Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Đối tượng áp dụng:
+ Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế).
+ Doanh nghiệp mới thành lập (trừ trường hợp được phép đăng ký tự nguyện: là doanh nghiệp thuộc dự án đầu tư, hoặc DN bạn có hóa đơn mua máy mọc thiết bị đầu vào từ 1 tỷ trở lên ( không bao gồm ô tô dưới 9 chỗ ngồi với công ty không kinh doanh du lịch, khách sạn, vận tải).
Bảng Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
Thuế trực tiếp: thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (tùy theo ngành nghề
b) Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”
b) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Cách tính:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %
Trong đó, tỷ lệ % được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”
Giả sử trong kỳ bán Bàn làm việc văn phòng giá bán trên hóa đơn trực tiếp = 5.000.000 tỉ lệ tính thuế trên doanh thu là 5%
Kê khai thuế như sau:
Bước 1: - Hồ sơ kê khai: Mẫu 04/GTGT. ( kèm theo phụ lục 04-1/GTGT)
Bước 2: chọn kỳ kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Bước 3: Gía bán trên hóa đơn và tiền thuế
Doanh thu xuất hóa đơn = 5.000.000
Thuế phải nộp= 5.000.000 x 5%=250.000
Kê khai lên phục lục: 04-1/GTGT
Số thuế sẽ tự động được tính bên phần phụ lục bán ra nhảy sang tờ khai
+Định khoản:
-Doanh thu:
Nợ TK 111,112,331=5.000.000
Có TK 511=5.000.000
-Cuối tháng kết chuyển giảm trừ doanh thu
Nợ TK 511=250.000
Có Tk 33311=250.000
-Nộp tiền thuế
Nợ TK 33311=250.000
Có Tk 111,112=250.000
-Cuối tháng kết chuyển doanh thu thuần
Nợ TK 511=5.000.000-250.000= 4.750.000
Có TK 911=5.000.000-250.000= 4.750.000
Giả sử trong quý chỉ mới có doanh thu duy nhất là chiếc bàn
Giả sử giá vốn bàn là = 4.500.000
Nợ TK 632/ Có TK 156= 4.500.000
Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính: lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN tạm tính = 4.750.000-4.500.000=250.000
Nợ 8211/ có 3334 =55.000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN tạm tính
Nợ 911 / Có 8211 = 55.000
Kết chuyển lãi lỗ quý:
Nợ TK 911 / Có TK 4212 =250.000-55.000= 195.000
Tờ khai thuế TNDN tạm tính doanh nghiệp thuộc mức thuế suất 22%
Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
http://www.mediafire.com/download/asqaq5y0nc1ldnn/HUONG_DAN_KE_KHAI_THUE_THEO_PHUONG_PHAP_TRUC_TIEP.rar
- Đối tượng áp dụng:
+ Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế).
+ Doanh nghiệp mới thành lập (trừ trường hợp được phép đăng ký tự nguyện: là doanh nghiệp thuộc dự án đầu tư, hoặc DN bạn có hóa đơn mua máy mọc thiết bị đầu vào từ 1 tỷ trở lên ( không bao gồm ô tô dưới 9 chỗ ngồi với công ty không kinh doanh du lịch, khách sạn, vận tải).
Bảng Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
Thuế trực tiếp: thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (tùy theo ngành nghề
LUẬT số: 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
“Điều 11. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăngSỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
b) Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”
THÔNG TƯ Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013
Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng
Điều 13. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăngHướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng
b) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Cách tính:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %
Trong đó, tỷ lệ % được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”
Giả sử trong kỳ bán Bàn làm việc văn phòng giá bán trên hóa đơn trực tiếp = 5.000.000 tỉ lệ tính thuế trên doanh thu là 5%
Kê khai thuế như sau:
Bước 1: - Hồ sơ kê khai: Mẫu 04/GTGT. ( kèm theo phụ lục 04-1/GTGT)
Bước 2: chọn kỳ kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Bước 3: Gía bán trên hóa đơn và tiền thuế
Doanh thu xuất hóa đơn = 5.000.000
Thuế phải nộp= 5.000.000 x 5%=250.000
Kê khai lên phục lục: 04-1/GTGT
Số thuế sẽ tự động được tính bên phần phụ lục bán ra nhảy sang tờ khai
+Định khoản:
-Doanh thu:
Nợ TK 111,112,331=5.000.000
Có TK 511=5.000.000
-Cuối tháng kết chuyển giảm trừ doanh thu
Nợ TK 511=250.000
Có Tk 33311=250.000
-Nộp tiền thuế
Nợ TK 33311=250.000
Có Tk 111,112=250.000
-Cuối tháng kết chuyển doanh thu thuần
Nợ TK 511=5.000.000-250.000= 4.750.000
Có TK 911=5.000.000-250.000= 4.750.000
Giả sử trong quý chỉ mới có doanh thu duy nhất là chiếc bàn
Giả sử giá vốn bàn là = 4.500.000
Nợ TK 632/ Có TK 156= 4.500.000
Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính: lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN tạm tính = 4.750.000-4.500.000=250.000
Nợ 8211/ có 3334 =55.000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN tạm tính
Nợ 911 / Có 8211 = 55.000
Kết chuyển lãi lỗ quý:
Nợ TK 911 / Có TK 4212 =250.000-55.000= 195.000
Tờ khai thuế TNDN tạm tính doanh nghiệp thuộc mức thuế suất 22%
Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
http://www.mediafire.com/download/asqaq5y0nc1ldnn/HUONG_DAN_KE_KHAI_THUE_THEO_PHUONG_PHAP_TRUC_TIEP.rar