Cách lập bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản với tài khoản 131
- Thread starter thanh_tam
- Ngày gửi
Nguyencongthuy
Cao cấp
Nếu đối chiếu tất toán công nợ, DN phải trả lại ng mua số tiền bên có theo chi tiết từng khách hàng.
Anh có thể nói rõ hơn ko ạ? Em đang làm bài tập nên chỉ nói là khách hàng ứng trước thôi chứ ko chi tiết từng khách hàng. Khi lên bảng đối chiếu thì phần ứng trước là tk 131 ấy có đc coi là bên có của tk 131 là phải thu của khách hàng rồi làm như bình thường không ạ? hay phải tách riêng ra 1 tài khoản khác rồi ghi dư có?
Nguyencongthuy
Cao cấp
Khách hàng ứng trước thì 131 mới có sd bên có. B tham khảo lý thuyết dưới đây:
KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA
TÀI KHOẢN 131 - PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Bên Nợ:
- Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ đã giao, dịch vụ đã cung cấp và được xác định là đã bán trong kỳ;
- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng.
Bên Có:
- Số tiền khách hàng đã trả nợ;
- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng;
- Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau khi đã giao hàng và khách hàng có khiếu nại;
- Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại (Có thuế GTGT hoặc không có thuế GTGT);
- Số tiền chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại cho người mua.
Số dư bên Nợ:
Số tiền còn phải thu của khách hàng.
Tài khoản này có thể có số dư bên Có. Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể. Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết theo từng đối tượng phải thu của tài khoản này để ghi cả hai chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”.
Nguyencongthuy
Cao cấp
Có thể ý b muốn là :
Ví dụ : Trên bảng cân đối tài khoản số dư có là 100 tr --> Truy đến sổ chi tiết 131 thấy :
> khách hàng A, B ps nợ = ps có {C131(của A&B) = N 111+ N112 + N156 +N152(chi tiết của A&B)}
> khách hàng C ps nợ 0 tr, ps có 100 tr --> 100 tr = N 111+ N112 + N156 +N152(chi tiết của C).
không ạ. ý em là lên bảng đối chiếu 1 tài khoản sẽ viết viết các số liệu số dư đầu kì. số phát sinh trong kì. rồi số dư cuối kì.. nếu tk 131 nó có cả nghiệp vụ ng mua ứng trc là phát sinh có. dư có. mà bình thường tk 131 " phải thu của khách hàng" là dư nợ phát sinh nợ ấy. thế thì lên bảng đối chiếu thì viết tk 131 ấy ntn ạ
Nguyencongthuy
Cao cấp
Ghi chép bình thường vì 131 là tk lưỡng tính, số dư có thể ở bên nợ hoặc bên có (như lý thuyết ở cuối #4)
Vậy khi viết thì viết cả 2 cột phát sinh nợ và phát sinh có. số dư cuối kì cả bên nợ và bên có phải ko ạ
levanton
Cao cấp
Số phát sinh thì khỏi phải bàn, còn số dư các tài khoản lưỡng tính, chi tiết vừa có số dư Nợ của một số khách hàng , và số dư Có của một số khách hàng khác, kế toán có thể ghi số đã bù trừ trong bảng CĐPS. Vì vậy trong một số phần mềm kế toán cho phép kế toán chọn số dư cả hai bên hay đã rút gọn_ bù trừ (một bên)
nhưng số liệu tổng dư Nợ và dư Có phải được theo dõi đề lấy số liệu ghi vào 2 phần: Số dư Nợ ở Phải thu khách hàng (Mã 131), Tổng dư Có ở Người mua trả tiền trước (Mã 313) trong Bảng Cân Đối Kế Toán.
nhưng số liệu tổng dư Nợ và dư Có phải được theo dõi đề lấy số liệu ghi vào 2 phần: Số dư Nợ ở Phải thu khách hàng (Mã 131), Tổng dư Có ở Người mua trả tiền trước (Mã 313) trong Bảng Cân Đối Kế Toán.
Nguyencongthuy
Cao cấp
Có phần mềm kt cho cho phép trên ss có số dư cả 2 bên (với điều kiện chi tiết NPT có ít nhất 1 khách hàng có số dư bên có); Cũng có pm kt tự động bù trừ để có số dư 1 bên của tk.
Tuỳ thực tế tk để thực hiên cho phù hợp.
em cảm ơn
em cảm ơn a