T
Em chào mọi người,
Em có một vấn đề thắc mắc mong các tiền bối chỉ giáo để em không phải băn khoăn về vấn đề này.
Công ty em là công ty có vốn góp nước ngoài, hiện đang trong quá trình xây dung nhà máy, dự kiến phải hơn 2 năm nữa mới xây dung xong. Doanh thu duy nhất của công ty là từ lãi tiền gửi NH. Vấn đề em đang băn khoăn ở đây là chi phí kiểm toán của năm 2014 sẽ được trích trước năm nay hay sang năm 2015 mới ghi nhận?
Em đã tìm đọc rất nhiều diễn đàn và các văn bản liên quan, tuy nhiên vẫn chưa tìm đc câu trả lời thuyết phục nhất.
Về mặt kế toán thì em nghĩ hoàn toàn có thể trích trước chi phí này vì thực tế nó là chi phí của năm 2014, chỉ là thời điểm thực hiện vào năm 2015 và chi phí này là chi phí sớm muộn gì cũng phải có vì cty em thuộc đối tượng bắt buộc phải kiểm toán. Tuy nhiên hiện tại bên em lại chưa ký hợp đồng với bên nào cả cũng chưa lấy báo giá. Nếu trích trước thì cũng có thể căn cứ vào chi phí kiểm toán năm 2013 để trích trước cho năm 2014. Vấn đề ở đây là em không có chứng từ nào để chứng minh cho khoản trích trước này nên có khả năng cao sẽ bị loại khỏi chi phí hợp lý hợp lệ năm 2014 và nếu không trích trước thì cũng không yên tâm vì theo nguyên tắc thận trọng (chi phí phải được ghi nhận khi có bằng chứng chắc chắn xảy ra) và phù hợp (ghi nhận doanh thu thì phải ghi nhận 1 khoản chi phí tương ứng tạo ra doanh thu đó) thì rõ ràng em phải trích trước khoản chi phí này. Nhưng nếu trích thì cũng không chắc là không bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm 2014 do không có gì chứng minh cả, với lại nếu ghi nhận vào năm 2015 thì nguy cơ bị loại cũng rất cao vì nó không tương ứng với phần doanh thu năm 2015.
Các bác lão làng xin cho em xin lời giải cho bài toán này xem rốt cục nó đc ghi vào chi phí năm 2014 hay 2015. Nếu bác nào trích dẫn theo văn bản đc thì quá tuyệt vời.
Em xin chân thành cảm ơn!
Tóm lại 2 vấn đề
Em có một vấn đề thắc mắc mong các tiền bối chỉ giáo để em không phải băn khoăn về vấn đề này.
Công ty em là công ty có vốn góp nước ngoài, hiện đang trong quá trình xây dung nhà máy, dự kiến phải hơn 2 năm nữa mới xây dung xong. Doanh thu duy nhất của công ty là từ lãi tiền gửi NH. Vấn đề em đang băn khoăn ở đây là chi phí kiểm toán của năm 2014 sẽ được trích trước năm nay hay sang năm 2015 mới ghi nhận?
Em đã tìm đọc rất nhiều diễn đàn và các văn bản liên quan, tuy nhiên vẫn chưa tìm đc câu trả lời thuyết phục nhất.
Về mặt kế toán thì em nghĩ hoàn toàn có thể trích trước chi phí này vì thực tế nó là chi phí của năm 2014, chỉ là thời điểm thực hiện vào năm 2015 và chi phí này là chi phí sớm muộn gì cũng phải có vì cty em thuộc đối tượng bắt buộc phải kiểm toán. Tuy nhiên hiện tại bên em lại chưa ký hợp đồng với bên nào cả cũng chưa lấy báo giá. Nếu trích trước thì cũng có thể căn cứ vào chi phí kiểm toán năm 2013 để trích trước cho năm 2014. Vấn đề ở đây là em không có chứng từ nào để chứng minh cho khoản trích trước này nên có khả năng cao sẽ bị loại khỏi chi phí hợp lý hợp lệ năm 2014 và nếu không trích trước thì cũng không yên tâm vì theo nguyên tắc thận trọng (chi phí phải được ghi nhận khi có bằng chứng chắc chắn xảy ra) và phù hợp (ghi nhận doanh thu thì phải ghi nhận 1 khoản chi phí tương ứng tạo ra doanh thu đó) thì rõ ràng em phải trích trước khoản chi phí này. Nhưng nếu trích thì cũng không chắc là không bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm 2014 do không có gì chứng minh cả, với lại nếu ghi nhận vào năm 2015 thì nguy cơ bị loại cũng rất cao vì nó không tương ứng với phần doanh thu năm 2015.
Các bác lão làng xin cho em xin lời giải cho bài toán này xem rốt cục nó đc ghi vào chi phí năm 2014 hay 2015. Nếu bác nào trích dẫn theo văn bản đc thì quá tuyệt vời.
Em xin chân thành cảm ơn!
Tóm lại 2 vấn đề
.
