Kết chuyển lãi lỗ đầu năm

[Molee]

Em chào anh chị!
Em đang có vấn đề cần anh chị giải đáp giúp ạ:
Giả sử KQHDKD cuả các năm như sau:
Năm 2010: Lỗ 10tr
Năm 2011: Lỗ 15tr
Năm 2012: Lỗ 20 tr
Năm 2013: Lãi 18 tr
Vậy thì bút toán kết chuyển lãi lỗ đầu các năm phải hạch toán như thế nào ạ.
Em cảm ơn anh chị

 

[Green0410]

- Đầu 2011: N4211/C4212:10
- Đầu 2012: N4211/C4212:15
- Đầu 2013: N4211/C4212:20
- Đầu 2014: N4212/C4211:18

 

[chudinhxinh]

Hoạch toán:

Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:

Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.


+Năm 2010: Lỗ 10tr

Cuối năm số dư là Nợ 4212=10 triệu
+Năm 2011: Lỗ 15tr

- Đầu năm : Nợ TK 4211/ Có TK 4212=10 triệu

- Lỗ lũy kế = 10+15=25 triệu
+Năm 2012: Lỗ 20 tr

- Đầu năm : Nợ TK 4211/ Có TK 4212=15 triệu

- Lỗ lũy kế = 20+25=45 triệu
Năm 2013: Lãi 18 tr
Đầu năm 2013 : Nợ TK 4211/ Có TK 4212=20 triệu

- Lỗ lũy kế = 45-18=27triệu

Chú ý: kết chuyển lỗ nộp phụ lục: 03-2A/TNDN kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm

- Đầu năm 2014 : Nợ TK 4212/ Có TK 4211=18triệu