Định khoản hàng nhập khẩu có mở LC

[huyencacao]

Mọi người ơi giúp em với, em làm bài tập lớn và gặp một bài như này:
Trích tiền gửi ngân hàng 20000USD ký quỹ mở L/C tại ngân hàng ngoại thương để nhập khẩu một lô hàng theo giá CIF/HP 30000USD. Doanh nghiệp đã nhận được hàng tại cảng HP, thuế NK 15%, thuế GTGT 10% =. NH đã chuyển từ L/C để thanh toán cho người bán, còn lại thanh toán bằng TGNH ngoại tệ. Chi phí phát sinh tại cảng 5.5 (VAT 5%) đã được các bộ thu mua thanh toán. Lô hàng đã chuyển về nhập kho đủ. TGTT 17700đ/USD, TG xuất ngoại tệ 17500đ/USD
Em thấy rắc rối quá không hiểu như thế nào
Mn đinh khoản giúp em với ^^

 

[hungkt2014]

Mình giả sử:
- Tỷ giá thanh toán có phải tỷ giá ghi trên tờ khai hải quan 17.700đ/USD
- Tỷ giá xuất ngoại tệ áp dụng cho tất cả các nghiệp vụ xuất ngoại tệ của công ty bạn.

Theo mình thì định khoản như này:
- Ký quỹ mở LC:
Nợ TK 144(20.000USD*17500) 350.000.000
Có TK 112 350.000.000

- Thuế nhập khẩu = 30.000USD *15%*17.700 = 79.650.000
- Thuế GTGT hàng NK: (30.000+4.500) *10% *17.700= 61.065.000
Khi hàng về, nộp thuế nhập khẩu:
- Nợ TK 3333 79.650.000
Có TK 111/112 79.650.000
- Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu (xong mới được khấu trừ)
Nợ TK 33312 61.065.000
Có TK 111/112 61.065.000
- Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu
Nợ Tk 13312 61.065.000
Có TK 33312 61.065.000
- Các chi phí phát sinh tại cảng thì mình thường cho luôn vào 642 (đúng ra phải cho vào 156 rồi phân bổ theo lô hàng )
- Sau khi thông quan, nhập hàng về thì ghi:
Nợ TK 156 610.650.000
Có TK 3333 79.650.000
Có TK 331 531.000.000
- Thanh toán cho người bán
+ Ngnâ hàng đẩy tiền từ TK L/c
Nợ TK 331 350.000.000
Có TK 144 350.000.000
+ Số còn lại (30.000-20.000=10.000USD) TT = tiền gửi NH
Nợ TK 331 (10.000.000*17.500) 275.000.000
Có TK 112 275.000.000
+ Chênh lệch tỷ giá thanh toán (lãi)
Nợ 331 6.000.000
Có 515 6.000.000

Trên đây là những thứ em biết , nếu có gì sai sót, mong các anh chị giúp đỡ thêm

 

[huyencacao]

cảm ơn bạn nhiều nhé ^^ mà 642 là chi phí quản lý doanh nghiệp mà nhỉ, s lại định khoản chí phí phát sinh vào đó
ak phần sau khi thông quan t chưa hiểu lắm, vì đây là mình mua hàng nên phải là nợ 133 chứ nhỉ

 

[hungkt2014]

Với QĐ 48 thì không còn TK 641 nữa, mà 642 bao gồm cả chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp.

ak phần sau khi thông quan t chưa hiểu lắm, vì đây là mình mua hàng nên phải là nợ 133 chứ nhỉ

Với hàng hóa nhập khẩu, mình đã nói ở trên rùi , phải nộp thuế GTGT hàng NK trước, khi có giấy nộp tiền vào NSNN rồi thì sẽ được khấu trừ, chính là bút toán

- Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu
Nợ Tk 13312 30.532.500
Có TK 33312 30.532.500
Mình cũng mới đi làm dc 1 thời gian, đó là những gì mình biết được trong quá trình làm

 

[huyencacao]

ak ak mình cũng hiểu hiểu 1 chút :-D cảm ơn bạn nhé hjhj

 

[huyencacao]

ak c ơi t hỏi thêm câu nữa nha ^^
xuất bán trực tiếp một lô hàng giá xuất kho 140, bao bì đi kèm có tính giá riêng trị giá thực tế 4, thặng số tiêu thụ là 10%, thuế GTGt của hàng hóa 10%, khách hàng chưa thanh toán
t định khoản như này k bik đúng k :
a, Nợ 632/có 156: 144( vì tính lun cả giá bao bì)
b, Nợ131: 174.24/có 333.1: 15.84/có 511:158.4 ^^

 

[hungkt2014]

Cái này mình ko dám chắc nên bạn nhờ các anh chị khác thôi .

 

[huyencacao]

anh chị ơi xin chỉ giáo giúp e với ạ ^^

 

[Nguyencongthuy]

anh chị ơi xin chỉ giáo giúp e với ạ ^^

B hãy đối chiếu k.quả @hungkt2014 (bạn ý làm mất nhìu t.gian lắm đó) giúp với đề & lý thuyết về kt XNK. đừng vội đòi giúp !

 

[mytthom]

ak c ơi t hỏi thêm câu nữa nha ^^
xuất bán trực tiếp một lô hàng giá xuất kho 140, bao bì đi kèm có tính giá riêng trị giá thực tế 4, thặng số tiêu thụ là 10%, thuế GTGt của hàng hóa 10%, khách hàng chưa thanh toán
t định khoản như này k bik đúng k :
a, Nợ 632/có 156: 144( vì tính lun cả giá bao bì)
b, Nợ131: 174.24/có 333.1: 15.84/có 511:158.4 ^^

Làm định khoản như vậy là chuẩn rồi mà, còn giúp gì nữa thế bạn

 

[mytthom]

Mình giả sử:
- Tỷ giá thanh toán có phải tỷ giá ghi trên tờ khai hải quan 17.700đ/USD
- Tỷ giá xuất ngoại tệ áp dụng cho tất cả các nghiệp vụ xuất ngoại tệ của công ty bạn.

Theo mình thì định khoản như này:
- Ký quỹ mở LC:
Nợ TK 144(20.000USD*17500) 350.000.000
Có TK 112 350.000.000

- Thuế nhập khẩu = 30.000USD *15%*17.700 = 79.650.000
- Thuế GTGT hàng NK: (30.000+4.500) *5% *17.700= 30.532.500
Khi hàng về, nộp thuế nhập khẩu:
- Nợ TK 3333 79.650.000
Có TK 111/112 79.650.000
- Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu (xong mới được khấu trừ)
Nợ TK 33312 30.532.500
Có TK 111/112 30.532.500
- Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu
Nợ Tk 13312 30.532.500
Có TK 33312 30.532.500
- Các chi phí phát sinh tại cảng thì mình thường cho luôn vào 642 (đúng ra phải cho vào 156 rồi phân bổ theo lô hàng )
- Sau khi thông quan, nhập hàng về thì ghi:
Nợ TK 156 610.650.000
Có TK 3333 79.650.000
Có TK 331 531.000.000
- Thanh toán cho người bán
+ Ngnâ hàng đẩy tiền từ TK L/c
Nợ TK 331 350.000.000
Có TK 144 350.000.000
+ Số còn lại (30.000-20.000=10.000USD) TT = tiền gửi NH
Nợ TK 331 (10.000.000*17.500) 275.000.000
Có TK 112 275.000.000
+ Chênh lệch tỷ giá thanh toán (lãi)
Nợ 331 6.000.000
Có 515 6.000.000

Trên đây là những thứ em biết , nếu có gì sai sót, mong các anh chị giúp đỡ thêm

cho mình hỏi, thuế GTGT của hàng nhập khẩu là 10% mà sao bạn nhân có 5% nhỉ???

 

[huyencacao]

B hãy đối chiếu k.quả @hungkt2014 (bạn ý làm mất nhìu t.gian lắm đó) giúp với đề & lý thuyết về kt XNK. đừng vội đòi giúp !

ak vâng e cũng biết thế tại em sắp nộp bài tập lớn nên hơi nôn nóng hj

 

[huyencacao]

Làm định khoản như vậy là chuẩn rồi mà, còn giúp gì nữa thế bạn

em tìm trên một số page khác thì mn định khoản bao bì riêng với giá vốn riêng mà như thế thì lúc định khoản doanh thu sẽ ra khác nên em không biết như nào là đúng

 

[nkokpun]

Mình giả sử:
- Tỷ giá thanh toán có phải tỷ giá ghi trên tờ khai hải quan 17.700đ/USD
- Tỷ giá xuất ngoại tệ áp dụng cho tất cả các nghiệp vụ xuất ngoại tệ của công ty bạn.

Theo mình thì định khoản như này:
- Ký quỹ mở LC:
Nợ TK 144(20.000USD*17500) 350.000.000
Có TK 112 350.000.000

- Thuế nhập khẩu = 30.000USD *15%*17.700 = 79.650.000
- Thuế GTGT hàng NK: (30.000+4.500) *5% *17.700= 30.532.500
Khi hàng về, nộp thuế nhập khẩu:
- Nợ TK 3333 79.650.000
Có TK 111/112 79.650.000
- Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu (xong mới được khấu trừ)
Nợ TK 33312 30.532.500
Có TK 111/112 30.532.500
- Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu
Nợ Tk 13312 30.532.500
Có TK 33312 30.532.500
- Các chi phí phát sinh tại cảng thì mình thường cho luôn vào 642 (đúng ra phải cho vào 156 rồi phân bổ theo lô hàng )
- Sau khi thông quan, nhập hàng về thì ghi:
Nợ TK 156 610.650.000
Có TK 3333 79.650.000
Có TK 331 531.000.000
- Thanh toán cho người bán
+ Ngnâ hàng đẩy tiền từ TK L/c
Nợ TK 331 350.000.000
Có TK 144 350.000.000
+ Số còn lại (30.000-20.000=10.000USD) TT = tiền gửi NH
Nợ TK 331 (10.000.000*17.500) 275.000.000
Có TK 112 275.000.000
+ Chênh lệch tỷ giá thanh toán (lãi)
Nợ 331 6.000.000
Có 515 6.000.000

Trên đây là những thứ em biết , nếu có gì sai sót, mong các anh chị giúp đỡ thêm

E THẤY NHƯ VẬY LÀ OK

 

[Thuongthuy]

Lưu ý là hàng nhập khẩu các chi phí liên quan tại cảng như vận chuyển, bốc xếp ... tăng nguyên giá trị hàng hóa nhé

 

[hungkt2014]

cho mình hỏi, thuế GTGT của hàng nhập khẩu là 10% mà sao bạn nhân có 5% nhỉ???

Chết, mình nhầm với đoạn này
Chi phí phát sinh tại cảng 5.5 (VAT 5%)
Đọc qua nhầm VAT tưởng 5 %.
Mình sửa lại bài thành 10% rồi, cám ơn bạn nhé.

 

[nkokpun]

Chết, mình nhầm với đoạn này
Chi phí phát sinh tại cảng 5.5 (VAT 5%)
Đọc qua nhầm VAT tưởng 5 %.
Mình sửa lại bài thành 10% rồi, cám ơn bạn nhé.

hình như chính xác là 5.26% thì phải

 

[suzy.lee]

.

 

[lynguyenthi]

Cac bac oi, tien day cho Em hoi, trinh tu hach toan hang nhap khau theo gia EXW, thanh toan tra truoc qua TTR, cong ty khong co tai khoan ngoai te, chi mua ngoai te chuyen khoan tu TK VND roi lam lenh chuyen tien ra nuoc ngoai. Tren so phu ngan hang minh khong thay the hien tien ngoai te ma chi thay tien Viet thui. Vay khi hach toan vao so minh co can mo them 1 TK Ngoai te khong ha moi nguoi. HELP ME!!!