sau khi quyết toán thuế, số thuế GTGT được khấu trừ giảm đi

T

thaoht91

Sơ cấp
chào mọi người, trong năm 2014 công ty em có được thuế thăm hỏi. Số thuế GTGT được khấu trừ cuối năm 2013 chuyển sang 2014 của cty là 500.000.000đ và sau quyết toán thì chỉ còn được khấu trừ chuyển sang là 390.000.000đ. e không biết định khoản thế nào, mọi người giúp em với ạ
 
thaoht91 nói:
chào mọi người, trong năm 2014 công ty em có được thuế thăm hỏi. Số thuế GTGT được khấu trừ cuối năm 2013 chuyển sang 2014 của cty là 500.000.000đ và sau quyết toán thì chỉ còn được khấu trừ chuyển sang là 390.000.000đ. e không biết định khoản thế nào, mọi người giúp em với ạ
Nhấn để mở rộng...
B tham khảo:
Ví dụ trong số 110 tr có h.đơn (do quá thời hạn kkt or trên 20 tr tt TM) trước b ht : N211: 80tr, N133: 8 tr/C111: 88 tr.
Nay ht lại : N211: -80tr, N133: -8 tr/C111: -88 tr --> N211: 88tr, /C111: 88 tr.
8 tr tiền thuế coi như ts mới, các tiêu chí phân bổ như pb tài sản ban đầu, t.gian tính từ ngày bb cq thuế có hiệu lực.
Các hđ khác tuỳ NVL, HH, CCụ... ht cho phù hợp
 
Bạn xem chuẩn mực ghi nhận doanh thu (26 chuẩn mực kế toán) cơ quan thuế đúng :
1-Doanh thu của bạn hoàn thành trong năm 2013 nhưng bạn viết HĐ cho 2014 (giãm thuế GTGT và giãm thuế TNDN 2013)
Nhưng có 1 vấn đề bạn trao đổi hoặc làm giải trình TT thuế :
-Nếu bạn xuất hđ 1/1/2014 tức là bạn đả khắc phục sai sót trước khi có quyết định kiễm tra thì TT thuế chỉ phạt 10% GTGT và phạt nộp chậm do xuất HĐ trể (vì tháng 1/1/2014 DN đả nộp thuế cho HĐ này rồi)
2- Hạch toán về 2013(tôi chưa hiểu bạn trao đổi thêm) hạch toán về 2013 tức là không truy thu , thuế GTGT có đưa về 2013
không truy thu; cho tôi thêm thông tin
 
2 cái hóa đơn ý đầu tiên là đã viết ngày 31/12/2013 sau đó anh kế toán cũ bên em lại sửa thành ngày 1/1/2014 để giảm DT năm 2013. khi thuế thanh tra tìm ra và bắt ghi nhận vào ngày 31/12, tăng thuế TNDN. e muốn hỏi là giờ 2 cái hóa đơn ý e có phải hạch toán lại vào năm 2013 và làm lại BCTC ko ạ vì e thấy nó liên quan tới cả số dư TK131,421 đầu năm 2014 nữa
 
Bạn không cần hạch toán lại 2013(vì đả truy thu rồi) , nhưng sang 2014 bạn vẩn khai dt 2 HĐ đó .Cuối năm lên BCTC điều chỉnh giãm dt (bạn kèm theo BB TT thuế vào BCTC làm cơ sở lý do giãm do dt đưa về năm trước và dể nhớ)
 
thế có nghĩa là cuối năm e chỉ điều chỉnh giảm doanh thu, giá vốn trên BCKQHĐKD thôi chứ j ạ
 
a có thể nói rõ được không ạ, nếu thế thì cột số năm nay e sẽ trừ thẳng doanh thu, giá vốn và chỉ việc kèm theo BB TT thuế hay có cần làm giải trình j không ạ
 
Bạn thể hiện doanh thu bằng tờ khai thuế GTGT , doanh thu giãm trừ ghi giãm theo số tiền TT thuế đưa về năm trước ,bạn làm giải trình giãm chú thích kèm theo (kèm theo BB TT thuế)
 
chẳng hạn doanh thu năm 2013 là 10 tỷ( chưa bao gồm doanh thu 2 HĐ bị truy thu là 500tr), DT năm 2014 là 12 tỷ (đã bao gồm DT của 2 hóa đơn truy thu) vậy trên BCKQHĐKD e sẽ điền
- DT BHCCDV:
Số năm trước: 10 tỷ
Số năm nay: 12 tỷ
- Các khoản giảm trừ doanh thu
Số năm nay: 500tr
sau đó làm giải trình
như thế có đúng không ạ
 
-Bạn cho thông tin về giá vốn hạch toán trong 2014 cơ quan thuế kéo DT về 2013 có cho giá vốn về 2013 không
-Giá vốn đả hạch toán 154 trong 2013 chưa hay chỉ trong 2014 vì trong BB tôi không thấy
 
- trong BB có đấy ạ, phần B thuế TNDN chỗ giá vốn 2 công trình tăng tương ứng với DT trên là 894.163.598đ.
- Phần GV này đã hạch toán vào 154 trong năm 2013 rồi ạ
 
Bạn lên BCTC:
-Bạn vẩn tất toán giá vốn 2014 cho 2 CT đó như bình thường.
- tờ tự khai quyết toán thuế TNDN điều chỉnh phần tăng lợi nhuận(do TT thuế đả đưa vào giá vốn CT 2013)
-BCKQHĐKD điều chỉnh tăng lợi nhuận khác
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top