Cách xử lý TK 335 vẫn còn số dư

[nguyenhaiyen147]

Cả nhà cho m hỏi với ah?
Trên bảng CĐTK m thấy TK 335 dư có đầu kỳ 2014 là 55.310.000đ, m có xem lại sổ sách của năm 2013 thì được biết đó là 1 khoản mà chị kế toán cũ hạch toán vào 1,2 công trình của năm 2012, nhưng sau đó ko lấy đc hoá đơn nên, khoản đó vẫn treo ở TK 335( Trước đó là hạch toán, Nợ 154/ Có 335)( Chị ấy có giải thích cho m là, thực tế là có phát sinh những khoản chi đó, nhưng lúc mua năm 2012 thì ko có hoá đơn, đến khi muốn hạch toán cp vào công trình (2013) thì phải lùi lại ngày nên chị ấy hạch toán vào 335, và khi có hoá đơn sẽ hạch toán ngược lại là Nợ 335/ Có 111,112, Nhưng lại ko lấy đc hoá đơn, nên h cứ treo ở TK 335, mà m timf hiểu thì TK 335 ko được có s
ố dư sang năm sau, năm nào dứt điểm năm đó.
H m ko biết giải quyết sao cho đúng, ko thể để cứ dư hết năm này sang năm khác đc. Mình lại mới nhận việc, cứ mù mờ chả hiểu mấy
mọi ng giúp m với ah.

 

[amtich]

Khi phát sinh chi phí nhưng chưa có chứng từ thì hạch toán Nợ 154/Có 335, tuy nhiên sau đó không lấy được hóa đơn thì trước hết phải điều chỉnh giảm chi phí khi tính thuế TNDN của năm đó.
Nếu thực tế cty đã chi tiền ra trên sổ sách nhưng chưa có hóa đơn, thì cũng phải treo 1 khoản Nợ TK 331 khi ứng tiền ra, nay bù trừ 2 TK này Nợ TK 335/Có TK 331.
Nếu thực tế cty đã chi tiền ra nhưng không thể hiện trên sổ sách (chi ngoài sổ sách chờ có chứng từ mới đưa vào) thì nay phải hoàn nhập khoản chi phí này (coi như ko phát sinh) vì ko có chứng từ, Nợ TK 335/Có TK 632 - giá vốn năm 2014.

 

[emduyen]

Cả nhà cho m hỏi với ah?
Trên bảng CĐTK m thấy TK 335 dư có đầu kỳ 2014 là 55.310.000đ, m có xem lại sổ sách của năm 2013 thì được biết đó là 1 khoản mà chị kế toán cũ hạch toán vào 1,2 công trình của năm 2012, nhưng sau đó ko lấy đc hoá đơn nên, khoản đó vẫn treo ở TK 335( Trước đó là hạch toán, Nợ 154/ Có 335)( Chị ấy có giải thích cho m là, thực tế là có phát sinh những khoản chi đó, nhưng lúc mua năm 2012 thì ko có hoá đơn, đến khi muốn hạch toán cp vào công trình (2013) thì phải lùi lại ngày nên chị ấy hạch toán vào 335, và khi có hoá đơn sẽ hạch toán ngược lại là Nợ 335/ Có 111,112, Nhưng lại ko lấy đc hoá đơn, nên h cứ treo ở TK 335, mà m timf hiểu thì TK 335 ko được có s
ố dư sang năm sau, năm nào dứt điểm năm đó.
H m ko biết giải quyết sao cho đúng, ko thể để cứ dư hết năm này sang năm khác đc. Mình lại mới nhận việc, cứ mù mờ chả hiểu mấy
mọi ng giúp m với ah.

TK 335 vẫn có số dư có mà bạn?

 

[HO Anh Hue]

Khi phát sinh chi phí nhưng chưa có chứng từ thì hạch toán Nợ 154/Có 335, tuy nhiên sau đó không lấy được hóa đơn thì trước hết phải điều chỉnh giảm chi phí khi tính thuế TNDN của năm đó.
Nếu thực tế cty đã chi tiền ra trên sổ sách nhưng chưa có hóa đơn, thì cũng phải treo 1 khoản Nợ TK 331 khi ứng tiền ra, nay bù trừ 2 TK này Nợ TK 335/Có TK 331.
Nếu thực tế cty đã chi tiền ra nhưng không thể hiện trên sổ sách (chi ngoài sổ sách chờ có chứng từ mới đưa vào) thì nay phải hoàn nhập khoản chi phí này (coi như ko phát sinh) vì ko có chứng từ, Nợ TK 335/Có TK 632 - giá vốn năm 2014.

TK 335 Chi phí phải trả, mình đọc lại nội dung HT 335 mà không hiểu ý và cách HT của bạn là thế nào.

 

[amtich]

TK 335 Chi phí phải trả, mình đọc lại nội dung HT 335 mà không hiểu ý và cách HT của bạn là thế nào.

Có gì đâu, chi phí đã phát sinh nhưng chưa có hóa đơn thì trích trước vào tk335, lúc nào có hóa đơn thì kết chuyển sang tk331. Giống như trích trước tiền điện tại thời điểm 31/12 thôi.

 

[nguyenhaiyen147]

Có gì đâu, chi phí đã phát sinh nhưng chưa có hóa đơn thì trích trước vào tk335, lúc nào có hóa đơn thì kết chuyển sang tk331. Giống như trích trước tiền điện tại thời điểm 31/12 thôi.

h những chi phí đó ko lấy được hoá đơn bạn ah, nên m đang muốn giải quyết chúng, h phải loại nó ra đúng ko bạn

 

[amtich]

Đúng rồi bạn ạ, ko có chứng từ thì bạn phải chủ động loại nó ra thôi, nếu ko khi Thuế kiểm tra phát hiện ra còn bị phạt nặng hơn nữa.

 

[nguyenhaiyen147]

Đúng rồi bạn ạ, ko có chứng từ thì bạn phải chủ động loại nó ra thôi, nếu ko khi Thuế kiểm tra phát hiện ra còn bị phạt nặng hơn nữa.

Vậy h m phải làm thế naò để loại nó ra bạn?, Khoản này được ghi nhận từ năm 2012 ý, giúp m với

 

[HO Anh Hue]

Có gì đâu, chi phí đã phát sinh nhưng chưa có hóa đơn thì trích trước vào tk335, lúc nào có hóa đơn thì kết chuyển sang tk331. Giống như trích trước tiền điện tại thời điểm 31/12 thôi.

TK 335 ( .... Chi phí chưa phát sinh ... ) Còn ở đây chi phí đã phát sinh rồi nhưng chưa có hóa đơn thôi thì sao HT vào đây được?

 

[amtich]

TK 335 ( .... Chi phí chưa phát sinh ... ) Còn ở đây chi phí đã phát sinh rồi nhưng chưa có hóa đơn thôi thì sao HT vào đây được?

Áp dụng linh hoạt một chút bạn.
Trong hướng dẫn TK335 cũng có trích trước chi phí lãi vay, thực tế lãi vay cũng phát sinh rồi còn gì, chẳng qua chi trả vào cuối kỳ thôi.
Trong trường hợp cty bạn đang sửa chữa lớn TSCĐ, thời gian sửa chữa kéo dài 6 tháng chẳng hạn, thì khi đang phát sinh sửa chữa cty chưa có hóa đơn chứng từ gì, những vẫn cần phản ánh nó vào chi phí để ko bị đội lên quá cao khi có hóa đơn, vậy là cũng phải trích trước còn gì.
Có phải chưa phát sinh mới được trích trước đâu, thậm chí phát sinh rồi mà chưa có chứng từ mới cần thiết phải trích trước hơn là chưa phát sinh.

 

[HO Anh Hue]

Áp dụng linh hoạt một chút bạn.
Trong hướng dẫn TK335 cũng có trích trước chi phí lãi vay, thực tế lãi vay cũng phát sinh rồi còn gì, chẳng qua chi trả vào cuối kỳ thôi.
Trong trường hợp cty bạn đang sửa chữa lớn TSCĐ, thời gian sửa chữa kéo dài 6 tháng chẳng hạn, thì khi đang phát sinh sửa chữa cty chưa có hóa đơn chứng từ gì, những vẫn cần phản ánh nó vào chi phí để ko bị đội lên quá cao khi có hóa đơn, vậy là cũng phải trích trước còn gì.
Có phải chưa phát sinh mới được trích trước đâu, thậm chí phát sinh rồi mà chưa có chứng từ mới cần thiết phải trích trước hơn là chưa phát sinh.

Bạn xem lai hướng dẫn HT 335 ... 7 ... Vốn hóa lãi vay trã sau khi lãi vay này tính trong kế hoạch vay chứ chưa phát sinh mà.

 

[amtich]

Bạn xem lai hướng dẫn HT 335 ... 7 ... Vốn hóa lãi vay trã sau khi lãi vay này tính trong kế hoạch vay chứ chưa phát sinh mà.

4. Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (khi trái phiếu đáo hạn).

Bạn tìm ở đâu ra mà chưa phát sinh, phát sinh rồi như chưa chi trả mới cần trích trước.

 

[HO Anh Hue]

4. Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (khi trái phiếu đáo hạn).
Bạn tìm ở đâu ra mà chưa phát sinh, phát sinh rồi như chưa chi trả mới cần trích trước.

Mình hiểu khác bạn. Từ trích trước nghĩa là ở thời điểm hạch toán chi phí thực tế chưa phát sinh mà căn cứ vào kế hoạch để HT chi phí .... Với lãi vay cho các dự án đầu tư có thể sau 1 vài năm sau mới phát sinh ( mới trả lãi cho NH ) lúc đó mới có chứng từ trã lãi.

 

[amtich]

Mình hiểu khác bạn. Từ trích trước nghĩa là ở thời điểm hạch toán chi phí thực tế chưa phát sinh mà căn cứ vào kế hoạch để HT chi phí .... Với lãi vay cho các dự án đầu tư có thể sau 1 vài năm sau mới phát sinh ( mới trả lãi cho NH ) lúc đó mới có chứng từ trã lãi.

Lãi vay 1 vài năm sau "mới phát sinh", đấy phải gọi là "mới chi trả" chứ ko phải "mới phát sinh", nó phát sinh ngay khi bạn vay tiền rồi dù NH chưa thông báo và chưa thu lãi.
Theo mình thì TK 335 được áp dụng linh hoạt, cũng như nhiều TK kế toán khác, ko nhất thiết phải tuyệt đối tuân thủ theo QD15 được.

 

[HO Anh Hue]

Lãi vay 1 vài năm sau "mới phát sinh", đấy phải gọi là "mới chi trả" chứ ko phải "mới phát sinh", nó phát sinh ngay khi bạn vay tiền rồi dù NH chưa thông báo và chưa thu lãi.
Theo mình thì TK 335 được áp dụng linh hoạt, cũng như nhiều TK kế toán khác, ko nhất thiết phải tuyệt đối tuân thủ theo QD15 được.

Đó là cách hiểu của bạn. Việc trả gốc, trả lãi trong dự án giảm dần kể từ khi bắt đầu trả gốc cho đến hết được tính theo kế hoạch chứ chưa thực tế phát sinh. Khi phát sinh có chứng từ giá trị có thể khác với kế hoạch ban đầu.Cũng như lương nghỉ phép năm người LĐ chưa đi nhưng được tính trước vào chi phí hàng tháng, hàng quí vậy.

 

[amtich]

Đó là cách hiểu của bạn. Việc trả gốc, trả lãi trong dự án giảm dần kể từ khi bắt đầu trả gốc cho đến hết được tính theo kế hoạch chứ chưa thực tế phát sinh. Khi phát sinh có chứng từ giá trị có thể khác với kế hoạch ban đầu.Cũng như lương nghỉ phép năm người LĐ chưa đi nhưng được tính trước vào chi phí hàng tháng, hàng quí vậy.

Thông tư 200 thay thế QĐ 15 về sử dụng TK 335 nhé bạn - nó dựa trên những thực tế áp dụng bấy lâu nay:
"Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả cho hàng hóa, dịch vụ đã nhận được từ người bán hoặc đã cung cấp cho người mua trong kỳ báo cáo nhưng thực tế chưa chi trả do chưa có hóa đơn hoặc chưa đủ hồ sơ, tài liệu kế toán, được ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh của kỳ báo cáo."

 

[chiaxa1325]

335 là tài khoản chi phí trích trước. Nếu bây giờ bạn có hóa đơn chứng từ thanh toán bình thường. Còn không thj khong còn cách nào khác là trả lại thộ bạn ạ. Cty mình cuối năm sử dụng tk này nhiều.

 

[HO Anh Hue]

Thông tư 200 thay thế QĐ 15 về sử dụng TK 335 nhé bạn - nó dựa trên những thực tế áp dụng bấy lâu nay:
"Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả cho hàng hóa, dịch vụ đã nhận được từ người bán hoặc đã cung cấp cho người mua trong kỳ báo cáo nhưng thực tế chưa chi trả do chưa có hóa đơn hoặc chưa đủ hồ sơ, tài liệu kế toán, được ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh của kỳ báo cáo."

Bạn cập nhật thông tin cũng nhanh. Thông tư 200 được thực hiện từ ngáy nào? mình chưa xem kỹ nhưng ở bài viết này để trả lời các NV PS trước 2014.

 

[amtich]

Bạn cập nhật thông tin cũng nhanh. Thông tư 200 được thực hiện từ ngáy nào? mình chưa xem.

Áp dụng từ năm tài chính 2015, bạn xem ở đây nhé:
http://webketoan.com/threads/276971...ieu-luc-thi-hanh-tu-1-1-2015.htm#post-4053529