H
HLinhktt
Guest
- 28/12/14
- 1
- 0
- 1
- 33
Em có một vấn đề muốn nhờ các anh chị trên diễn đàn giúp đỡ.
Công ty em đầu năm sau sẽ tiếp nhận hơn 20 chi nhánh từ khắp các tỉnh miền Bắc. Các chi nhánh này quy mô thì đa dạng, nhiều thì đến trên 30 người còn ít thì dưới 10 người nhưng tất cả các chi nhánh đều là chuyển từ hình thức "phân xưởng" sang "chi nhánh", nên đa số kế toán đều chưa làm tốt được công việc hạch toán. Do vậy, công ty em quyết định năm đầu tiên thì các chi nhánh sẽ không hạch toán mà chỉ gửi chứng từ về công ty mẹ.
Hợp đồng và các giao dịch lớn sẽ đều do công ty ký kết và xuất hóa đơn rồi phân việc cho chi nhánh làm. Đối với khách hàng lẻ tại tỉnh thì chi nhánh thực hiện dịch vụ rồi xuất hóa đơn cho họ. Đặc thù của ngành em làm là khách hàng nhỏ lẻ rất ít, nhất là ở các tỉnh nên có khi cả tháng chi nhánh chẳng xuất hóa đơn nào cho khách hàng lẻ. Vậy nên kế toán trưởng muốn tập trung hết hóa đơn đầu vào, đầu ra cho Công ty, khai thuế GTGT tại Công ty rồi nộp theo tỷ lệ 2% cho từng chi nhánh theo kiểu chi nhánh không hạch toán + không có doanh thu, và vấn đề phát sinh ở đây:
Công ty em đầu năm sau sẽ tiếp nhận hơn 20 chi nhánh từ khắp các tỉnh miền Bắc. Các chi nhánh này quy mô thì đa dạng, nhiều thì đến trên 30 người còn ít thì dưới 10 người nhưng tất cả các chi nhánh đều là chuyển từ hình thức "phân xưởng" sang "chi nhánh", nên đa số kế toán đều chưa làm tốt được công việc hạch toán. Do vậy, công ty em quyết định năm đầu tiên thì các chi nhánh sẽ không hạch toán mà chỉ gửi chứng từ về công ty mẹ.
Hợp đồng và các giao dịch lớn sẽ đều do công ty ký kết và xuất hóa đơn rồi phân việc cho chi nhánh làm. Đối với khách hàng lẻ tại tỉnh thì chi nhánh thực hiện dịch vụ rồi xuất hóa đơn cho họ. Đặc thù của ngành em làm là khách hàng nhỏ lẻ rất ít, nhất là ở các tỉnh nên có khi cả tháng chi nhánh chẳng xuất hóa đơn nào cho khách hàng lẻ. Vậy nên kế toán trưởng muốn tập trung hết hóa đơn đầu vào, đầu ra cho Công ty, khai thuế GTGT tại Công ty rồi nộp theo tỷ lệ 2% cho từng chi nhánh theo kiểu chi nhánh không hạch toán + không có doanh thu, và vấn đề phát sinh ở đây:
- Công ty em đã thông báo phát hành 100 quyển hóa đơn tại HN từ đầu năm nay. Giờ còn 54 quyển hóa đơn đã in hết tên và địa chỉ công ty, kế toán trưởng muốn phát hóa đơn xuống cho chi nhánh để họ viết khách hàng lẻ và đóng dấu mộc tròn của chi nhánh ---> Như vậy, cách nộp thuế là sai do chi nhánh công ty em đã phát sinh doanh thu (xuất hóa đơn có dấu chi nhánh) + sai tiêu thức người bán (chi nhánh không có dấu vuông để đóng lên chỗ tiêu thức người bán) + sai cách thức phân bổ hóa đơn (do đăng ký phát hành toàn bộ ở HN rồi)
- Em thì đề xuất là nếu định nộp thuế tỷ lệ 2% thì không để chi nhánh tự xuất và đóng dấu lên hóa đơn mà chỉ cấp cho chi nhánh hóa đơn ủy nhiệm. Công ty sẽ làm thông báo ủy nhiệm lập hóa đơn, đóng sẵn dấu treo của công ty lên những số hóa đơn cấp phát cho chi nhánh.
- Thực ra em vẫn nghĩ là phải giao hóa đơn cho chi nhánh tự xuất, khai nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế địa phương do bản chất là chi nhánh vẫn trực tiếp thực hiện dịch vụ cho khách hàng lẻ nhưng kế toán trưởng kêu như vậy tốn thời gian, công sức do thu nhập từ khách lẻ chẳng có mấy mà quý nào cũng phải khai nộp đủ thứ cho hơn 20 chi nhánh, và em cũng thấy thế thật nên muốn tìm cách khác ^^!
