Hạch toán bút toán này như thế nào ?

[ntkhanh]

Chào mọi người !
Cty mình mua 1 TSCĐ trị giá 800 tr, nhưng chỉ thanh toán bằng chuyển khoản (bằngTK NH của cty) là 600 tr , còn lại 200 tr thì chuyển khoản bằng TK cá nhân giám đốc. Bây giờ theo mình đc biết thì chỉ được khấu trừ thuế đầu vào là 60tr thôi & đưa vào trích KH chỉ 600 tr. Mình đang gặp rắc rối khi hạch toán bút toán mua TSCĐ này là : cái khoản 200 tr (khoản chuyển khoản bằng TK cá nhân giám đốc) và khoản thuế đầu vào 20tr không đươc khấu trừ mình phải hạch toán như thế nào đây ?
Mong mọi người chỉ giúp.
Xin cảm ơn !

 

[minhcong]

Chào mọi người !
Cty mình mua 1 TSCĐ trị giá 800 tr, nhưng chỉ thanh toán bằng chuyển khoản (bằngTK NH của cty) là 600 tr , còn lại 200 tr thì chuyển khoản bằng TK cá nhân giám đốc. Bây giờ theo mình đc biết thì chỉ được khấu trừ thuế đầu vào là 60tr thôi & đưa vào trích KH chỉ 600 tr. Mình đang gặp rắc rối khi hạch toán bút toán mua TSCĐ này là : cái khoản 200 tr (khoản chuyển khoản bằng TK cá nhân giám đốc) và khoản thuế đầu vào 20tr không đươc khấu trừ mình phải hạch toán như thế nào đây ?
Mong mọi người chỉ giúp.
Xin cảm ơn !

Do giám đốc công ty bạn dùng TK các nhân để chuyển khoản nên coi như phần chi đó " thanh toán bằng tiền mặt"
Vậy bạn có thể định khoản như sau:
Nợ 211: 600.000.000đ
Nợ 133: 60.000.000đ
Nợ 811: 220.000.000đ
Có 111: 220.000.000đ
Có 112: 660.000.000đ
220.000.000đ này không được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, đến cuối năm làm tờ khai QT thuế TNDN bạn điền: 220.000.000đ này vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN

 

[vanganh1]

Bạn coi TSCĐ đó mua trước ngày 2/8/2014 hay không?
Còn không có quy định nào là chỉ được khấu trừ GTGT của phần đã chuyển khoản , và không được khấu trừ phần thuế GTGT phần không chuyển khoản ở cùng 1 tờ hóa đơn hay 1 hợp đồng mua bán.
Mà một là được khấu trừ toàn bộ, (chuyển khoản 100%)
Hai là không được khấu trừ. (chuyển khoản qua TK NH dưới 100%)
Tương tự cho phần tính chi phí hợp lý khi trích KH TSCĐ trên nếu mua sau ngày 2/8/2014.
Còn nghiệp vụ của bạn : hạch toán như quy định của chế độ kế toán hiện hành. Chỉ có khi quyết toán thuế thì loại ra những cái mà quy định không cho phép của Pháp luật thuế thôi!

 

[Hien]

Chào mọi người !
Cty mình mua 1 TSCĐ trị giá 800 tr, nhưng chỉ thanh toán bằng chuyển khoản (bằngTK NH của cty) là 600 tr , còn lại 200 tr thì chuyển khoản bằng TK cá nhân giám đốc. Bây giờ theo mình đc biết thì chỉ được khấu trừ thuế đầu vào là 60tr thôi & đưa vào trích KH chỉ 600 tr. Mình đang gặp rắc rối khi hạch toán bút toán mua TSCĐ này là : cái khoản 200 tr (khoản chuyển khoản bằng TK cá nhân giám đốc) và khoản thuế đầu vào 20tr không đươc khấu trừ mình phải hạch toán như thế nào đây ?
Mong mọi người chỉ giúp.
Xin cảm ơn !

Bạn làm việc với bên bán để nhận lại khoản 200 triệu kia (có thể nhận lại bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản), rồi chuyển từ tài khoản của công ty để thanh toán nốt. Số tiền công ty thiếu có thể làm hợp đồng vay rồi gửi vào tài khoản. Khi nhận tài sản thì coi như chưa thanh toán số tiền đã thanh toán bằng tài khoản cá nhân của giám đốc.

 

[minhcong]

Bạn coi TSCĐ đó mua trước ngày 2/8/2014 hay không?
Còn không có quy định nào là chỉ được khấu trừ GTGT của phần đã chuyển khoản , và không được khấu trừ phần thuế GTGT phần không chuyển khoản ở cùng 1 tờ hóa đơn hay 1 hợp đồng mua bán.
Mà một là được khấu trừ toàn bộ, (chuyển khoản 100%)
Hai là không được khấu trừ. (chuyển khoản qua TK NH dưới 100%)
Tương tự cho phần tính chi phí hợp lý khi trích KH TSCĐ trên nếu mua sau ngày 2/8/2014.
Còn nghiệp vụ của bạn : hạch toán như quy định của chế độ kế toán hiện hành. Chỉ có khi quyết toán thuế thì loại ra những cái mà quy định không cho phép của Pháp luật thuế thôi!

Bạn xem lại ví dụ 48, thông tư 06, điều 15 chưa?
Ví dụ 48: Tháng 3/2012, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (giá chưa thuế là 300 triệu, thuế GTGT theo thuế suất 10% là 30 triệu), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 7/2012 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.

Trong trường hợp này Công ty A được kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 3/2012 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán là tháng 7/2012 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì Công ty A phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT (30 triệu đồng) đã khấu trừ.

Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 7/2012, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng (tương ứng giá chưa có thuế là 250 triệu, thuế GTGT theo thuế suất 10% là 25 triệu) thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng (tương ứng với số tiền được thanh toán qua ngân hàng là 275 triệu đồng) và Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT (5 triệu đồng = 30 triệu – 25 triệu) đã kê khai khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 3/2012.

 

[ntkhanh]

Do giám đốc công ty bạn dùng TK các nhân để chuyển khoản nên coi như phần chi đó " thanh toán bằng tiền mặt"
Vậy bạn có thể định khoản như sau:
Nợ 211: 600.000.000đ
Nợ 133: 60.000.000đ
Nợ 811: 220.000.000đ
Có 111: 220.000.000đ
Có 112: 660.000.000đ
220.000.000đ này không được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, đến cuối năm làm tờ khai QT thuế TNDN bạn điền: 220.000.000đ này vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN

Bạn ơi, cho mình hỏi thêm là : khi mình nhập vào HTKK bảng kê mua vào thì mình phải tách ra 1 phần (phần hợp lệ) mình nhập vào mục 1, còn phần còn lại (phần CK bằng TK cá nhân GĐ) mình nhập vào mục 2 "Hàng hoá DV không đủ ĐK khấu trừ "phải không bạn ?

 

[Hien]

Bạn ơi, cho mình hỏi thêm là : khi mình nhập vào HTKK bảng kê mua vào thì mình phải tách ra 1 phần (phần hợp lệ) mình nhập vào mục 1, còn phần còn lại (phần CK bằng TK cá nhân GĐ) mình nhập vào mục 2 "Hàng hoá DV không đủ ĐK khấu trừ "phải không bạn ?

20 triệu tiền thuế GTGT đầu vào và 200 x 10 % = 20 triệu chi phí phần thanh toán bằng tài khoản cá nhân giám đốc. Tại sao bạn không lấy lại tiền và chuyển khoản bằng tài khoản của công ty để được lợi 40 triệu này? Hay là vì bạn thấy giám đốc quá giàu, bạn lại là người rất yêu nước nên lấy tiền của công ty để nộp thuế nhà nước?

 

[Nguyencongthuy]

Chào mọi người !
Cty mình mua 1 TSCĐ trị giá 800 tr, nhưng chỉ thanh toán bằng chuyển khoản (bằngTK NH của cty) là 600 tr , còn lại 200 tr thì chuyển khoản bằng TK cá nhân giám đốc. Bây giờ theo mình đc biết thì chỉ được khấu trừ thuế đầu vào là 60tr thôi & đưa vào trích KH chỉ 600 tr. Mình đang gặp rắc rối khi hạch toán bút toán mua TSCĐ này là : cái khoản 200 tr (khoản chuyển khoản bằng TK cá nhân giám đốc) và khoản thuế đầu vào 20tr không đươc khấu trừ mình phải hạch toán như thế nào đây ?
Mong mọi người chỉ giúp.
Xin cảm ơn !

B tham khảo 2 tình huống này đã xảy ra trong thực tế m đã đọc trên wkt cách đây mấy tháng:

1. Một cán bộ đi công tác (ko muốn ứng tm của cty) khi lấy hđơn chi phí tự tt bằng ATM cá nhân bao gồm hđơn trên 20 tr, sau khi h.thành chuyến ctác, cty chuyển trả vô ATM cá nhân khi qtoán thuế vẫn chấp nhận được k.trừ thuế.
2. Do áp lực phải tt nhanh cho bên bán, bên mua (đang kẹt tiền nhưng khi mượn được sợ ck lòng vòng mất t.gian)làm văn bản cam kết với bên bán là uỷ quyền cho bên thứ 3 tt toàn bộ giá trị lô hàng đã mua trước đó. khi qtoán thuế ko bị xuất toán VAT mua vào ! Theo m hiểu ở đây Ngân hàng của chính cty mình, Thẻ ATM của cán bộ & Người cho vay tiền đều là bên thứ 3 thay mặt ng mua trả nợ cho bên bán là minh bạch, ko dùng TM, ko sai so với luật !

 

[minhcong]

Bạn ơi, cho mình hỏi thêm là : khi mình nhập vào HTKK bảng kê mua vào thì mình phải tách ra 1 phần (phần hợp lệ) mình nhập vào mục 1, còn phần còn lại (phần CK bằng TK cá nhân GĐ) mình nhập vào mục 2 "Hàng hoá DV không đủ ĐK khấu trừ "phải không bạn ?

Hóa đơn đó ghi ngày tháng năm nào? bạn chưa kê khai?

20 triệu tiền thuế GTGT đầu vào và 200 x 10 % = 20 triệu chi phí phần thanh toán bằng tài khoản cá nhân giám đốc. Tại sao bạn không lấy lại tiền và chuyển khoản bằng tài khoản của công ty để được lợi 40 triệu này? Hay là vì bạn thấy giám đốc quá giàu, bạn lại là người rất yêu nước nên lấy tiền của công ty để nộp thuế nhà nước?

Con số đó không chính xác đâu nha
Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề <20 tỷ thì thuế suất thuế TNDN là 20%, do đó thuế TNDN = 200.000.000đ*20% = 40tr
Các doanh nghiệp thông thường khác thuế suất 22%, tức thuế TNDN = 22%*200.000.000đ = 44.000.000đ
Tổng thiệt hại là: 20tr VAT + 40tr (hoặc 44tr) thuế TNDN = 60tr (hoặc 64tr)

 

[HO Anh Hue]

B tham khảo 2 tình huống này đã xảy ra trong thực tế m đã đọc trên wkt cách đây mấy tháng:

1. Một cán bộ đi công tác (ko muốn ứng tm của cty) khi lấy hđơn chi phí tự tt bằng ATM cá nhân bao gồm hđơn trên 20 tr, sau khi h.thành chuyến ctác, cty chuyển trả vô ATM cá nhân khi qtoán thuế vẫn chấp nhận được k.trừ thuế.
2. Do áp lực phải tt nhanh cho bên bán, bên mua (đang kẹt tiền nhưng khi mượn được sợ ck lòng vòng mất t.gian)làm văn bản cam kết với bên bán là uỷ quyền cho bên thứ 3 tt toàn bộ giá trị lô hàng đã mua trước đó. khi qtoán thuế ko bị xuất toán VAT mua vào ! Theo m hiểu ở đây Ngân hàng của chính cty mình, Thẻ ATM của cán bộ & Người cho vay tiền đều là bên thứ 3 thay mặt ng mua trả nợ cho bên bán là minh bạch, ko dùng TM, ko sai so với luật !

Congthuy nói đúng các bạn nên đọc kỹ và làm thủ tục cho hợp lệ. hay làm theo cách bạn Hien cũng rất hay tuy hơi lòng vòng nhưng có lợi cho DN

 

[Hien]

Con số đó không chính xác đâu nha
Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề <20 tỷ thì thuế suất thuế TNDN là 20%, do đó thuế TNDN = 200.000.000đ*20% = 40tr
Các doanh nghiệp thông thường khác thuế suất 22%, tức thuế TNDN = 22%*200.000.000đ = 44.000.000đ
Tổng thiệt hại là: 20tr VAT + 40tr (hoặc 44tr) thuế TNDN = 60tr (hoặc 64tr)

Công ty này chắc nhỏ xíu thì kế toán và giám đốc mới thế chứ công ty lớn mà làm ăn thế này thì chết!

 

[ntkhanh]

Công ty này chắc nhỏ xíu thì kế toán và giám đốc mới thế chứ công ty lớn mà làm ăn thế này thì chết!

Bạn ơi ! mình không biết là bạn đã đi làm đc bao lâu rồi, nhưng mà cái cách trả lời của bạn cần phải xem lại nhé, ai lại chả biết là việc lấy lại tiền và chuyển khoản bằng tài khoản của công ty là có lợi, nhưng vì việc đó đã ko thể làm đc nên cty mới ko làm. Kiến thức là mênh mông lắm bạn à, mình không biết thì mới hỏi mọi người, mong là sau này khi trả lời cho bất cứ ai bạn hãy trả lời bằng cái "tâm" của mình bạn nhé, mọi người ai lên diễn đàn này hỏi là để mong nhận đc câu trả lời hay góp ý chứ ko ai muốn nhận đc "lời chỉ trích" đâu bạn ! dù gì cũng cảm ơn bạn đã bớt chút TG để trả lời cho mình nhé.

 

[ntkhanh]

C

B tham khảo 2 tình huống này đã xảy ra trong thực tế m đã đọc trên wkt cách đây mấy tháng:

1. Một cán bộ đi công tác (ko muốn ứng tm của cty) khi lấy hđơn chi phí tự tt bằng ATM cá nhân bao gồm hđơn trên 20 tr, sau khi h.thành chuyến ctác, cty chuyển trả vô ATM cá nhân khi qtoán thuế vẫn chấp nhận được k.trừ thuế.
2. Do áp lực phải tt nhanh cho bên bán, bên mua (đang kẹt tiền nhưng khi mượn được sợ ck lòng vòng mất t.gian)làm văn bản cam kết với bên bán là uỷ quyền cho bên thứ 3 tt toàn bộ giá trị lô hàng đã mua trước đó. khi qtoán thuế ko bị xuất toán VAT mua vào ! Theo m hiểu ở đây Ngân hàng của chính cty mình, Thẻ ATM của cán bộ & Người cho vay tiền đều là bên thứ 3 thay mặt ng mua trả nợ cho bên bán là minh bạch, ko dùng TM, ko sai so với luật !

Cám ơn bạn gợi cho mình 1 ý hay.

 

[tuvanketoan.hanoi.vn]

Khi doanh nghiệp mua , chấp nhận giá TSCD, có HĐKT.... thì giá trị TSCD vẫn là giá thực , còn việc CQ thuế chấp nhận chi phí theo CQ thuế là 1 việc khác . Theo mình ban hạch toán như sau (bỏ bút toán thanh toán của bạn):
BT1 ) Nhận HĐ hạch toán
Nợ TK241 :800 tr
Nợ TK 1332: 80 tr
Có TK 331 : 880 tr
BT2) Hạch toán thuế GTGT phần chuyển tiền mặt không được khấu trừ.
Nợ TK 241 : 20.tr
Có TK 1332 : 20 tr
BT3) Bàn giao, đưa TSCD vào sử dụng
Nợ TK 211 : 600 tr
Nợ TK 211 : 220 tr (phần loại trừ CF hợp lý khi xác thuế TNDN)
Có TK 241 :820 tr

BT 4) Khi khấu hao TSCD
Nợ TK liên quan 6424, 6414, 6274, .... (phần tương ứng của TSCD : 600tr)
Nợ TK 811 (phần tương ứng của TSCD : 220tr - loại trừ CF được trừ khi xác định tính thuê TNDN)
Có TK 214 : Khâu hao TSCD

(Đây là thực tế : Khi mua xe ôtô sếp tự đưa tiền cá nhân đặt xe, sau đó sợ chuyển tiền cho bên bán xe không trả lại, nên chỉ chuyển phần còn lại đã trừ phần đặt 10% xe. Đã kiểm toán 6 tháng đầu năm rồi bạn nhé)

 

[girl thân thiện]

Theo m cái trường hợp của b ntnay dc ko nhé cả nhà? theo như bạn mua TSCĐ, việc hạch toán mau TSCĐ bạn sẽ hạch toán cả gtri mua, còn cái việc hạch toán 600tr của TK cty bạn hạch toán bt, còn 200tr của cá nhân, bạn sẽ viết cái giấy đề nghị thanh toán ( có nghĩa là ông giám đốc đó sẽ đề nghị cty thanh toán lại số tiền mà ông đó đã cho cty mượn để trả) và kèm theo cái phiếu chi tiền mặt cho ông giám đốc.. và đó chính là số tiền mà cty trả 200tr là tiền mặt..hiii

ko biết có dc ko cả nhà..

 

[annhien8888]

Công ty này chắc nhỏ xíu thì kế toán và giám đốc mới thế chứ công ty lớn mà làm ăn thế này thì chết!

20 triệu tiền thuế GTGT đầu vào và 200 x 10 % = 20 triệu chi phí phần thanh toán bằng tài khoản cá nhân giám đốc. Tại sao bạn không lấy lại tiền và chuyển khoản bằng tài khoản của công ty để được lợi 40 triệu này? Hay là vì bạn thấy giám đốc quá giàu, bạn lại là người rất yêu nước nên lấy tiền của công ty để nộp thuế nhà nước?

ặc...ặc...

 

[annhien8888]

Công ty này chắc nhỏ xíu thì kế toán và giám đốc mới thế chứ công ty lớn mà làm ăn thế này thì chết!

Sao bôi bác người khác quá vậy, hãy nhìn lại mình xem ! uốn lưỡi 7 lần trước khi phát ngôn nha bạn ! trang web này lập ra để trao đổi về nghiệp vụ chứ không phải nói móc nói mỉa kiểu đấy đâu !