Thuế nhà thầu

[nguyenloidhtm]

CHo mình hỏi cách tính thuế trong 2 trường hợp dưới đây đúng hay sai? có tư vấn gì lưu ý cho mình với.


Công ty A (ở VN) ký hợp đồng 3 bên mua công cụ dụng cụ máy móc (hàng này nhân viên bên A dễ dàng lắp đặt thay thế không cần phải dịch vụ lắp đặt từ bên bán) từ công ty B (ở Hàn Quốc) chỉ định công ty C (ở Việt Nam) giao hàng. hợp đồng chỉ mua bán trang thiết bị thôi chứ không có điều khoản dịch vụ nào cả.

TH1: hợp đồng quy định bên A đến bên C lấy hàng như vậy bên A sẽ mở tờ khai hải quan phương thức giao hàng là Exwork. Dù không có dịch vụ phát sinh nhưng việc giao hàng trong lãnh thổ VN vì vậy bên A vẫn tính thuế nhà thầu CIT 1%

TH1: Hợp đồng quy định bên B giao hàng cho bên A tại xưởng bên A. Như vậy bên A sẽ mở tờ khai hải quan phương thức giao hàng DDU hoặc DDP khi đó ngầm hiểu hợp đồng này có dịch vụ giao hàng và nếu không tách rõ giá trị trang thiết bị và giá trị dịch vụ giao hàng thì tính thuế nhà thầu bao gồm VAT và CIT. VAT áp dụng tỷ lệ % để tính thuế VAT trên doanh thu tính thuế là 3%; CIT áp dụng tỷ lệ thuế TNDN trên doanh thu tính thuế 2%


PS: Trường hợp Giá Gross thì tính VAT(nếu có) sau đó tính CIT theo gia trị hợp đông

Trường hợp giá nét tính Doanh thu chịu thuế CIT