Hạch toán tiền thuê nhà

[minhngoc9]

Chào cả nhà. công ty em dùng quyết định 48.Công ty Thuê nhà của cá nhân dùng cho việc làm văn phòng và làm nơi sản xuất của công ty. Tiền thuê nhà là 15.000.000 đ/ tháng thanh toán và ngày 01 hàng tháng. Nhưng bên bán xuất hóa đơn theo quý . Cho em xin tham khảo ý kiến anh chị như thế này :
1. Tiền thuê nhà đó e hạch toán chia ra 1/2 số tiền dùng cho văn phòng 1/2 số tiền dùng cho phân xưởng có được hay không? hay là phải dùng hết cho phân xưởng hay văn phòng?
2. Hàng tháng e đều thanh toán tiền vào ngày 1 và có phiếu chi, nhưng họ xuất hóa đơn theo quý.(hóa đơn thông thường) Mình có làm bút toán phân bổ gì hay không?
Rất mong anh chị giúp đỡ . Em cảm ơn nhiều !!

 

[minhcong]

Chào cả nhà. công ty em dùng quyết định 48.Thuê nhà dùng cho việc làm văn phòng và làm nơi sản xuất của công ty. Tiền thuê nhà là 15.000.000 đ/ tháng thanh toán và ngày 01 hàng tháng. Nhưng bên bán xuất hóa đơn theo quý . Cho em xin tham khảo ý kiến anh chị như thế này :
1. Tiền thuê nhà đó e hạch toán chia ra 1/2 số tiền dùng cho văn phòng 1/2 số tiền dùng cho phân xưởng có được hay không? hay là phải dùng hết cho phân xưởng hay văn phòng?
2. Hàng tháng e đều thanh toán tiền vào ngày 1 và có phiếu chi, nhưng đến 3 tháng sau mới có hóa đơn thì e hạch tooán thế nào ?
Rất mong anh chị giúp đỡ . Em cảm ơn nhiều !!

1/ Theo như bạn nói thì cần phải phân bổ tiền thuê nhà ấy cho cả văn phòng và xưởng
2/ Hạch toán kế toán để bạn tham khảo
Khi trả tiền trước cho chủ nhà
Nợ 331/ Có 111,112
Khi lấy hóa đơn về bạn có thể định khoản:
Nợ TK64227: phần tiền thuê nhà dùng cho văn phòng
Nợ 1543: Phần tiền thuê nhà dùng cho phân xưởng
Nợ Tk 133: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 331: Tổng tiền hóa đơn

 

[Hien]

Chào cả nhà. công ty em dùng quyết định 48.Thuê nhà dùng cho việc làm văn phòng và làm nơi sản xuất của công ty. Tiền thuê nhà là 15.000.000 đ/ tháng thanh toán và ngày 01 hàng tháng. Nhưng bên bán xuất hóa đơn theo quý . Cho em xin tham khảo ý kiến anh chị như thế này :
1. Tiền thuê nhà đó e hạch toán chia ra 1/2 số tiền dùng cho văn phòng 1/2 số tiền dùng cho phân xưởng có được hay không? hay là phải dùng hết cho phân xưởng hay văn phòng?
2. Hàng tháng e đều thanh toán tiền vào ngày 1 và có phiếu chi, nhưng đến 3 tháng sau mới có hóa đơn thì e hạch tooán thế nào ?
Rất mong anh chị giúp đỡ . Em cảm ơn nhiều !!

Trong trường hợp thu tiền hàng tháng thì bên cho thuê phải xuất hóa đơn cho bạn hàng tháng, theo Thông tư 39:

Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.

Như vậy bên cho thuê (nếu là tổ chức, cá nhân kinh doanh) đã không thực hiện đúng các quy định về lập hóa đơn.

Về hạch toán:
Khi trả tiền mà chưa có hóa đơn GTGT ghi:
Nợ 154, 642: Giá chưa thuế
Nợ 138: Số thuế GTGT
Có 111

Khi nhận được hóa đơn GTGT:
Nợ TK 133/Có TK 138

Nếu tiền thuê nhà là của cá nhân chỉ có hóa đơn bán hàng thì khi thanh toán tiền ghi:
Nợ 154, 642
Có 111

Lưu ý: CHI PHÍ KẾ TOÁN KHÔNG PHỤ THUỘC VÀO THỜI ĐIỂM NHẬN ĐƯỢC HÓA ĐƠN

 

[minhngoc9]

em vẫn còn hoang mang quá!!

 

[nguyenduy2702]

Chào cả nhà. công ty em dùng quyết định 48.Thuê nhà dùng cho việc làm văn phòng và làm nơi sản xuất của công ty. Tiền thuê nhà là 15.000.000 đ/ tháng thanh toán và ngày 01 hàng tháng. Nhưng bên bán xuất hóa đơn theo quý . Cho em xin tham khảo ý kiến anh chị như thế này :
1. Tiền thuê nhà đó e hạch toán chia ra 1/2 số tiền dùng cho văn phòng 1/2 số tiền dùng cho phân xưởng có được hay không? hay là phải dùng hết cho phân xưởng hay văn phòng?
2. Hàng tháng e đều thanh toán tiền vào ngày 1 và có phiếu chi, nhưng đến 3 tháng sau mới có hóa đơn thì e hạch tooán thế nào ?
Rất mong anh chị giúp đỡ . Em cảm ơn nhiều !!

Mình có chút chia sẻ như sau:

1. Bạn phân bổ dựa theo 1 tiêu chí nào đó, còn nếu phân 1/2 cũng được.

2. Để cho chi phí đúng kỳ và phù hợp bạn hạch toán như sau: Nợ 6** / Có 335 và Nợ 331 / Có 111 (mình không biết QĐ 48 có tài khoản 335 không nữa), khi có hóa đơn hạch toán Nợ 335 / Có 331
Đa phần kế toán sẽ hạch toán như cách bạn minhcong phía trên

Còn nữa, ở đây bạn ghi là xuất phiều chi mình hiểu là hàng tháng bạn trả bằng tiền mặt, nhưng bạn để ý là hóa đơn sẽ ghi giá trị lớn hơn 20 triệu vì vậy nếu chia nhỏ ra để thanh toán thì mình hiểu là thuế sẽ không đồng ý cho bạn khấu trừ VAT đầu vào đâu.
Bạn để ý chỗ này ha!

 

[minhcong]

Cả nhà cho em chỉnh sửa 1 xíu. em thuê nhà là thuê cá nhân, và hóa đơn là hóa đơn thông thường không có thuế. Cá nhân xuất hóa đơn theo quý. Như vậy mình có phân bổ chi phí khi nhận hóa đơn hay k

Nếu bạn nói vậy thì rõ ràng là cá nhân đó đã ra cơ quan thuế để cơ quan thuế suất hóa đơn lẻ cho họ mang về đưa công ty bạn. Mà đã ra cơ quan thuế thông thường họ sẽ căn cứ vào hợp đồng thuê nhà và làm đầy đủ các thủ tục thuế cần thiết trước khi xuất hóa đơn rùi, nên bạn cứ theo cách hạch toán của mình nhưng bỏ TK 133 đi là ok
Còn vẫn phải phân bổ chi phí chứ. Việc phân bổ thì có nhiều tiêu thức phân bổ, không nhất thiết là mỗi nơi 1/2 như bạn nói
Chúc bạn thành công

 

[Hien]

Cả nhà cho em chỉnh sửa 1 xíu. em thuê nhà là thuê cá nhân, và hóa đơn là hóa đơn thông thường không có thuế. Cá nhân xuất hóa đơn theo quý. Như vậy mình có phân bổ chi phí khi nhận hóa đơn hay k

Số tiền thuê nhà hàng tháng là bao nhiêu và bên cho thuê có phải là đối tượng nộp thuế TNCN, thuế GTGT không? (người ta có thu nhập cho thuê nhà hàng năm trên 100 triệu không). Nếu bên cho thuê nhà phải xuất hóa đơn thì hóa đơn đó xuất khi công ty thanh toán tiền.

Nếu công ty lập báo cáo tài chính hàng tháng thì hàng tháng trích trước chi phí tiền thuê nhà vào chi phí liên quan (tùy theo nhà đó thuê để làm gì):
Nợ 154, 642/Có 335

Cuối quý thanh toán: Nợ 335/Có 112


Nếu công ty chỉ lập báo cáo năm thì hàng quý căn cứ vào hóa đơn và số tiền thanh toán ghi:
Nợ 154, 642/Có 112

 

[nguyenduy2702]

Số tiền thuê nhà hàng tháng là bao nhiêu và bên cho thuê có phải là đối tượng nộp thuế TNCN, thuế GTGT không? (người ta có thu nhập cho thuê nhà hàng năm trên 100 triệu không). Nếu bên cho thuê nhà phải xuất hóa đơn thì hóa đơn đó xuất khi công ty thanh toán tiền.

Nếu công ty lập báo cáo tài chính hàng tháng thì hàng tháng trích trước chi phí tiền thuê nhà vào chi phí liên quan (tùy theo nhà đó thuê để làm gì):
Nợ 154, 642/Có 335

Cuối quý thanh toán: Nợ 335/Có 112


Nếu công ty chỉ lập báo cáo năm thì hàng quý căn cứ vào hóa đơn và số tiền thanh toán ghi:
Nợ 154, 642/Có 112

Ở đây bạn chủ topic có nói là hàng tháng thanh toán 1 khoản là 15 triệu vào ngày 1 hàng tháng. Biết là bên cá nhân cho thuê xuất hóa đơn sai thời điểm, nhưng vì lý do quan hệ, Công ty vẫn thanh toán tiền vào ngày 1 hàng tháng và đến cuối quý hóa đơn mới về.

Anh có thể tư vấn là hạch toán như thế nào trong trường hợp thực tế này???

 

[Hien]

Ở đây bạn chủ topic có nói là hàng tháng thanh toán 1 khoản là 15 triệu vào ngày 1 hàng tháng. Biết là bên cá nhân cho thuê xuất hóa đơn sai thời điểm, nhưng vì lý do quan hệ, Công ty vẫn thanh toán tiền vào ngày 1 hàng tháng và đến cuối quý hóa đơn mới về.

Anh có thể tư vấn là hạch toán như thế nào trong trường hợp thực tế này???

Thông tư 39 nói rằng nếu tổ chức, cá nhân kinh doanh có doanh thu cung cấp dịch vụ thu tiền trước thì phải lập hóa đơn khi thu tiền. Do đó nếu thuê nhà của tổ chức, cá nhân kinh doanh mà muốn giữ quan hệ thì kế toán theo kiểu "giữ quan hệ".

TT 39 không quy định rằng cá nhân không kinh doanh phải xuất hóa đơn như cá nhân kinh doanh. Có 2 hướng suy luận:
1. Cá nhân không kinh doanh cũng phải áp dụng các quy định về hóa đơn như cá nhân kinh doanh (Lập luận này dễ được thuế chấp nhận hơn) => Xử lý như trên.

2. Cá nhân không kinh doanh không phải áp dụng các quy định về hóa đơn như cá nhân kinh doanh mà xuất hóa đơn khi cung cấp dịch vụ hoàn thành. Nếu như vậy thì cá nhân không kinh doanh có thể lập hóa đơn hàng tháng/quý/năm? Và do đó hạch toán như đã trình bày trong bài trước (Khi thanh toán tiền hạch toán vào chi phí, không phụ thuộc vào thời điểm xuất hóa đơn).

 

[thachthao47]

Chào anh chị trong diễn đàn!
Cho em hỏi thủ tục thành lập mới công ty TNHH một thành viên cần những thủ ục gì?
Đối với địa chỉ đăng ký kinh doanh thì chỉ cần có hợp đồng thuê nhà thôi hay còn cần thêm thủ tục gì nữa không ạ?
Có quy định về vốn đầu tư tối thiểu không?
Công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại dịch vụ
Cám ơn các anh chị, mong nhận được câu trả lời sớm của anh chị

 

[nguyentan293]

Chào các anh chị.

Em cũng có một vấn đề thắc mắc về tiền thuê văn phòng như sau:
Công ty em là công ty cho thuê Văn phòng ảo.
Khi xuất hóa đơn cho khách hàng thường là xuất 1 lần cho 12 tháng tiền thuê luôn (vì giá thuê 1 năm không lớn, khoảng 4.500.000 đồng thôi). Vậy khi ghi nhận doanh thu em có nên ghi nhận tất cả vào 5113 không? Hay là ghi nhận vào TK 3387 "Doanh thu chua thực hiện" sau đó kết chuyển từng tháng vào TK 5113 sẽ tốt hơn.

Em mới đi làm, chưa có kinh nghiệm nhiều nên mong các anh chị giúp đỡ.
Em cám ơn nhiều ạ.