Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

  • Thread starter chudinhxinh
  • Ngày gửi
chudinhxinh

chudinhxinh

Cao cấp
25/10/09
1,750
971
113
TP.Hồ Chí Minh
Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Đối tượng áp dụng:
+ Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế).
+ Doanh nghiệp mới thành lập (trừ trường hợp được phép đăng ký tự nguyện: là doanh nghiệp thuộc dự án đầu tư, hoặc DN bạn có hóa đơn mua máy mọc thiết bị đầu vào từ 1 tỷ trở lên ( không bao gồm ô tô dưới 9 chỗ ngồi với công ty không kinh doanh du lịch, khách sạn, vận tải).
Bảng Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
Thuế trực tiếp: thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (tùy theo ngành nghề

LUẬT số: 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
“Điều 11. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng
b) Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”

THÔNG TƯ Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013
Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng
Điều 13. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng
b) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Cách tính:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %
Trong đó, tỷ lệ % được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”
Giả sử trong kỳ bán Bàn làm việc văn phòng giá bán trên hóa đơn trực tiếp = 5.000.000 tỉ lệ tính thuế trên doanh thu là 5%
Kê khai thuế như sau:
Bước 1: - Hồ sơ kê khai: Mẫu 04/GTGT. ( kèm theo phụ lục 04-1/GTGT)
10494388_1482878408620154_7842990512796149647_o.jpg

Bước 2: chọn kỳ kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
10309335_1482878405286821_786969145997713054_n.jpg


Bước 3: Gía bán trên hóa đơn và tiền thuế
Doanh thu xuất hóa đơn = 5.000.000
Thuế phải nộp= 5.000.000 x 5%=250.000
Kê khai lên phục lục: 04-1/GTGT
10470610_1483416838566311_2794802213763727419_o.jpg

Số thuế sẽ tự động được tính bên phần phụ lục bán ra nhảy sang tờ khai
10570341_1483416835232978_6930536185690943866_n.jpg

+Định khoản:

-Doanh thu:

Nợ TK 111,112,331=5.000.000

Có TK 511=5.000.000

-Cuối tháng kết chuyển giảm trừ doanh thu

Nợ TK 511=250.000

Có Tk 33311=250.000

-Nộp tiền thuế

Nợ TK 33311=250.000

Có Tk 111,112=250.000

-Cuối tháng kết chuyển doanh thu thuần

Nợ TK 511=5.000.000-250.000= 4.750.000

Có TK 911=5.000.000-250.000= 4.750.000

Giả sử trong quý chỉ mới có doanh thu duy nhất là chiếc bàn

Giả sử giá vốn bàn là = 4.500.000

Nợ TK 632/ Có TK 156= 4.500.000

Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính: lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN tạm tính = 4.750.000-4.500.000=250.000

Nợ 8211/ có 3334 =55.000

Kết chuyển chi phí thuế TNDN tạm tính

Nợ 911 / Có 8211 = 55.000

Kết chuyển lãi lỗ quý:

Nợ TK 911 / Có TK 4212 =250.000-55.000= 195.000

Tờ khai thuế TNDN tạm tính doanh nghiệp thuộc mức thuế suất 22%
1908389_1483419705232691_4867639292043167823_n.jpg

Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
http://www.mediafire.com/download/asqaq5y0nc1ldnn/HUONG_DAN_KE_KHAI_THUE_THEO_PHUONG_PHAP_TRUC_TIEP.rar
 
Khóa học Quản trị dòng tiền

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA