Cách hạch toán thuế TNDN tạm tính và truy thu thuế?

[fokaku]

Chào cả nhà.
Cho mình hỏi về vấn đề thuế TNDN tí

Cụ thể như sau:

Năm 2011, Quý 1 công ty đã nộp số thuế tạm tính TNDN là 25tr, nhưng đến cuối năm bị lỗ 500tr nên 500tr này được chuyển lỗ qua 2012, và 25tr này được treo trên bên Nợ của TK 333.4

Năm 2012, Quý 1 công ty mình lãi 80tr => nộp thuế 20tr. Lẽ ra lúc này công ty mình còn được chuyển lỗ từ năm 2011 sang (500tr), nhưng do kế toán không biết nên vẫn ghi trên tờ khai tạm tính số thuế phải nộp là 20tr.

Nợ 821.1: 20.000000đ
Có 333.4: 20.000.000đ
nên bây giờ bên Nợ TK 333.4 treo 5tr.

Đến tháng 01 năm 2013, công ty mình nhận được quyết định truy thu từ thuế là 30tr (truy thu 5 năm 2007-2008-2009-2010-2011). Trong đó, thuế không công nhận khoản lỗ 500tr từ năm 2011 của công ty mình (loại CP 500tr)

Ngày 10/01/2012 nộp truy thu là 30tr qua ngân hàng. Vậy cho mình hỏi:

1. TNDN tạm tính 2012 hạch toán như thế nào?
2. Thuế truy thu hạch toán như thế nào và đưa vào 2012 hay 2013?
3. Phần lỗ 500tr từ 2011 đã bị thuế loại thì mình hạch toán như thế nào?

Mình mói làm kế toán được 3 tháng nên chưa có nhiều kinh nghiệm, xin mọi người giúp đỡ, không biết mình phải giải quyết vấn đề này như thế nào?

Xin cám ơn mọi người trước

 

[ketoanthattinh]

Ðề: Cách hạch toán thuế TNDN tạm tính và truy thu thuế?

Chào cả nhà.
Cho mình hỏi về vấn đề thuế TNDN tí

Cụ thể như sau:

Năm 2011, Quý 1 công ty đã nộp số thuế tạm tính TNDN là 25tr, nhưng đến cuối năm bị lỗ 500tr nên 500tr này được chuyển lỗ qua 2012, và 25tr này được treo trên bên Nợ của TK 333.4

Năm 2012, Quý 1 công ty mình lãi 80tr => nộp thuế 20tr. Lẽ ra lúc này công ty mình còn được chuyển lỗ từ năm 2011 sang (500tr), nhưng do kế toán không biết nên vẫn ghi trên tờ khai tạm tính số thuế phải nộp là 20tr.

Nợ 821.1: 20.000000đ
Có 333.4: 20.000.000đ
nên bây giờ bên Nợ TK 333.4 treo 5tr.

Đến tháng 01 năm 2013, công ty mình nhận được quyết định truy thu từ thuế là 30tr (truy thu 5 năm 2007-2008-2009-2010-2011). Trong đó, thuế không công nhận khoản lỗ 500tr từ năm 2011 của công ty mình (loại CP 500tr)

Ngày 10/01/2012 nộp truy thu là 30tr qua ngân hàng. Vậy cho mình hỏi:

1. TNDN tạm tính 2012 hạch toán như thế nào?
2. Thuế truy thu hạch toán như thế nào và đưa vào 2012 hay 2013?
3. Phần lỗ 500tr từ 2011 đã bị thuế loại thì mình hạch toán như thế nào?

Mình mói làm kế toán được 3 tháng nên chưa có nhiều kinh nghiệm, xin mọi người giúp đỡ, không biết mình phải giải quyết vấn đề này như thế nào?

Xin cám ơn mọi người trước

1. Đã có quyết định truy thu thuế từ 2011 trở về trước -> Thuế TNDN tạm tính năm 2012 vẫn phải hạch toán theo các tờ khai thuế TNDN tạm tính năm 2012 đã nộp -> Lúc nào quyết toán năm 2012 thì ghi tăng hoặc giảm 8211
2. Thuế truy thu của các năm trước thì hạch toán tăng chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm 2012
3. Phần lỗ 500tr từ 2011 bị thuế loại thì chẳng phải điều chỉnh gì vì các chi phí bị loại, không phải chi phí hợp lý thì vẫn là chi phí của doanh nghiệp dùng để xác định lợi nhuận kế toán mà