Thuế GTGT của khoản phạt không thực hiện nghĩa vụ bảo hành

[MTTM]

Mình có tình huống như thế này, nhưng chưa có kinh nghiệm mong các bạn chỉ giáo: Cty có thuê thầu phụ B thực hiện 1 hợp đồng, đã nghiệm thu bàn giao sản phẩm , Bên B đã xuất hóa đơn 100% giá trị quyết toán vào tháng 12/2013. Bên mình ( A) đã thanh toán và giữ lại 5% tiền bảo hành sản phẩm theo hợp đồng.Nhưng kế toán thời đó đã kê khai thuế GTGT và khấu trừ toàn bộ. Su đó công ty B không thực hiện nghĩa vụ bảo hành buộc cty mình phải thuê nhà thầu khác sửa chữa sp. Đến nay gần hết thời gian bảo hành , công ty B đã phá sản. Xử lý thế nào đối với khoản này cả 2 phương diện thuế TNDN và thuế GTGT, cách hạch toán thế nào ạ?

 

[Nguyencongthuy]

Căn cứ bb "...công ty B không thực hiện nghĩa vụ bảo hành " ht thu nhập khác do vi phạm HĐ.
Chi phí cho nhà thầu khác là cp BH (Nếu bằng cp dự phòng ok, nhỏ hơn cp dự phòng thì hoàn nhập chênh lệch), thuế VAT vẫn k.trừ bình thường.