Hạch toán thuế TNDN năm trước nộp thừa

[ngocthach]

Thuế TNDN

Em mới làm kế toán nên có nhiều thứ em chưa biết mong các bác ra tay giúp đỡ em. Em sẽ hậu tạ.

Em muốn hỏi các bác vê cách hạch toán thuế TNDN.
Năm 2006 em dự tính thuế TNDN tạm nộp là 2.800.000d/quý. và hàng quý em nộp đủ số thuế trên tức là 11.200.000.
Em phản ánh là : N3334: 11.200.000
Có 1111: 11.200.000
Cuối năm 2006 em xác định số Thuế TNDN thực tế phải nộp là : 1.089.000
Em ghi : N8211: 1.089.000
C 3334: 1.089.000
Và em kế kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành thực tế nộp:
N911:1.089.000
C 8211: 1.089.000
Vậy số dự Nợ của TK 3334 là :10.111.000
Sang năm 2007 em dự tính số thuế TNDN tạm nộp là 2.500.000/quý
Vậy hàng quý em sẽ phải hạch toán như thế nào để phản ánh số thuế TNDN năm trước nộp thừa?

Kính mong các bác ra tay cứu em với. Xin cảm ơn.

 

[Nguyen Tu Anh]

Thực ra, bạn đã hạch toán thiếu bút toán đầu tiên là: tính thuế TNDN tạm nộp: Nợ TK 821/Có TK 3334: 11.200.000.

Nhưng vì các bút toán tiếp theo hạch toán "khéo" nên dù có thiếu bút toán thì kết quả của bạn vẫn đúng. Thuế TNDN nộp thừa thì cứ để dư nợ trên TK 3334, không phải hạch toán điều chỉnh gì nữa.