai mẫu 01/GTGT.làm giảm đi:36.140.512 (đồng) và giám thuế (3.614.051 (đồng)) đồng thời lập tờ khai giải trình bổ sung mẫu 01/KHBS phải ko chị?
sau đó làm điểu chỉnh tăng số thuế TNDN năm 2012 phải nộp ag?
thế còn những năm 2013 cho tới thời điểm hiện tại thì sao chị Hongnhungnt84??

 

[Hongnhungnt84]

đầu tiên: làm tờ khai bổ sung thuế GTGT đầu vào của hóa đơn không hợp lệ điều chỉnh giảm trên chỉ tiêu (23);(24);(25) trên tờ khai mẫu 01/GTGT.làm giảm đi:36.140.512 (đồng) và giám thuế (3.614.051 (đồng)) đồng thời lập tờ khai giải trình bổ sung mẫu 01/KHBS phải ko chị?
sau đó làm điểu chỉnh tăng số thuế TNDN năm 2012 phải nộp ag?
thế còn những năm 2013 cho tới thời điểm hiện tại thì sao chị Hongnhungnt84??

***Đầu tiên: Làm tờ khai bổ sung T12/2013. Giảm chỉ tiêu 23:36.140.512; giảm chỉ tiêu 24 và 25: 3.614.051.
***Thứ 2:
TH1: Chỉ tăng chỉ tiêu 40-> Chỉ cần làm tờ khai bổ sung của T12/2013 như ở trên
Xem số thuế gtgt phải nộp là bao nhiêu thì tiến hành nộp tiền + phạt chậm nộp

TH2: Chỉ giảm chỉ tiêu 43-> Lập tờ khai bổ sung như ở trên+ giải trình kê khai
Điều chỉnh giảm chỉ tiêu 37 của tháng 9/2014 hoặc quý 3/2014

TH3: tăng chỉ tiêu 40, đồng thời giảm chỉ tiêu 43->Lập tờ khai bổ sung như ở trên+ giải trình kê khai.

+ Nộp số tiền thuế phát sinh mới cùng với tiền phạt nộp chậm và thực hiện điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trên TK của tháng, quý lập hồ sơ khai điều chỉnh (tháng 9/2014 hoặc quý 3/2014).

Ví dụ: Tháng 12/2012 tờ khai gốc (chưa điều chỉnh) có số thuế GTGT còn được khấu trừ là 200 triệu. Tại tháng này NNT đã kê khai 250 triệu tiền thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn không hợp pháp. NNT lập TK bổ sung tháng 12/2012 với số tiền thuế phát sinh mới ở chỉ tiêu [40] là 50 triệu và nộp số tiền thuế phát sinh mới 50 triệu cùng với tiền phạt nộp chậm. Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ 200 triệu NNT đã kê khai nay được đưa vào chỉ tiêu [37] trên TK của kỳ lập hồ sơ khai điều chỉnh (tháng 9/2014) hoặc quý 3/2013\4 (đối với các NNT nộp TK theo quý).
#### Thuế TNDN
Phải làm lại BCTC sau đó mới biết chính xác là phải nộp hay không phải nộp thuế tại
- Có thể đã đưa hết 1 lần vào cp thì phải loại bỏ cp này năm 2012. Nếu là đang lãi thì tăng lãi bằng đúng số cp đã đưa vào, nếu lỗ cũng bằng đúng như vậy
- Nếu phân bổ dần vào năm 2013 thì phải điều chỉnh lại của cả 2013
Thân!

 

[loanaccnk]

***Đầu tiên: Làm tờ khai bổ sung T12/2013. Giảm chỉ tiêu 23:36.140.512; giảm chỉ tiêu 24 và 25: 3.614.051.
***Thứ 2:
TH1: Chỉ tăng chỉ tiêu 40-> Chỉ cần làm tờ khai bổ sung của T12/2013 như ở trên
Xem số thuế gtgt phải nộp là bao nhiêu thì tiến hành nộp tiền + phạt chậm nộp

TH2: Chỉ giảm chỉ tiêu 43-> Lập tờ khai bổ sung như ở trên+ giải trình kê khai
Điều chỉnh giảm chỉ tiêu 37 của tháng 9/2014 hoặc quý 3/2014

TH3: tăng chỉ tiêu 40, đồng thời giảm chỉ tiêu 43->Lập tờ khai bổ sung như ở trên+ giải trình kê khai.

+ Nộp số tiền thuế phát sinh mới cùng với tiền phạt nộp chậm và thực hiện điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trên TK của tháng, quý lập hồ sơ khai điều chỉnh (tháng 9/2014 hoặc quý 3/2014).

Ví dụ: Tháng 12/2012 tờ khai gốc (chưa điều chỉnh) có số thuế GTGT còn được khấu trừ là 200 triệu. Tại tháng này NNT đã kê khai 250 triệu tiền thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn không hợp pháp. NNT lập TK bổ sung tháng 12/2012 với số tiền thuế phát sinh mới ở chỉ tiêu [40] là 50 triệu và nộp số tiền thuế phát sinh mới 50 triệu cùng với tiền phạt nộp chậm. Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ 200 triệu NNT đã kê khai nay được đưa vào chỉ tiêu [37] trên TK của kỳ lập hồ sơ khai điều chỉnh (tháng 9/2014) hoặc quý 3/2013\4 (đối với các NNT nộp TK theo quý).
#### Thuế TNDN
Phải làm lại BCTC sau đó mới biết chính xác là phải nộp hay không phải nộp thuế tại
- Có thể đã đưa hết 1 lần vào cp thì phải loại bỏ cp này năm 2012. Nếu là đang lãi thì tăng lãi bằng đúng số cp đã đưa vào, nếu lỗ cũng bằng đúng như vậy
- Nếu phân bổ dần vào năm 2013 thì phải điều chỉnh lại của cả 2013
Thân!

em hiểu rồi. em cảm ơn chị Hongnhungnt 84 nhiều.

 

[loanaccnk]

chị Hongnhungnt 84 ơi cho em hỏi thêm chút nữa chị nhé:
- em làm điều chỉnh thì làm tằng chỉ tiêu (40) lên: 2.286.217 (đồng). kèm theo 01/KHBS. vậy mình phải nộp cái tiền thuế phát sinh này + tiền chậm nộp (tiền chậm nộp thì tính ntn ag???).
- có cách nào xử lý để ko phải nộp tiền chậm nộp ko chị?
Em mới vào nghề nên kinh nghiệm chưa có nhiều??? mong chị giúp em với ag.
Em cảm ơn chị!

 

[Hongnhungnt84]

E phải nôp tiền thuế ấy + phạt chậm nộp.
Còn cách tính e xem ở dưới nhé.
Mà hình như khi mình làm tờ khai bổ sung thì PM HTKK nó tự tính cho hay sao ấy.
♣ Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh trước ngày 01/7/2013 nhưng sau ngày 01/7/2013 vẫn chưa nộp thì tính như sau: trước ngày 01/7/2013 tính phạt chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế, từ ngày 01/7/2013 tính tiền chậm nộp theo quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế.

Ví dụ: Người nộp thuế B nợ 100 triệu đồng tiền thuế TNDN thuộc tờ khai quyết toán thuế năm 2012, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 01/4/2013 (do ngày 31/3/2013 là ngày nghỉ). Ngày 04/10/21013 người nộp thuế nộp số tiền thuế này vào ngân sách nhà nước, số ngày chậm nộp được tính từ ngày 02/4/2013 đến ngày 04/10/2013.

Trước ngày 01/7/2013 tiền phạt chậm nộp được tính như sau: từ ngày 02/4/2013 đến ngày 30/6/2013, số ngày chậm nộp là 90 ngày: 100 triệu x 0,05% x 90 ngày = 4,5 triệu đồng.

Từ ngày 01/7/2013 trở đi tiền chậm nộp được tính như sau: số ngày chậm nộp là 96 ngày, cụ thể:

Từ ngày 01/7/2013 đến ngày 28/9/2013, số ngày chậm nộp là 90 ngày: 100 triệu x 0,05% x 90 ngày = 4,5 triệu đồng;

Từ ngày 29/9/2013 đến ngày 04/10/2013, số ngày chậm nộp là 06 ngày: 100 triệu đồng x 0,07% x 06 ngày = 0,42 triệu đồng.

 

[loanaccnk]

E phải nôp tiền thuế ấy + phạt chậm nộp.
Còn cách tính e xem ở dưới nhé.
Mà hình như khi mình làm tờ khai bổ sung thì PM HTKK nó tự tính cho hay sao ấy.
♣ Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh trước ngày 01/7/2013 nhưng sau ngày 01/7/2013 vẫn chưa nộp thì tính như sau: trước ngày 01/7/2013 tính phạt chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế, từ ngày 01/7/2013 tính tiền chậm nộp theo quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế.

Ví dụ: Người nộp thuế B nợ 100 triệu đồng tiền thuế TNDN thuộc tờ khai quyết toán thuế năm 2012, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 01/4/2013 (do ngày 31/3/2013 là ngày nghỉ). Ngày 04/10/21013 người nộp thuế nộp số tiền thuế này vào ngân sách nhà nước, số ngày chậm nộp được tính từ ngày 02/4/2013 đến ngày 04/10/2013.

Trước ngày 01/7/2013 tiền phạt chậm nộp được tính như sau: từ ngày 02/4/2013 đến ngày 30/6/2013, số ngày chậm nộp là 90 ngày: 100 triệu x 0,05% x 90 ngày = 4,5 triệu đồng.

Từ ngày 01/7/2013 trở đi tiền chậm nộp được tính như sau: số ngày chậm nộp là 96 ngày, cụ thể:

Từ ngày 01/7/2013 đến ngày 28/9/2013, số ngày chậm nộp là 90 ngày: 100 triệu x 0,05% x 90 ngày = 4,5 triệu đồng;

Từ ngày 29/9/2013 đến ngày 04/10/2013, số ngày chậm nộp là 06 ngày: 100 triệu đồng x 0,07% x 06 ngày = 0,42 triệu đồng.

Vâng. Em làm tờ khai bổ sung thì PM HTKK nó tự tính số tiền chậm nộp cho mình chị ag,
Em cảm ơn chị nhiều nha đã hướng dẫn em chi tiết!

 

[ketoanhbct]

Các bạn trên hướng dẫn cách lập tờ khai điều chỉnh thuế mà không để ý câu hỏi.
Ở đây bên mình là bên mua, đã kê khai thuế đầu vào, Bên bán chưa kê khai thì bảo thuế đi thu thuế bên bán chứ sao lại giảm trừ của bên mua? Bên mua làm sao biết được bên bán có kê khai đầu ra hay không!
Các bạn nên bình tĩnh phân tích trước những thông báo kiểu như này của cơ quan thuế.
Bạn nên làm công văn trả lời cơ quan thuế, chứng minh việc mua hàng là có thật, không chấp nhận giảm thuế đầu vào do bên bán không kê khai đầu ra!
Mình cũng chưa thấy có văn bản nào quy định không được khấu trừ thuế đối với hóa đơn bên bán không kê khai đầu ra cả!
Các bạn xem thế nào nhé!

 

[Hongnhungnt84]

Bên bán ko kê khai từ T12/2012 ->> DN đã bỏ trốn. Mà mình nhớ không nhầm thì các HĐ bán ra của DN bỏ trốn là không hợp lệ mà.

 

[ketoanhbct]

Ở đây bạn ấy có nói gì đến việc doanh nghiệp kia bỏ trốn hay lý do bên kia không kê khai đâu!
Nếu trường hợp bỏ trốn trước khi xuất hóa đơn thì ko chỉ đơn giản là không được khấu trừ đâu, đây là tội mua bán trái phép hóa đơn nếu không chứng minh được việc mua bán là có thật, tội nặng và phức tạp lắm!

 

[loanaccnk]

trong TH này thì doanh nghiệp bán đã bỏ địa chỉ kinh doanh và không kê khai các bác ag. vậy trong trường hợp của em có cách xử lý nào tốt nhất mà ko ảnh hưởng tới doanh nghiệp mình ko?? các bác chỉ dùm em với ag????

 

[ketoanhbct]

DN bỏ trốn trước khi xuất hóa đơn hay mới bỏ trốn?
Nếu trốn từ năm 2012 mà bây giờ mới kiểm tra phát hiện thì lạ nhỉ!
Nếu bỏ trốn trước khi xuất hóa đơn cho công ty bạn thì không làm được j nữa rồi.
Còn nếu bỏ trốn sau khi xuất hóa đơn cho Công ty thì mình làm bản giải trình lên thuế thôi, kèm theo các chứng từ chứng minh việc mua bán hàng hóa là có thật: hợp đồng, thanh lý, phiếu xuất kho, nhập kho, phiếu chi...
Chắc là hóa đơn bên bạn là hóa đơn dưới 20tr, hóa đơn chi tiền mặt thì dễ giải trình hơn.

 

[loanaccnk]

khi xuất hóa đơn cho bên em thì doanh nghiệp họ vẫn hoạt đồng. bây giờ em nhận được thông báo thuế là doanh nghiệp bán không kê khai và bỏ địa chỉ kinh doanh (hóa đơn xuất từ tháng 12/2012).
2 hòa đơn này đều dưới 20tr, không có hợp đồng + thanh lý, chỉ có phiếu xuất kho thôi bạn ketoanbct ag?
vậy bây gio bên mình phải xử lý sao để ko phải điều chỉnh + chậm nộp???

 

[ketoanhbct]

Khi họ xuất hóa đơn mà vẫn hoạt động thì yên tâm hơn, việc bên bán không kê khai mình biết sao được!
Bạn làm công văn gửi lại lên thuế hoặc lên trực tiếp, photo hóa đơn, phiếu xuất kho, phiếu chi.
Mình phải kiên quyết lên mới dc, nếu không còn vướng vào tội mua bán khống hóa đơn đấy!
Trước công ty mình cũng gặp phải trường hợp này, thuế còn dọa đưa sang công an điều tra nhưng mình căng lên rồi cũng ko thấy thuế nói gì nữa!
Chúc bạn thành công!

 

[Nguyencongthuy]

Bạn up load thông báo của cct mọi ng xem để góp ý cho chuẩn ( nhớ che tên cty của bạn)

 

[thuylien2219]

Công ty em cũng bị trường hợp giống như của bạn Loanaccnk, thuế đang bắt bên em giải trình việc đó. Hiện tại em không biết kê khai bổ sung thuế TNDN như thế nào, mong các anh chị trên diễn đàn chỉ giúp em với ạ.
Hóa đơn tháng 01/2013 trị giá là 45 triệu, thuế Vat là 4,5 triệu. Trong năm 2013 em đã xuất bán và ghi hóa đơn đi kèm, giá vốn là 28 triệu. Bây giờ em phải kê khai bổ sung thuế TNDN như thê nào ạ.Mà Hóa đơn đầu vào không hợp lệ như vậy thì tất cả những hóa đơn em đã xuất ra cho khách, phải thu hồi hết lại ạ.

 

[Nguyencongthuy]

1. Rất khổ cho DN bị thuế buộc huỷ hđ mua vào . Nếu tại thời điểm bên bán phát hành hđ họ ko vi phạm gì và họ bán hhdv là có thật nhưng sau sau họ bỏ trốn ... bây giờ thuế mới truy ra.
2. Vậy dn mua phải huỷ hđ (theo lệnh của thuế) thì hhdv, công cụ, ts đã nhập kho, sd, bán...dn xử lý ra sao đây ?

 

[loanaccnk]

chị Hongnhungnt84 ơi trong trường hợp của em lúc ( chưa điều chỉnh) thì chỉ tiêu (43)=1.327.834
khi điều chỉnh làm tăng chỉ tiêu (40)= 2.286.217
em đã đi nộp tiền thuế đúng bằng chỉ tiêu (40) + chậm nộp.
bây giờ em làm làm báo cáo Q3/2014 thì làm phải điều chỉnh giảm ở chỉ tiêu (37) = (43) ko chị??
chị chỉ giúp em với ag?