Khấu trừ thuế VAT cho hàng nhập khẩu chưa thanh toán hết công nợ

[aqingwkt]

Tháng 06/2014 bên em có nhập 1 lô hàng máy nén khí từ nước ngoài về, trên hợp đồng là thanh toán trong vòng 90 ngày, nhưng do máy chạy thử vận hành có vấn đề nên tới giờ nghĩa là đã quá hạn thanh toán nhưng bên em vẫn chưa thanh toán hết tiền hàng cho nhà cung cấp. Tuy nhiên em đã kê khai khấu trừ thuế VAT của lô hàng đó vào quý 3/2014.
Anh chị nào biết chỉ giùm em như thế có vấn đề gì không? vì theo em hiểu thì phần thuế VAT này bên em cũng đã đóng rồi, tức là nộp vào kho bạc nhà nước thông qua tài khoản của Hải Quan. Có cần báo giảm số thuế được khấu trừ cho đến khi thanh toán hết khoản nợ đó mới tính không ạ?
Em cám ơn trước!

 

[Phạm Văn Khang]

Trường hợp của em thì làm theo hướng dẫn sau:
Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp khi điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh đồng thời hạch toán tăng chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp khoản chi phí tương ứng số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ đã điều chỉnh giảm thì sau khi có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh được khai bổ sung thuế GTGT và thực hiện điều chỉnh giảm chi phí tính thuế TNDN tương ứng. Trường hợp cơ sở kinh doanh không hạch toán tăng chi phí tính thuế TNDN khoản chi phí tương ứng số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ đã điều chỉnh giảm thì không phải điều chỉnh lại chi phí tính thuế TNDN.