Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN thì hạch toán cuối kỳ như thế nào

[huyenvu84]

Xin nhờ các anh chị tư vấn giúp: trong năm doanh nghiệp có phát sinh khoản phạt do chậm nộp BCTC đã định khoản như sau:
Nợ TK 811: 3.000.000
Có TK111: 3.000.000
Cuối kỳ kết chuyển
Nợ TK 911: 3.000.000
Có TK 811:3.000.000
Như vậy sẽ làm giảm thu nhập tính thuế, mà theo quy định thì khoản chi phí trên không được tính vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Vậy khoản chi phí trên DN phải xử lý ra sao?
Tôi đang băn khoăn không biết sử lý thế nào, mong các bạn và các anh, chị tư vấn giúp.

 

[phamquochuy_ac]

Xin nhờ các anh chị tư vấn giúp: trong năm doanh nghiệp có phát sinh khoản phạt do chậm nộp BCTC đã định khoản như sau:
Nợ TK 811: 3.000.000
Có TK111: 3.000.000
Cuối kỳ kết chuyển
Nợ TK 911: 3.000.000
Có TK 811:3.000.000
Như vậy sẽ làm giảm thu nhập tính thuế, mà theo quy định thì khoản chi phí trên không được tính vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Vậy khoản chi phí trên DN phải xử lý ra sao?
Tôi đang băn khoăn không biết sử lý thế nào, mong các bạn và các anh, chị tư vấn giúp.

Theo mình thì về mặt kế toán bạn vẫn hạch toán khoản chi phí bị phạt đó bình thường vàoTK 811, cuối kỳ kết chuyển chi phí đó vào kết quả kinh doanh.
Còn về mặt thuế thì khi kê khai thuế TNDN thì bạn chỉ cần loại khoản chi phí này ra khỏi phần chi phí được trừ là được.

 

[Green0410]

Về mặt kế toán, vẫn xác định KQKD bình thường.
Về mặt thuế, khi QT tờ khai thuế TNDN mẫu 03, ở chỉ tiêu B4, bạn loại khoản CP đó ra thôi.