Doanh thu ghi nhận trước kê khai trên tờ khai thuế TNDN

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi hoaile27, 21 Tháng ba 2007.

9,298 lượt xem

  1. hoaile27

    hoaile27 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    20
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp hochi minh
    Cy tôi đã kê khai trong tờ khai thuế TNDN tạm tính đầu năm 2007 với doanh thu năm 2006 là 3 tỷ,nhưng báo cáo quyết toán năm 2006 đã làm chỉ có 2,5 tỷ ,tức là giãm 500 triệu, thật ra không phải doanh thu giãm mà tôi đã hoạch toán vào doanh thu nhận trước 3387 là 500 triệu, cho hỏi là cơ quan thuế có chấp nhận báo cáo quyết toán năm 2006 không?
    Trong trường hợp tôi hạch toán 500 triệu vào doanh thu ,nhưng chi phí đầu vào năm 2006 chưa có hoán đơn ( hóa đơn đầu vào viết năm 2007) thì có được không? xin tư vấn giúp, cám ơn các anh chị rất nhiều.
     
    #1
  2. Luong Le Hang

    Luong Le Hang Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    27
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Dalat
    Kê khai tạm tính và báo cáo quyết toán là 2 "thằng" khác nhau, Kê khai tạm tính bạn chỉ dùng để nộp trước thuế TNDN thôi. Sau đó dựa vào báo cáo quyết toán bạn sẽ biết là mình đã nộp thừa , thiếu thuế TNDN thế nào.
    ** Doanh thu nhận trước thực chất giống như 1 khoản ứng trước hoặc trả trước của khách hàng để đảm bảo cho việc bạn sẽ xuất hàng cho họ thôi chứ không phải là doanh thu, do đó khi nhận tiền này bạn phải hạch toán Nợ 111/112, có 131.
    Đối với báo cáo tài chính thì doanh thu luôn đi kèm với chi phí, bạn kê khai hay điều chỉnh doanh thu của hàng hóa, dịch vụ, thanh lý TS, đều phải kê khai (hay điều chỉnh) chi phí tương ứng

    Còn TK 3387 dùng để phản ánh (1) doanh thu chưa thực hiện do bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp; (2) hoạt động cho thue tài sản, bán và cho thuê lại tài sản là thuê tài chính; (3) kế toán lãi tỉ giá tại thời điểm kết thức đầu tư xây dựng cơ bản (giai đọan trước hoạt động) do kết chuyển lại chênh lệc tỉ giá hối đoái đã thực hiện để phân bổ tối da trong 5 năm.
     
    Last edited by a moderator: 1 Tháng tư 2007
    #2
  3. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn kê khai doanh thu đối với khoản doanh thu chưa thực hiện là không chính xác. Nhưng số liệu kê khai trên tờ khai thuế TNDN chỉ là số tạm tính cho năm tài chính mới, không cần khớp đúng với doanh thu thực hiện của năm cũ. Báo cáo quyết toán năm 2006 không ghi nhận khoản doanh thu chưa thực hiện vào doanh thu là chính xác rồi.

    Trong trường hợp bạn hạch toán 500 tr vào doanh thu trong khi chi phí đầu vào chưa có thì bạn phải trích trước đối với khoản chi phí này để giá vốn kết chuyển tương ứng với doanh thu.
     
    #3
  4. thatnghiep

    thatnghiep Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tp HCM
    Theo mình biết thì chỉ có Kế toán mới có tài khoản Doanh thu chưa thực hiện, chứ Thuế thì không chấp nhận vậy đâu.
    Còn theo bạn: Lương Lệ Hằng nói thì tiền khách hàng ứng trước không phải là doanh thu chưa thực hiện đâu, đó chỉ là khoảng tiền khách hàng ứng trước và hạch toán vào có 131. Lúc này khách hàng chưa nhận hàng đâu nhé
    Trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp cho khách hàng và họ trả tiền trước trong nhiều kỳ, khi đó mới là doanh thu chưa thực hiện(3387). Các bác góp ý thêm nhé.
     
    #4
  5. DHH

    DHH Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    359
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    [chị tú anh ơi cho em hỏi nếu chi phí psinh năm 2007, nhưng doanh thu ps năm 2008 thì hạch toán chi phí như thế nào ạ ( năm 08 mới ps doanh thu do lúc đó cty em mới hoàn thành thủ tục mua hoá đơn lần đầu )
    cty em có thuê một chiếc ôtô để dùng chung cho tất cả mọi việc, vậy chi phí thuê xe, xăng xe dựa vào đâu để phân bổ thành chi phí bán hàng , chi phí qldn, giá vốn hả chị trong khi doanh thu thì năm 08 mới ghi nhận .
     
    #5
  6. nuAFC

    nuAFC Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HN
    Mình đã đọc những bài viết của mọi người trong diễn đàn. Qua đây mình cũng muốn hỏi một chút. Đối với TK 3387, có hạch toán những khoản tiền nhận trước của khách hàng khi mình đã cung cấp dịch vụ cho họ vào TK này được không? (Bên mình cung cấp phần mềm cho khách hàng và nhận thanh toán thành từng đợt). Mong mọi người giúp mình với nhé! Cảm ơn mọi người nhìu!
     
    #6
  7. vuminh1601

    vuminh1601 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    25
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hn
    1.Nếu khách hàng thanh toán trước tiền và doanh thu chắc chắn được ghi nhận trong tương lai thì ghi: N131/co333/co3387
    2.TRường hợp của bạn. Nếu sản phẩm chưa hoàn thiện (hoặc hợp đồng không nêu là thanh toán theo khối lượng công việc, công đoạn hoàn thành thì chưa ghi nhận doanh thu) vậy chỉ là tạm ứng theo hợp đồng thì ghi: No 111,112/có 131 thế thôi
    3.Trường hợp nữa: trong hợp đồng ghi rõ khi xong công đoạn A thì thanh toán bạn ghi no131/c333/co511A lun (nếu cho tạm ứng tiếp ghi như 2.)
    4.Bạn đọc tiếp về TK3378

    Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Hạch toán vào tài khoản này số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về cho thuê tài sản; Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ; Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay; Lãi tỷ giá hối đoái phát sinh và đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động) khi hoàn thành đầu tư để phân bổ dần; Khoản chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị ghi sổ của tài sản đưa đi góp vốn liên doanh tương ứng với phần lợi ích của bên góp vốn liên doanh;

    Không hạch toán vào tài khoản này số tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.
     
    #7
  8. vuminh1601

    vuminh1601 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    25
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hn
    Cái TK 3387 không biết có tính vào chỉ tiêu [10] trên mẫu 01A/TNDN không nhỉ. VD: Cho thuê xe tháng 3,4,5,6 cho thuê 4 tháng là 4 triệu chua VAT ghi luôn hoá đơn ở tháng đầu tiên là: 4,4 triệu và HT
    N111,112: 4,4tr
    Co 333 : 0,4tr
    Co 511 : 1tr
    Co 3387 : 3tr
    Vậy chỉ tiêu [10] trên tờ khai thuế TNDN tạm tính ghi nhận 1tr hay 4 tr nhỉ (ghi 4tr thì vô lý) ghi 1tr CB thuế cộng trên tờ khai thấy hàng tháng thấy chênh lệch với tờ khai 01A/TNDN lại gọi lên "Giải trình bổ sung thông tin tài liệu" thì mệt lắm...
    Ai đã có hướng dẫn cụ thể bằng văn bản của trường hợp này thì cho mình biêt với.
    THANK!
     
    #8
  9. dongho_cat

    dongho_cat Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    213
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vỉ tuyến 17

    Mình có một thắc mắc nhỏ là: Trong các đơn vị kinh doanh vận tải(Tàu, xe..) họ thường bán vé cho khách hàng trước thì nên ghi nhận như thế nào(Theo luật thuế TNDN thì phải ghi nhận doanh thu). Còn nếu theo QD15 thì không được ghi nhận doanh thu, củng không được ghi nhận vào 3387! Còn nếu ghi nhận vào khoản trã tiền trước của khách hàng thì đúng nhưng sẻ hạch toán và kê khai thuế như thế nào cho phù hợp(Mổi tấm vé tương đương 1 tờ hoá đơn), hạch toán 111,112/333,131 thì không được? Phair chăng trong trường hợp này có sự mâu thuẩn ko thể giải quyết được giữa luật thuế và qd15.
    Các bạn cho ý kiến nhé.
    Thanks
     
    #9
  10. vuminh1601

    vuminh1601 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    25
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hn
     
    #10
  11. Dang Hai Yen

    Dang Hai Yen Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    thái bình
    em mới vào diễn đàn mong ác anh chị giúp đỡ .
    em có 1 bài tập mà không biết phải làm thế nào anh chị giúp em định khoản nghiệp vụ 8 vơi.cảm ơn nhiều!
    Vay ngắn hạn
    6.000.000
    Tiền mặt
    2.000.000
    Tiền gửi ngân hàng 10.000.000 Phải thu của khách hàng 4.000.000
    Tài sản cố định HH 38.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 48.000.000
    Lợi nhuận chưa phân phối 4.000.000 Thành phẩm 6.000.000
    Nguyên Vật liệu 5.000.000 Phải trả CNV 1.000.000
    Phải trả cho người bán 4.000.000 Quỹ đấu tư phát triển 2.000.000
    Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/200X
    1. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 2.000.000
    2. Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng tiền gởi ngân hàng 3.000.000
    3. Nhập kho nguyên vật liệu trả bằng tiền gửi ngân hàng 1.500.000
    4. Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 4.000.000
    5. Dùng lợi nhuận để bổ sung nguồn vốn kinh doanh 2.000.000
    6. Dùng lợi nhuận đểbổ sung quỹ đầu tư phát tiển 1.000.000
    7. Vay ngắn hạn về nhập quỹ tiền mặt 1.000.000
    8. Được cấp thêm một tài sản cố định HH trị giá 8.000.000
     
    #11
  12. vuminh1601

    vuminh1601 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    25
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hn
    Bạn ạ! Không có luật và TT nào nêu ra đầy đủ các tình huống đâu qua trọng là mình vận dụng vào các tình huống cụ thể:
    Ví như trường hợp của bạn có thể vận dụng như thế này nhé:
    1.Nếu vé tàu xe (TX) thuộc loại không hoàn ko hoãn không đổi:
    - Vé bán và thực hiện DV đó trong tháng đương nhiên HT 511
    Còn nếu trong tháng đó lỗi do bên CCDV (...nhiều lý do không do lỗi của KH) mà khách hàng phải trả lại vé đó thì HT như hàng bán bị trả lại. (ở đây cụ thể là CCDV).
    - Vé bán và chưa thực hiện DV trong tháng thì HT vào TK3387 khi thực hiện HT sang 511 Còn nếu trong tháng đó lỗi do bên CCDV (...nhiều lý do không do lỗi của KH mà khách hàng phải trả lại vé đó thì HT như hàng bán bị trả lại (mặc dù chưa thực hiện) HT bằng BT ngược lại phần chưa thực hiện.
    2. (muộn quá đi ngủ đã 1h27 rồi)
     
    #12
  13. ngatlt

    ngatlt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    11
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    thuế TNDN tạm tính

    Các bác cho em hỏi là trên báo cáo thuế TNDN tạm tính, phần doanh thu em quên chưa tính phần công nợ khách hàng vào.Bây giờ em làm lại tờ khai hay thế nào ah
    Các bác giúp em với, sắp hết hạn rùi
    Thanks các bác nhiều
     
    #13

Chia sẻ trang này