Hỏi về đầu tư chứng khoán và góp vốn liên doanh: cách tính thuế tndn

[huyanh2008]

Cả nhà cho hỏi:
Cty Tôi có mua chứng khoán ở trên sàn niêm yết, trong kỳ mã Ck đó có được chia cổ tức bằng tiền mặt ( tỷ lệ 10%) với số tiền là 100tr đồng. Cty phải hạch toán khoản thu nhập này ntn? và số tiền thuế tndn ( nếu có) tính ntn?
tương tự như vậy: Cty có góp vốn liên doanh liên kết với Cty A. Trong kỳ Cty A cung trả cho Cty Tôi một khoản tiền lãi từ góp vốn, vậy việc tính và hạch toán khoản thu nhập này ra sao?

 

[amtich]

Đây là lợi nhuận từ hoạt động đầu tư tài chính, khi có QĐ chia cổ tức, LN thì hạch toán: Nợ TK 138/Có TK 515, khi nhận tiền Nợ TK 111, 112/Có TK 138.
Các khoản LN này được chia từ LNST nên ko phải tính thuế TNDN nữa, lưu ý tách ra khi quyết toán thuế TNDN.

 

[nguoilysu]

Cả nhà cho hỏi:
Cty Tôi có mua chứng khoán ở trên sàn niêm yết, trong kỳ mã Ck đó có được chia cổ tức bằng tiền mặt ( tỷ lệ 10%) với số tiền là 100tr đồng. Cty phải hạch toán khoản thu nhập này ntn? và số tiền thuế tndn ( nếu có) tính ntn?
tương tự như vậy: Cty có góp vốn liên doanh liên kết với Cty A. Trong kỳ Cty A cung trả cho Cty Tôi một khoản tiền lãi từ góp vốn, vậy việc tính và hạch toán khoản thu nhập này ra sao?

Cái này bạn phải đọc trong Chế độ kế toán, có quy định rõ.

Tuy nhiên cần lưu ý:
"4- Đối với khoản tiền lãi đầu tư nhận được từ khoản đầu tư cổ phiếu, trái phiếu thì chỉ có phần tiền lãi của các kỳ mà doanh nghiệp mua lại khoản đầu tư này mới được ghi nhận là doanh thu phát sinh trong kỳ, còn khoản lãi đầu tư nhận được từ các khoản lãi đầu tư dồn tích trước khi doanh nghiệp mua lại khoản đầu tư đó thì ghi giảm giá gốc khoản đầu tư trái phiếu, cổ phiếu đó."

Do đó, không phải khi nhận cổ tức đều ghi nhận vào DT tài chính mà tùy từng trường hợp.

Về thuế TNDN đối cổ tức được chia từ khoản đầu tư mua cổ phiếu, cty liên kết: Cổ tức được chia từ LN sau thuế nên phần thuế TNDN đã được Cty nhận góp vốn nộp rồi, mình không phải chịu thuế nữa.

Về khoản lãi nhận được từ góp vốn liên doanh: Phải căn cứ vào nội dung hợp đồng liên doanh để biết được tiền lãi được chia là LN sau thuế hay trước thuế mới xác định được mình có chịu thuế hay không.

 

[amtich]

Hê, @nguoilysu nói mới nhớ, vừa rồi sếp mình có hỏi vụ này, gọi qua phòng kế toán thì trước giờ cứ ghi thẳng vào lợi nhuận mà chẳng có khoản nào giảm giá trị đầu tư cả. Chắc thực tế cũng ít DN biết đến điều này.

 

[nguoilysu]

Hê, @nguoilysu nói mới nhớ, vừa rồi sếp mình có hỏi vụ này, gọi qua phòng kế toán thì trước giờ cứ ghi thẳng vào lợi nhuận mà chẳng có khoản nào giảm giá trị đầu tư cả. Chắc thực tế cũng ít DN biết đến điều này.

Cty bạn là cty niêm yết nên nếu kế toán có quên thì kiểm toán sẽ yêu cầu có bút toán điều chỉnh hoặc góp ý trong thư quản lý. Mà nhờ kế toán quên thì bộ phận kiểm soát nội bộ mới có việc để làm, hehe..

 

[amtich]

Cty bạn là cty niêm yết nên nếu kế toán có quên thì kiểm toán sẽ yêu cầu có bút toán điều chỉnh hoặc góp ý trong thư quản lý. Mà nhờ kế toán quên thì bộ phận kiểm soát nội bộ mới có việc để làm, hehe..

Chắc mấy ông kiểm toán cũng không biết, vì hỏi kế toán cũng không biết đến, thực ra trước khi sếp hỏi mình cũng ko biết nốt, . Nguoilysu có vẻ nghiên cứu chuẩn mực kế toán với chế độ kế toán kỹ nhỉ, chắc từng ôn thi chứng chỉ kế toán ah? Mình cũng dự định sang năm thi chứng chỉ này, cũng là 1 dịp để ôn CMKT, thú thực trước giờ làm theo kinh nghiệm, làm đến đâu dở ra đọc đến đó chứ cũng chưa bao giờ đọc kỹ hết về CMKT 1 lần.