điều chỉnh lại số dư tk 242

[vanthaihien]

Mọi người cho e hỏi : năm 2011-2013 bên e vừa ktra thuế xong và bị phạt khoản phân bổ CCDC . Do kế toán theo dõi và phân bổ nhầm giá trị. Giá trị năm 2011 đã hết mà Ktoan lại đưa tiếp vào phân bổ thêm mấy tháng nữa trong năm 2012.

Số liệu làm lại sau khi ktra thuế : Năm 2012 giá trị phân bổ là 471,210,206 giá trị còn lại là 242,116,514
Số liệu trên sổ sách thuê trước khi ktra : Năm 2012 giá trị phân bổ là 587.598.325 giá trị còn lại là 125,728,395
Chênh lệch là 116,388,119.chênh lệch này bị tính phạt xong rồi. và giờ Số chênh lệch này mình xử lý như thế nào ? Vậy năm 2014 mình có cần làm điều chỉnh lại : 125,728,395 + 116,388,119. = 242,116,514 không ?

 

[vanthaihien]

hicc. Sao không ai giúp dùm mình hết zậy ???

 

[Hien]

Mọi người cho e hỏi : năm 2011-2013 bên e vừa ktra thuế xong và bị phạt khoản phân bổ CCDC . Do kế toán theo dõi và phân bổ nhầm giá trị. Giá trị năm 2011 đã hết mà Ktoan lại đưa tiếp vào phân bổ thêm mấy tháng nữa trong năm 2012.

Số liệu làm lại sau khi ktra thuế : Năm 2012 giá trị phân bổ là 471,210,206 giá trị còn lại là 242,116,514
Số liệu trên sổ sách thuê trước khi ktra : Năm 2012 giá trị phân bổ là 587.598.325 giá trị còn lại là 125,728,395
Chênh lệch là 116,388,119.chênh lệch này bị tính phạt xong rồi. và giờ Số chênh lệch này mình xử lý như thế nào ? Vậy năm 2014 mình có cần làm điều chỉnh lại : 125,728,395 + 116,388,119. = 242,116,514 không ?

Vấn đề có điều chỉnh số dư 242 hay không tùy thuộc vào các tiếp cận vấn đề của công ty: Đó là sai sót kế toán hay đó là chênh lệch giữa thuế và kế toán (kế toán không sai nhưng thuế sai).

Ở VN mặc dù chuẩn mực kế toán có quy định và hướng dẫn về hạch toán các khoản chênh lệch tạm thời liên quan đến phân bổ (khấu hao) TSCĐ cho mục đích thuế và kế toán nhưng thường vẫn ngầm định là các quy định trong chế độ quản lý TSCĐ (bao gồm cả dụng cụ) là các quy định cho cả thuế và kế toán. Do đó trường hợp này của bạn có thể xem là sai sót kế toán và cần điều chỉnh số dư 242 để phản ánh đúng như thế nó không bị sai. Ngoài ra trường hợp sai sót trọng yếu thì cần điều chỉnh hồi tố báo cáo tài chính (điều chỉnh cột lấy số liệu so sánh cho báo cáo tài chính 2014 như thể sai sót không xảy ra). Giả sử sai sót này không trọng yếu (lợi nhuận hàng năm công ty bạn hàng chục tỷ):

Bút toán điều chỉnh chênh lệch như sau:

Nợ TK 242: Chênh lệch cần điều chỉnh 116.388.119
Có TK 3334: Thuế TNDN phải nộp thêm
Có TK 4211: Lợi nhuận điều chỉnh thêm

Nộp thuế TNDN: Nợ 3334/Có 111, 112

Số tiền phạt lãi nộp chậm: Nợ 811/Có 3334 (Khi lập quyết toán thuế 2014 thì loại ra).

 

[vanthaihien]

Vấn đề có điều chỉnh số dư 242 hay không tùy thuộc vào các tiếp cận vấn đề của công ty: Đó là sai sót kế toán hay đó là chênh lệch giữa thuế và kế toán (kế toán không sai nhưng thuế sai).

Ở VN mặc dù chuẩn mực kế toán có quy định và hướng dẫn về hạch toán các khoản chênh lệch tạm thời liên quan đến phân bổ (khấu hao) TSCĐ cho mục đích thuế và kế toán nhưng thường vẫn ngầm định là các quy định trong chế độ quản lý TSCĐ (bao gồm cả dụng cụ) là các quy định cho cả thuế và kế toán. Do đó trường hợp này của bạn có thể xem là sai sót kế toán và cần điều chỉnh số dư 242 để phản ánh đúng như thế nó không bị sai. Ngoài ra trường hợp sai sót trọng yếu thì cần điều chỉnh hồi tố báo cáo tài chính (điều chỉnh cột lấy số liệu so sánh cho báo cáo tài chính 2014 như thể sai sót không xảy ra). Giả sử sai sót này không trọng yếu (lợi nhuận hàng năm công ty bạn hàng chục tỷ):

Bút toán điều chỉnh chênh lệch như sau:

Nợ TK 242: Chênh lệch cần điều chỉnh 116.388.119
Có TK 3334: Thuế TNDN phải nộp thêm
Có TK 4211: Lợi nhuận điều chỉnh thêm

Nộp thuế TNDN: Nợ 3334/Có 111, 112

Số tiền phạt lãi nộp chậm: Nợ 811/Có 3334 (Khi lập quyết toán thuế 2014 thì loại ra).

Cho e hỏi là bên e trích phân bổ đưa vào chi phí tính giá vốn.để tính thuếu tndn và vừa rồi kiểm tra thuế họ đã phạt cái phần trích phân bổ dư ra đó rồi.thì giỜ mình nộp phạt nữa na chị

 

[Hien]

Cho e hỏi là bên e trích phân bổ đưa vào chi phí tính giá vốn.để tính thuếu tndn và vừa rồi kiểm tra thuế họ đã phạt cái phần trích phân bổ dư ra đó rồi.thì giỜ mình nộp phạt nữa na chị

Trên biên bản cơ quan thuế sẽ ghi số thuế truy thu và phần tiền phạt, căn cứ vào đó mà hạch toán thôi.

 

[vanthaihien]

Trên biên bản cơ quan thuế sẽ ghi số thuế truy thu và phần tiền phạt, căn cứ vào đó mà hạch toán thôi.

Nợ TK 242: Chênh lệch cần điều chỉnh 116.388.119
Có TK 3334: Thuế TNDN phải nộp thêm
Có TK 4211: Lợi nhuận điều chỉnh thêm
Chị cho hỏi thêm . Cái bút toán lợi nhuận điều chỉnh thêm mình tính như thế nào vây? Em ko biết cách tính / Cám ơn chị Hiền