Hủy hàng tồn kho có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ?

[hoatoctien236]

Chào cả nhà, hiện nay mình đang có 1 vấn đề muốn cả nhà giúp đỡ.
Cuối năm 2012, công ty mình có xuất hủy 1 lượng lớn nguyên vật liệu, cụ thể là nguyên vật liệu bạt PVC, decal.. dùng trong in ấn quảng cáo ngoài trời. Giá trị hủy rất lớn, hơn 3 tỷ. Tại thời điểm đó, công ty mình ko làm công văn lên cơ quan thuế, chỉ ra quyết định thành lập hội đồng thanh lý, biên bản kiểm kê hàng tồn kho bị hư hỏng và quyết định thanh lý mà thôi. Toàn bộ giá trị 3 tỷ của số lượng NVL này bên mình hạch toán vào 811, và khi tính thuế TNDN thì cũng loại chi phí này ra. Nhưng cả nhà cho mình hỏi, nếu vậy thì thuế GTGT đầu vào lúc mua NVL này có được khấu trừ ko cả nhà, hay là phải nộp lại khoản thuế GTGT này cho CQ Thuế. À, nguyên nhân bên mình hủy NVL này là do bị động vật gặm nhấm cắn phá hỏng, bị lỗi NVL nên không sử dụng để sản xuất được.

 

[HO Anh Hue]

Chào cả nhà, hiện nay mình đang có 1 vấn đề muốn cả nhà giúp đỡ.
Cuối năm 2012, công ty mình có xuất hủy 1 lượng lớn nguyên vật liệu, cụ thể là nguyên vật liệu bạt PVC, decal.. dùng trong in ấn quảng cáo ngoài trời. Giá trị hủy rất lớn, hơn 3 tỷ. Tại thời điểm đó, công ty mình ko làm công văn lên cơ quan thuế, chỉ ra quyết định thành lập hội đồng thanh lý, biên bản kiểm kê hàng tồn kho bị hư hỏng và quyết định thanh lý mà thôi. Toàn bộ giá trị 3 tỷ của số lượng NVL này bên mình hạch toán vào 811, và khi tính thuế TNDN thì cũng loại chi phí này ra. Nhưng cả nhà cho mình hỏi, nếu vậy thì thuế GTGT đầu vào lúc mua NVL này có được khấu trừ ko cả nhà, hay là phải nộp lại khoản thuế GTGT này cho CQ Thuế. À, nguyên nhân bên mình hủy NVL này là do bị động vật gặm nhấm cắn phá hỏng, bị lỗi NVL nên không sử dụng để sản xuất được.

Giá trị hủy quá lớn mà không qui trách nhiệm cho ai? không tận dụng được ít nào là 1 câu hỏi lớn bạn chuẩn bị giải trình. Nếu đúng sự thật thì vẫn HT bình thường kể cả thuế đầu vào.

 

[hoatoctien236]

B

Giá trị hủy quá lớn mà không qui trách nhiệm cho ai? không tận dụng được ít nào là 1 câu hỏi lớn bạn chuẩn bị giải trình. Nếu đúng sự thật thì vẫn HT bình thường kể cả thuế đầu vào.

Bạn có cách nào giúp mình vấn đề này không bạn, mình cần phải làm gì để tránh bị nộp lại số thuế GTGT đầu vào của lô hàng hủy này ???hichic

 

[Green0410]

Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1.Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế GTGT bị tổn thất.

Các trường hợp tổn thất không được bồi thường được khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm: thiên tai, hoả hoạn, các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường,hàng hoá mất phẩm chất, quá hạn sử dụng phải tiêu huỷ. Cơ sở kinh doanh phải có đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh các trường hợp tổn thất không được bồi thường để khấu trừ thuế.

Trường hợp hàng hoá có hao hụt tự nhiên do tính chất lý hoá trong quá trình vận chuyển, bơm rót như xăng, dầu… thì được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá thực tế hao hụt tự nhiên không vượt quá định mức hao hụt theo quy định. Số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá hao hụt vượt định mức không được khấu trừ, hoàn thuế.

- Bạn xem trường hợp bên bạn có thuộc TH trên ko? Tớ đọc lý do tiêu hủy hàng của bên bạn, tớ nghĩ là không thuộc TH trên. Do đó, VAT của bên bạn sẽ phải nộp lại cho CQT.

 

[nguyensg]

Chào cả nhà, hiện nay mình đang có 1 vấn đề muốn cả nhà giúp đỡ.
Cuối năm 2012, công ty mình có xuất hủy 1 lượng lớn nguyên vật liệu, cụ thể là nguyên vật liệu bạt PVC, decal.. dùng trong in ấn quảng cáo ngoài trời. Giá trị hủy rất lớn, hơn 3 tỷ. Tại thời điểm đó, công ty mình ko làm công văn lên cơ quan thuế, chỉ ra quyết định thành lập hội đồng thanh lý, biên bản kiểm kê hàng tồn kho bị hư hỏng và quyết định thanh lý mà thôi. Toàn bộ giá trị 3 tỷ của số lượng NVL này bên mình hạch toán vào 811, và khi tính thuế TNDN thì cũng loại chi phí này ra. Nhưng cả nhà cho mình hỏi, nếu vậy thì thuế GTGT đầu vào lúc mua NVL này có được khấu trừ ko cả nhà, hay là phải nộp lại khoản thuế GTGT này cho CQ Thuế. À, nguyên nhân bên mình hủy NVL này là do bị động vật gặm nhấm cắn phá hỏng, bị lỗi NVL nên không sử dụng để sản xuất được.

Mình không hiểu sao lại loai chi phí này ra khi tính thuế TNDN nhỉ?
Nếu lý do của bạn hợp lý, Thuế ok thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT và vẫn là chi phí hợp lý tính thuế TNDN mà

 

[LONGCATHANH]

1. Bạn xem có quy định nào có yêu cầu gửi công văn cho cơ quan thuế không ? Mình tìm hiểu thì chưa
2. Tuy nhiên, vì giá trị hủy quá lớn,nhưng 2 tỷ so với doanh thu năm của cty bạn là 200-300 tỷ đồng (nếu có), thì có thể xem như là 1 phần tiêu hao trong định mức cho phép
3. Còn không (doanh thu ít), bạn chuẩn bị thủ tục phòng thuế hỏi, đại loại:
- Biên bản ,Quyết định hủy... Hợp đồng vận chuyển, Hợp đồng thẩm định giá trị ...
- Và nhớ báo sếp chuẩn bị tinh thần nhé.

 

[hoatoctien236]

1. Bạn xem có quy định nào có yêu cầu gửi công văn cho cơ quan thuế không ? Mình tìm hiểu thì chưa
2. Tuy nhiên, vì giá trị hủy quá lớn,nhưng 2 tỷ so với doanh thu năm của cty bạn là 200-300 tỷ đồng (nếu có), thì có thể xem như là 1 phần tiêu hao trong định mức cho phép
3. Còn không (doanh thu ít), bạn chuẩn bị thủ tục phòng thuế hỏi, đại loại:
- Biên bản ,Quyết định hủy... Hợp đồng vận chuyển, Hợp đồng thẩm định giá trị ...
- Và nhớ báo sếp chuẩn bị tinh thần nhé.

Thanks bạn nhé, giờ mình cũng đang bị thuế hỏi ve vụ này nè, hichic

 

[hoatoctien236]

Mình không hiểu sao lại loai chi phí này ra khi tính thuế TNDN nhỉ?
Nếu lý do của bạn hợp lý, Thuế ok thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT và vẫn là chi phí hợp lý tính thuế TNDN mà

Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

1.Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế GTGT bị tổn thất.

Các trường hợp tổn thất không được bồi thường được khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm: thiên tai, hoả hoạn, các trường hợp tổn thất không được bảo hiểm bồi thường,hàng hoá mất phẩm chất, quá hạn sử dụng phải tiêu huỷ. Cơ sở kinh doanh phải có đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh các trường hợp tổn thất không được bồi thường để khấu trừ thuế.

Trường hợp hàng hoá có hao hụt tự nhiên do tính chất lý hoá trong quá trình vận chuyển, bơm rót như xăng, dầu… thì được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá thực tế hao hụt tự nhiên không vượt quá định mức hao hụt theo quy định. Số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá hao hụt vượt định mức không được khấu trừ, hoàn thuế.

- Bạn xem trường hợp bên bạn có thuộc TH trên ko? Tớ đọc lý do tiêu hủy hàng của bên bạn, tớ nghĩ là không thuộc TH trên. Do đó, VAT của bên bạn sẽ phải nộp lại cho CQT.

Mình ghi thiếu đó bạn. 70% lượng hàng hủy này là DO QUÁ TRÌNH SINH HÓA TỰ NHIÊN, nhưng mấu chốt là lúc hủy ko gửi công văn lên Chi cục thuế quản lý, nên giờ mới mệt nè

 

[hoatoctien236]

Bạn nào đã từng giải quyết vấn đề như mình ko, cho mình lời khuyên với nha

 

[phamyen90]

mình thấy lý do công ty bạn đưa ra buồn cười quá! lớn như vậy mà ko báo cáo lên cơ quan thế! ko truy cứu trách nhiệm! họ loại ra là điều đương nhiên! cả chi phí hợp lý cũng ko đc tính! cả thuế gtgt đầu vào cũng ko đc hoàn đâu!

 

[HO Anh Hue]

mình thấy lý do công ty bạn đưa ra buồn cười quá! lớn như vậy mà ko báo cáo lên cơ quan thế! ko truy cứu trách nhiệm! họ loại ra là điều đương nhiên! cả chi phí hợp lý cũng ko đc tính! cả thuế gtgt đầu vào cũng ko đc hoàn đâu!

Mình chưa thấy có QĐ nào phải ( ... mà ko báo cáo lên cơ quan thuế .. ) nhưng cần có đủ tài liệu ( .. Biên bản ,Quyết định hủy... Hợp đồng vận chuyển, Hợp đồng thẩm định giá trị ...Và nhớ báo sếp chuẩn bị tinh thần nhé... ) và các HĐ đầu vào ... để giải trình sau này.