Chi phí thanh lý tscđ

[DOAN VAN MAN]

Năm 2013 Công Ty mình có thanh lý một chiếc xe ô tô, trong quá trình tính toán, mình có tính sai dẫn đến chi phí thanh lý đưa vào bị thiếu (N811/C211), số đúng là 450tr mà mình đưa vào có 200tr cho mình hỏi, khoản chi phí bị thiếu này mình sẽ xử lý sao trong sổ sách năm 2014 và chi phí này có được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN hay không.
Mọi người giải đáp giúp mình nhé, Thanks.

 

[chudinhxinh]

Bạn xem lại các bút toán của bạn có như sau không:

+Thủ tục thanh lý và hoạch toán: Để có thể thanh lý tài sản cố định thì cần một số giấy tờ và thủ tục sau: bạn có thể bỏ một số thủ tục ko cần thiết cho phù hợp với quy mô doanh nghiệp

-Thành lập Hội đồng thanh lý TSCĐ.

-Biên bản họp hội đồng thanh lý TSCĐ.

-Quyết định Thanh lý TSCĐ.

-BB họp Hội đồng định giá TSCĐ (định giá bán thanh lý).

-BB Thanh lý TSCĐ.

-HĐKT bán TSCĐ được thanh lý.

-Hóa đơn bán TSCĐ

-Thanh lý HĐKT bán TSCĐ.

Hạch toán nghiệp vụ nhượng bán, thanh lý TSCĐ:

- Ghi nhận thu nhập khác do nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131,. . .=?

Có TK 711 - Thu nhập khác=?

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Nếu có). =?


- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:

Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)

Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại)

Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)



- Ghi nhận các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:

Nợ TK 811 - Chi phí khác

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (Nếu có)

Có các TK 111, 112, 141,. . .

 

[DOAN VAN MAN]

Hạch toán thì mình hạch toán giống như bạn rồi, nhưng do trong quá trình tình toán bị nhầm nên nghiệp vụ 'Giảm TSCĐ ' bị thiếu một lượng tiền:
1. Doanh thu bán TSCĐ:
N131: 275.000.000
C711: 250.000.000
C33311: 25.000.000
2. Giảm TSCĐ:
N811: 485.095.472
N214: 291.057.255
C211: 776.152.727
Ở Nghiệp vụ số 2 đáng lẽ mình phải hạch toán như trên vậy nhưng mình lại hạch toán:
N811: 235.095.472 (bị thiếu mất 250.000.000)
N214: 291.057.255
C211: 526.152.727
Vậy cho mình hỏi giờ khoản bị thiếu đó mình xử lý như thế náo trong sổ sách 2014, vì số liệu trên là của năm 2013. Và chi phí 811 bị thiếu đó mình có được đưa vào khoản chi phí hợp lý trong năm 2014 ko. Bạn có thể cho mình công văn hay quy định nào hướng dẫn xử lý những trường hợp như trên nhé.
Thanks

 

[Phamthivananh]

Theo mình nghĩ có thể điều chỉnh ở lợi nhuận nếu LN năm trước vẫn còn N421/C 211 hoặc ghi vào chi phí ko được khấu trừ của năm nay Ncp821/C211