Hội thảo trực tuyến "Hạch toán lợi nhuận trong đơn vị xây lắp"

  • Thread starter haiphan
  • Ngày gửi
G

Gã Sẹo

Cao cấp
16/7/07
319
4
18
63
Hà nội
Càng ngày càng xa chủ đề chính.

Đây, trở lại chủ đề chính nhé.
Bạn có biết tại sao mà bỏ 1422 không, bởi các bác nhà ta sử dụng cái 1422 đó để mà giấu lỗ, điều chỉnh lỗ lãi (cái này đặc biệt với doanh nghiệp nhà nước). Chính vì thế mà nên bỏ đi. Quan điểm này hoàn toàn tốt đứng ở góc độ quản lý nhà nước.
Còn đứng ở góc độ kế toán, cái việc này triệt tiêu cái tính lười của các bác. Trước đây các bác cứ vác vào 642 rồi ngồi đó chơi line rồi đến cuối năm thì cứ ok mà chuyển sang 1422 rồi thích phân bổ bao nhiêu thì phân bổ.
Nay thì khác, các bác phải cẩn thận ngay từ khâu hạch toán ban đầu, khi hạch toán các bác phải phân tích ngay xem chi phí này thuộc loại nào, nhiều kỳ hay ít kỳ để cho vào phù hợp.
Còn về 635 theo Gã sẹo thì ngay khi lập dự toán, chi phí tài chính đã có ở trong dự toán rồi. khi vay thì cũng có đầy đủ các dữ kiện để cho vào trực tiếp 154 rồi. Thế các bác còn kêu cái gì nữa. Có kêu chỉ là kêu là chế độ thay đổi nhiều quá, nhanh quá, không kịp theo, thế thôi. Chứ còn khi thay đổi người ta cũng đã tính kỹ lắm rồi.
Heheheheh
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
adam_tran

adam_tran

Guitar inspiration
17/5/05
1,374
36
48
46
Goooogle
Oh, lâu quá rồi không vào diễn đàn, sorry vì chưa trao đổi kịp thời với bác adam_tran. Thực ra, theo cách adam_tran nói (xuất hóa đơn theo tiến độ kế hoạch) thì trong thực tế hiếm có đơn vị nào thực hiện (tôi chưa gặp bao giờ), vì như thế sẽ nảy sinh ra vấn đề là giá trị hóa đơn xuất theo tiến độ kế hoạch lớn hơn giá trị A tạm thanh toán, trong trường hợp này làm phát sinh VAT đầu ra phải nộp của phần chênh lệch chưa thu được tiền, sẽ không phải là phương án tối ưu về kinh tế cho bên B. Ngoài ra, còn phải kể tới trường hợp như sau: Hợp đồng ký tại thời điểm 1/12 chẳng hạn, A tạm ứng trước 30% giá trị hợp đồng vào ngày 25/12, công việc thực tế sẽ thực hiện (khởi công) vào ngày 10/1 sang năm. Như vậy, trong quyết toán của năm sẽ có một khoản tạm ứng kể trên, trong trường hợp này thì không thể xuất hóa đơn theo tiến độ như pác nói được. Có lẽ vẫn phải làm theo kiểu xuất hóa đơn nhưng không phải ghi nhận doanh thu? Đây là căn bệnh kinh niên trong ngành xây dựng, cũng chính vì thế quyết toán thuế trong các đơn vị xây dựng luôn phức tạp vì có sự dây dưa năm trước, năm sau, năm trước nữa,.....

Tôi cũng chỉ bắt đầu áp dụng từ 2007, năm 2005 đã quyết toán thuế không có vấn đề gì. Nhưng sau đó Kiểm toán của Bộ Tài Chính xuống kiểm toán tình hình quyết toán thuế tại Quân 4 TP.HCM đã moi nó ra, kết quả là công ty tôi phải điều chỉnh lại quyết toán 2005 (Đưa doanh thu vào 2005) và đóng thuế. Đương nhiên khoản thuế này được trừ lại năm 2006. Điều chỉnh tiếp quyết toán 2006 :(
Xuất hóa đơn theo tiến độ kế hoạch chỉ ghi nhận số tiền đã nhận (Vì bên A sẽ thanh toán theo tiến độ kế hoạch) còn Doanh thu thì bên B tự xác định không phụ thuộc vào hóa đơn thanh toán (có thể lớn hoặc nhỏ hơn số tiền đã nhận). Sơn có hiểu nhầm chăng về chỗ này?
 
G

Gã Sẹo

Cao cấp
16/7/07
319
4
18
63
Hà nội
Tôi cũng chỉ bắt đầu áp dụng từ 2007, năm 2005 đã quyết toán thuế không có vấn đề gì. Nhưng sau đó Kiểm toán của Bộ Tài Chính xuống kiểm toán tình hình quyết toán thuế tại Quân 4 TP.HCM đã moi nó ra, kết quả là công ty tôi phải điều chỉnh lại quyết toán 2005 (Đưa doanh thu vào 2005) và đóng thuế. Đương nhiên khoản thuế này được trừ lại năm 2006. Điều chỉnh tiếp quyết toán 2006 :(
Xuất hóa đơn theo tiến độ kế hoạch chỉ ghi nhận số tiền đã nhận (Vì bên A sẽ thanh toán theo tiến độ kế hoạch) còn Doanh thu thì bên B tự xác định không phụ thuộc vào hóa đơn thanh toán (có thể lớn hoặc nhỏ hơn số tiền đã nhận). Sơn có hiểu nhầm chăng về chỗ này?

Hehe, bắt giò được roài, không có cơ quan này pác ơi. Chỉ có kiểm toán nhà nước thuộc Quốc hội thôi.
 
adam_tran

adam_tran

Guitar inspiration
17/5/05
1,374
36
48
46
Goooogle
Hehe, bắt giò được roài, không có cơ quan này pác ơi. Chỉ có kiểm toán nhà nước thuộc Quốc hội thôi.

:angel:
Chỉ nghe cán bộ thuế nói lại, không phải Cục hay Tổng Cục, không phải thanh tra thuế mà là Kiểm toán. Họ kiểm tra một số hồ sơ DN năm 2005 đã quyết toán bước 2, kiểm tra lại.
 
T

tienphuc

Guest
22/8/07
27
0
1
Đất Phương Nam
" kiểm toán tình hình quyết toán thuế tại Quân 4 TP.HCM đã moi nó ra, kết quả là công ty tôi phải điều chỉnh lại quyết toán 2005 (Đưa doanh thu vào 2005) và đóng thuế. Đương nhiên khoản thuế này được trừ lại năm 2006. Điều chỉnh tiếp quyết toán 2006 :("
Bac Adam_tran ơi !Bac chỉ dùm em cái khoản điều chỉnh thuế phải nộp , phải hạch toán ntn?
 
adam_tran

adam_tran

Guitar inspiration
17/5/05
1,374
36
48
46
Goooogle
" kiểm toán tình hình quyết toán thuế tại Quân 4 TP.HCM đã moi nó ra, kết quả là công ty tôi phải điều chỉnh lại quyết toán 2005 (Đưa doanh thu vào 2005) và đóng thuế. Đương nhiên khoản thuế này được trừ lại năm 2006. Điều chỉnh tiếp quyết toán 2006 :("
Bac Adam_tran ơi !Bac chỉ dùm em cái khoản điều chỉnh thuế phải nộp , phải hạch toán ntn?
Do khoản điều chỉnh trong năm 2005 không lớn nên không phải điều chỉnh BCTC năm 2005, điều chỉnh Quyết toán 2005 bằng cách ghi nhận biên bản. Làm lại quyết toán năm 2006.
Do số liệu ghi nhận bằng biên bản làm căn cứ điều chỉnh trực tiếp báo cáo quyết toán nên không phải điều chỉnh sổ sách.
Số thuế phải nộp không tăng thêm mà chỉ chuyển từ năm này sang năm khác thôi. Sai sót này là do kế toán (là tôi) làm sai chứ không phải do khác biệt giữa Luật thuế TNDN và CM kế toán do đó hạch toán tăng chi phí thuế TNDN hiện hành 8211, tăng phải trả phải thuế TNDN 3334. Bạn tham khảo thêm QĐ 15 để hạch toán khoản này.
 
S

son_ktt

Guest
25/11/06
341
0
0
Ha Noi
Tôi cũng chỉ bắt đầu áp dụng từ 2007, năm 2005 đã quyết toán thuế không có vấn đề gì. Nhưng sau đó Kiểm toán của Bộ Tài Chính xuống kiểm toán tình hình quyết toán thuế tại Quân 4 TP.HCM đã moi nó ra, kết quả là công ty tôi phải điều chỉnh lại quyết toán 2005 (Đưa doanh thu vào 2005) và đóng thuế. Đương nhiên khoản thuế này được trừ lại năm 2006. Điều chỉnh tiếp quyết toán 2006 :(
Xuất hóa đơn theo tiến độ kế hoạch chỉ ghi nhận số tiền đã nhận (Vì bên A sẽ thanh toán theo tiến độ kế hoạch) còn Doanh thu thì bên B tự xác định không phụ thuộc vào hóa đơn thanh toán (có thể lớn hoặc nhỏ hơn số tiền đã nhận). Sơn có hiểu nhầm chăng về chỗ này?

Thực ra vẫn không hiểu rõ ý của Adam_tran lắm! Nếu việc xuất hóa đơn chỉ theo số tiền A về thì không gọi là xuất hóa đơn theo tiến độ kế hoạch mà gọi là xuất hóa đơn theo tiền về. Hiện nay các DN xây lắp vẫn làm theo như ý Adam_tran nói ấy, có thể chỉ xuất hóa đơn theo tiền về, còn ghi nhận doanh thu thì xác định theo quyết toán A-B phê duyệt, kê khai thuế theo doanh thu ghi nhận. Hơi vất vả về việc theo dõi công nợ và phải theo dõi về việc xuất hóa đơn một chút.
 
L

lieuarco

Guest
Chào cả nhà. Mình cũng làm về kế toán xây dựng nên mạn phép được thảo luận cùng. Theo mình được biết thì khi bạn nhận được tiền do bên A tạm ứng trước chẳng hạn bạn có thể ghi nhận theo dạng doanh thu chưa thực hiện bằng số tiền bạn đã nhận kế toán ghi: Nợ TK 131 có TK 3387 có tk 3331 và kê nộp thuế còn cuối kỳ kế toán bạn phân bổ và ghi nhận doanh thu trong kỳ theo tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu tức là: Nợ TK 3387 và có 511 (Phần này mình vừa đọc sách về phần ghi nhận doanh thu chưa thực hiện nên có thể có sai sót rất mong được thảo luận cùng các bạn
 
adam_tran

adam_tran

Guitar inspiration
17/5/05
1,374
36
48
46
Goooogle
Thực ra vẫn không hiểu rõ ý của Adam_tran lắm! Nếu việc xuất hóa đơn chỉ theo số tiền A về thì không gọi là xuất hóa đơn theo tiến độ kế hoạch mà gọi là xuất hóa đơn theo tiền về. Hiện nay các DN xây lắp vẫn làm theo như ý Adam_tran nói ấy, có thể chỉ xuất hóa đơn theo tiền về, còn ghi nhận doanh thu thì xác định theo quyết toán A-B phê duyệt, kê khai thuế theo doanh thu ghi nhận. Hơi vất vả về việc theo dõi công nợ và phải theo dõi về việc xuất hóa đơn một chút.

Nguyên chữ là "Thanh toán theo tiến độ kế hoạch", có nghĩa là tiền về theo kế hoạch chi trả ghi trên HĐ, có nghĩa là tiền về mới xuất hóa đơn.

Chào cả nhà. Mình cũng làm về kế toán xây dựng nên mạn phép được thảo luận cùng. Theo mình được biết thì khi bạn nhận được tiền do bên A tạm ứng trước chẳng hạn bạn có thể ghi nhận theo dạng doanh thu chưa thực hiện bằng số tiền bạn đã nhận kế toán ghi: Nợ TK 131 có TK 3387 có tk 3331 và kê nộp thuế còn cuối kỳ kế toán bạn phân bổ và ghi nhận doanh thu trong kỳ theo tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu tức là: Nợ TK 3387 và có 511 (Phần này mình vừa đọc sách về phần ghi nhận doanh thu chưa thực hiện nên có thể có sai sót rất mong được thảo luận cùng các bạn
Sử dụng Tài khoản 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch chứ không phải 3387 doanh thu nhận trước đâu bạn.
 
L

lieuarco

Guest
Có lẽ bạn hiểu lầm về chuyện thanh toán theo tiến độ kế hoạch rồi.
Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy, thì kế toán căn cứ vào chứng từ phản ánh doanh thu tương ứng với phần công việc đã hoàn thành (không phải hoá đơn) do nhà thầu tự xác định, ghi:
Nợ TK 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

- Căn cứ vào hóa đơn được lập theo tiến độ kế hoạch để phản ánh số tiền khách hàng phải trả theo tiến độ kế hoạch đã ghi trong hợp đồng, ghi:
Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng
Có TK 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.

- Khi nhận được tiền do khách hàng trả, hoặc nhận tiền khách hàng ứng trước, ghi:
Nợ các TK 111, 112...
Có TK 131 - Phải thu của khách hàng.
Đây là trình tự hạch toán theo chuẩn mực kế toán
Còn về việc của mình là ghi chép nghiệp vụ doanh thu chưa thực hiện cơ. Tức là theo mình nếu được bên A tạm ứng 1 số tiền có thể là nhiều hơn so với doanh thu mà bạn đã thực hiện trong kỳ thì bạn phải vào TK 3387 để phân bổ dần vào doanh thu trong kỳ theo tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu như vậy mới phản ánh đúng bản chất của vấn đề và cũng để tránh hiện tượng ghi nhận lãi quá nhiều

Mình ghi sai về nghiệp vụ doanh thu chưa thực hiện
Theo chuẩn mực kế toán phải ghi
Nợ TK 111, 112 (Tổng số tiền nhận được)
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện (theo giá chưa có thuế
GTGT)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3331).

- Đồng thời, tính và kết chuyển doanh thu của kỳ kế toán thực hiện, ghi:
Nợ TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện
Có TK 511 - Doanh thu hoàng hoá dịch vụ trong kỳ.
Theo mình nếu ghi nhận trường hợp tiền về theo doanh thu nên theo cách này nếu như các công trình thực hiện được mà chưa đủ chuẩn để ghi nhận doanh thu là hợp lý nhất.
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA