Hạch toán thuế GTGT

T

Thanhnhan_1237

Sơ cấp
Mọi người ơi cho e hỏi với cty e mua nguyên vật liệu mà trên hđ mua vào không có thuế GTGT. E hạch toán Nợ 152/ Có 111. Cty e tính thuế GTGT theo pp khấu trừ mà trên hđ đó k ghi thuế thì cty e k dc khấu trừ thuế của hđ đó à?. E cám ơn ạ
 
Thanhnhan_1237 nói:
Mọi người ơi cho e hỏi với cty e mua nguyên vật liệu mà trên hđ mua vào không có thuế GTGT. E hạch toán Nợ 152/ Có 111. Cty e tính thuế GTGT theo pp khấu trừ mà trên hđ đó k ghi thuế thì cty e k dc khấu trừ thuế của hđ đó à?. E cám ơn ạ
Nhấn để mở rộng...
Hoá đơn đầu vào là hoá đơn trực tiếp, không có thuế GTGT thì không được khấu trừ thuế GTGT nhé, bạn @Thanhnhan_1237.
 
Thanhnhan_1237 nói:
vậy c ơi cho e hỏi với nếu vậy trên phần mềm ktoán thì mình ghi vào mục nào của bảng kê hóa đơn của hàng hóa dịch vụ mua vào vậy ạ
Nhấn để mở rộng...

Không khấu trừ thuế GTGT thì không cần kê khai trên bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào để khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Nếu vẫn muốn kê thì trên bảng kê có mục "Hàng hoá dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT" nhé.
 
Chị Việt Hương ơi em hỏi nhờ chút
Công ty em có hóa đơn mua hàng chưa thanh toán nên em chưa khai thuế. Vậy em hạch toán số tiền thuế đó như thế nào ạ vì hết năm rồi mà không hạch toán đến khi thanh toán xong thì lại không được khấu trừ số thuế đó.
Chị giúp em với ạ
Em Cảm ơn nhiều
 
phamdoanthanh nói:
Chị Việt Hương ơi em hỏi nhờ chút
Công ty em có hóa đơn mua hàng chưa thanh toán nên em chưa khai thuế. Vậy em hạch toán số tiền thuế đó như thế nào ạ vì hết năm rồi mà không hạch toán đến khi thanh toán xong thì lại không được khấu trừ số thuế đó.
Chị giúp em với ạ
Em Cảm ơn nhiều
Nhấn để mở rộng...

Căn cứ hướng dẫn tại khoản 6(a) Điều 13 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013, Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 và Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế:

“Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc trước ngày 31 tháng 12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31 tháng 12, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào ”...

Lưu ý, khi kê khai khấu trừ, phải ghi chú rõ thời hạn thanh toán trên bảng kê. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. => Khi đó phải hạch toán phần giá trị thuế không được khấu trừ vào chi phí.
 
phonglankt08 nói:
Cho em hỏi vấn đề này với ạ chị @Viet Huong ơi
Công ty e có hóa đơn tháng 10/2013 trên 20tr chưa thanh toán. Vậy tờ khai thuế gtgt của Q4/2014 này e phải làm điều chỉnh giảm cho hóa đơn đó ạ. Và làm tờ khai điều chỉnh bổ sung của t11/2013 phải không ạ. Và số thuế không được khấu trừ e được đưa vào cphi để tính thuế tndn không ạ.
Em cảm ơn!
Nhấn để mở rộng...
Bạn cần xác định số thuế đó có được khấu trừ không đã chứ. Nếu điều khoản thanh toán có nêu rõ thời hạn trả chậm và chưa đến thời hạn thanh toán thì vẫn được kê khai khấu trừ. Nếu không, thì điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ và hạch toán số thuế đó vào chi phí của DN.
 
Viet Huong nói:
Không khấu trừ thuế GTGT thì không cần kê khai trên bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào để khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Nếu vẫn muốn kê thì trên bảng kê có mục "Hàng hoá dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT" nhé.
Nhấn để mở rộng...
Bảng kê mua vào trong HTKK 3.3.0 đã bỏ mục "Hàng hoá dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT" rồi; theo TT 119 thì hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ thì không kê khai trong tờ khai thuế GTGT.
 
Chị Việt Hương ơi!
Em thắc mắc là các hóa đơn đã khai thuế nhưng đến hạn thanh toán theo hợp đồng mà vẫn chưa thanh toán thì làm tờ khai điều chỉnh giảm. Đến khi thanh toán xong thì lại khai tăng thuế được. Vậy các hóa đơn của em ở kỳ kê khai hiện tại là không đủ đk khấu trừ thuế nên em chưa kê khai nhưng nếu chưa hết năm em có thể kê khai vào các kỳ kế tiếp vẫn được hưởng số thuế đó, nhưng em lại vướng vào kỳ cuối cùng của năm. Nên các hóa đơn của em coi như là thuế không được hưởng nếu tại thời điểm này không đủ đk khấu trừ mà không khai thuế.
Các bác có cách nào giúp em để em vẫn được khấu trừ số thuế trên không ạ?
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top