L
Đây là khoản chiết khấu được hưởng. Nếu hàng hóa đã xuất hết thì cậu hạch toán giảm giá vốn luôn. Nếu cậu không muốn làm biến động giá vốn quá lớn vào cuối năm, cậu nên tạm tính rebate hàng tháng, quý căn cứ vào doanh thu mặt hàng - tớ nghĩ là hãng sẽ có quy định cụ thể cho bên bạn, hạch toán giảm giá gốc hàng hóa. Cuối năm quyết toán lại lần nữa thì phù hợp hơn.
H
Bên mình cuối năm chốt doanh số rồi họ chuyển 1 lần luôn 1 khoản vào TK công ty hoặc bên họ đối trừ công nợ luôn cho các đơn hàng sau.
Đây là một khoản hoa hồng được hưởng đối với nhà phân phối hàng hoá bán đúng giá (Bán theo giá của nhà sản xuất). Khoản này, khi nhận được thì DN lập hoá đơn GTGT - trừ lùi 10% thuế GTGT (VD: nhận được 100.000đ thì lập hoá đơn = 90.909đ + thuế 9.091đ), và kê khai nộp thuế GTGT, hạch toán doanh thu được hưởng.
H
Vậy là bên em sẽ xuất hóa đơn khoản được hưởng, nhưng sẽ xuất cho nhà sản xuất và mặt hàng đó luôn hả chị?
Về bản chất thì khoản này tương tự như chiết khấu thương mại theo kế toán Việt Nam. Do vậy theo mình thì có thể áp dụng cách lập hóa đơn như đối với chiết khấu thương mại. Cách hạch toán thì mình đồng ý với đề xuất của Lukas 88 trong #2. Nếu dự tính trước được khoản này thì giá gốc của hàng sẽ ghi nhận theo giá đã trừ chiết khấu, khoản chiết khấu đưa vào phải thu.
Người nào thanh toán khoản hoa hồng đó cho doanh nghiệp thì doanh nghiệp xuất hoá đơn cho người đó.
Các bạn lưu ý phân biệt : khoản hoa hồng được hưởng khi là nhà phân phối / đại lý bán đúng giá hoàn toàn khác với khoản chiết khấu hàng bán được hưởng nhé.
Là nhà phân phối hay đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng thì quyền sở hữu hàng hoá vẫn thuộc nhà SX hoặc nhà cung cấp. Nhà phân phối / đại lý không ghi nhận giá trị hàng hoá vào sổ sách kế toán mà chỉ theo dõi ngoài bảng. Hoá đơn hàng bán do nhà SX / nhà CC xuất cho người mua thực sự. Định kỳ nhận được khoản hoa hồng theo doanh số bán thì lập hoá đơn GTGT cho khoản hoa hồng nhận được và đây mới thực sự là doanh thu của đại lý.
Là đại lý, mua hàng từ nhà SX / nhà CC, nhận hoá đơn hàng hoá, hạch toán giá trị hàng mua vào 156 => Bán hàng và xuất hoá đơn cho người mua hàng. Đại lý có thể bán đúng giá theo yêu cầu của nhà SX / nhà CC hoặc không. Đại lý được hưởng chiết khấu từ nhà SX / nhà CC thì hạch toán như hướng dẫn trên lý thuyết.
H
chị ơi, cho em hỏi, tại bên em có nhiều mặt hàng mà cứ 1 quý thì tính doanh số bên em mua hàng 1 lần rồi họ khấu trừ công nợ luôn, nên em ko biết xuất hóa đơn thế nào.
H
ợ
Bên em là mua hàng theo cont có nhiều mã hàng, sau mỗi quý bên họ tính doanh số mua hàng của bên em rồi trích % rebate cho bên em vào phần đối trừ công nợ luôn, nên giờ em ko biết xuất hóa đơn thì xuất như thế nào.
Nếu vậy thì đúng như trường hợp thứ 2. Bạn có thể tham khảo ý kiến của các bạn @lukas88 và @Hien để giải quyết nhé.
Xuất hóa đơn thì theo Thông tư 39.
Nếu việc chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào
Hạch toán như sau:
Nợ 331, 111, 112: Tổng số tiền được rebate
Có 156: Tương ứng với phần hàng còn tồn
Có 632: Tương ứng với phần hàng đã bán
Có 133: Số thuế tương ứng
Đây là quan điểm hạch toán mình đã đề xuất nhiều lần trên diễn đàn này, Thông tư 200 cũng hướng dẫn hạch toán theo cách này.
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,064,304
- J