V
Viettuanttvh
Guest
- 19/12/14
- 3
- 0
- 1
- 44
Tại 1 đơn vị sự nghiệp có thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, đơn vị áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 12 năm 20X phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế như sau:
1) Mua một lô hàng, giá mua chưa thuế 30.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Lô hàng về kiểm nhận nhập kho phát hiện thừa một số trị giá chưa thuế 1.800.000đ, lô hàng thừa này do bên bán chuyển thừa, đơn vị đồng ý tạm bảo quản hộ.
2) Nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về khoản vay ngắn hạn trả nợ người bán 15.000.000đ.
3) Xuất kho bán cho công ty Thành Đạt, trị giá hàng thực tế xuất kho 25.000.000đ, giá bán chưa thuế 33.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng trừ vào tiền bên mua đã ứng trước.
4) Nhận được giấy báo và hoá đơn của công ty Bình Nguyên về lô hàng đã bán tháng trước có một số hàng không đúng tiêu chuẩn theo hợp đồng nên từ chối, trả lại, trị giá bán chưa thuế 12.000.000đ, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đồng ý và thanh toán lại cho Bình Nguyên bằng tiền mặt. Số hàng bị trả lại có giá vốn là 10.000.000đ, doanh nghiệp vẫn gửi tại công ty Bình Nguyên chưa chuyển về nhập kho.
5) Xuất kho một lô hàng trị giá 30.000.000đ để đổi lấy một lô hàng khác có giá bán chưa thuế 35.000.000 đ, thuế GTGT 10%, số tiền chênh lệch được thanh toán bằng tiền mặt, biết rằng giá bán thông thường chưa thuế của lô hàng này là 44.000.000đ, thuế GTGT 10%.
6) Nhập kho một lô hàng mua trong tháng chưa có hoá đơn theo giá tạm tính 12.000.000đ.
7) Bán hàng N, hàng nhận đại lý, giá bán chưa thuế 12.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng đã nhận đủ bằng tiền mặt, hoa hồng đại lý được hưởng 4% tính trên giá bán chưa thuế, thuế GTGT của hoa hồng 10%.
8) Nhận được hoá đơn về lô hàng đã tạm nhập ở nghiệp vụ (6), giá mua chưa thuế 14.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán.
9) Bán hàng M theo bảng kê bán lẻ, tổng giá thanh toán 38.500.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%), tiền bán hàng đã chuyển về phòng kế toán kiểm kê được 38.700.000đ. Giá vốn của lô hàng này là 22.000.000đ.
10) Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ tập hợp được như sau: Chi phí bán hàng: 10.000.000đ; Chi phí quản lý doanh nghiệp: 8.000.000đ
Yêu cầu:
1. Tính số thuế GTGT đầu vào, đầu ra phát sinh, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp?
2. Xác định kết quả kinh doanh của đơn vị, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp?
1) Mua một lô hàng, giá mua chưa thuế 30.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Lô hàng về kiểm nhận nhập kho phát hiện thừa một số trị giá chưa thuế 1.800.000đ, lô hàng thừa này do bên bán chuyển thừa, đơn vị đồng ý tạm bảo quản hộ.
2) Nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về khoản vay ngắn hạn trả nợ người bán 15.000.000đ.
3) Xuất kho bán cho công ty Thành Đạt, trị giá hàng thực tế xuất kho 25.000.000đ, giá bán chưa thuế 33.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng trừ vào tiền bên mua đã ứng trước.
4) Nhận được giấy báo và hoá đơn của công ty Bình Nguyên về lô hàng đã bán tháng trước có một số hàng không đúng tiêu chuẩn theo hợp đồng nên từ chối, trả lại, trị giá bán chưa thuế 12.000.000đ, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đồng ý và thanh toán lại cho Bình Nguyên bằng tiền mặt. Số hàng bị trả lại có giá vốn là 10.000.000đ, doanh nghiệp vẫn gửi tại công ty Bình Nguyên chưa chuyển về nhập kho.
5) Xuất kho một lô hàng trị giá 30.000.000đ để đổi lấy một lô hàng khác có giá bán chưa thuế 35.000.000 đ, thuế GTGT 10%, số tiền chênh lệch được thanh toán bằng tiền mặt, biết rằng giá bán thông thường chưa thuế của lô hàng này là 44.000.000đ, thuế GTGT 10%.
6) Nhập kho một lô hàng mua trong tháng chưa có hoá đơn theo giá tạm tính 12.000.000đ.
7) Bán hàng N, hàng nhận đại lý, giá bán chưa thuế 12.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng đã nhận đủ bằng tiền mặt, hoa hồng đại lý được hưởng 4% tính trên giá bán chưa thuế, thuế GTGT của hoa hồng 10%.
8) Nhận được hoá đơn về lô hàng đã tạm nhập ở nghiệp vụ (6), giá mua chưa thuế 14.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán.
9) Bán hàng M theo bảng kê bán lẻ, tổng giá thanh toán 38.500.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%), tiền bán hàng đã chuyển về phòng kế toán kiểm kê được 38.700.000đ. Giá vốn của lô hàng này là 22.000.000đ.
10) Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ tập hợp được như sau: Chi phí bán hàng: 10.000.000đ; Chi phí quản lý doanh nghiệp: 8.000.000đ
Yêu cầu:
1. Tính số thuế GTGT đầu vào, đầu ra phát sinh, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp?
2. Xác định kết quả kinh doanh của đơn vị, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp?
